大數據背景下企業財務風險與內部控制措施探究

劉蕊

摘要：企業內部的財務管理對企業的穩健發展影響重大，許多企業就是因無法對內部財務風險進行及時防范而破產。隨著互聯網技術的飛速發展，大數據技術逐漸被廣泛應用于企業財務風險把控領域。基于此，文章就企業如何在大數據背景下進行內部財務風控工作進行探究，并闡述一些有效的措施。

關鍵詞：大數據;企業財務風險;內部控制措施

企業內部財務如果出現重大風險，會對企業的正常發展造成重大影響。企業財務潛在的風險主要劃分為三大類，在實際管控過程中，要根據風險類型以及風險規模采取相應的措施。基于此，筆者就企業在大數據背景下如何進行內部財務風控管理展開探究，對企業內部的財務風險控制現狀進行分析，并闡述一些有效方法。

一、企業財務內部存在的財務風險

現階段，企業內部財務風控的總體情況并不樂觀。許多風控工作并沒有達到預期效果，風控流程不夠完善，形式主義過于嚴重，導致了風控工作并沒有發揮充分的監督作用與管理作用。企業內部原因與外部原因錯綜復雜，為風控工作增加了難度。主要原因有以下三點：傳統的風控管理不能滿足現階段的工作要求;企業內部財務管理機構牽扯利益關系較大;企業財務內部風控人員素質有待提高。

企業的財產風控形式過于傳統，無法滿足現階段的工作要求。企業內部風控的意義主要是預防性風控，目的是落實重大政策，并完善企業的財務、營銷與工程規劃等方面的管理措施。主要工作停留在企業相關部門的表層，無法深入了解公司內部的實際情況，也就不能及時發現公司內部所存在的弊端。預防性風控的主要方式是檢查賬本，該風控涉及的數據十分多，工作量較為巨大，風控效率低下。其次，企業內部進行財務風控工作時涉及的利益關系較大，無法提供十分客觀的整體風控結果。企業內部設置的財務風控機構的負責人主要是由企業的內部員工擔任，因此，在風控過程中不可避免地要牽扯到特定部門與特定人員的利益，幾乎不可能客觀地、透明公開地完成風控工作。風控機構缺乏獨立性，在進行企業內部財務風險控制工作的時候首先要考慮的不是如何做好風控工作而是如何維護某個小集體或者某個人的利益，這大大地降低了風控客觀性與公正性。

二、企業內部風控存在的風險分析

企業內部財務風控工作存在許多風險，主要包括風險控制系統不夠完善、企業內部缺乏風險控制、對風控風險預防意識不足以及風控信息化程度不高。這些風控風險不僅造成了風控效率低下，不能真正地分析出企業內部財務存在的風險，還導致財務風險控制結果不夠準確可靠。

許多企業內部都缺乏特定財務風控機構，甚至財務風控工作都沒有成為企業的必要工作流程。隨著經濟的快速發展與現代化進程的加快，企業內部財務的風險控制體系需要及時進行更新。許多公司缺乏財務風控專業人才與科學高效的風控系統，導致在對財務風險進行分析時工作效率低下。由于缺乏高效可靠的風控系統，企業內部進行財務風險分析的過程中經常出現失誤，增加了工作量。由于財務問題與企業的未來發展有直接的利益關系，所以，一部分企業在進行財務工作時會進行內部調控。由于缺乏專業的風控人才，在進行財務統計工作時，也就會忽視許多細節，不能及時意識到企業內部的財務風險，也就無法對財務風險防控采取一定的措施。除此之外，許多公司的財務管理工作信息化程度不夠高，使得財務風控工作效率低下。企業由于缺乏完善的財務風控流程，在財務風控工作上的資源投入都不足，并沒有使用專業的風控軟件系統。同公司內部之間的信息風控難度也較大，造成財產風控效率低下，財務風控結果出現重大不實事項的可能性較大，提高了財務風險。

三、大數據背景下，企業進行財務風險控制的優勢

（一）財務風控有利于降低財務風險

財務風控最大的優勢就是能夠有效降低企業內部的財務風險，企業在經營過程中不僅要定期進行發展規劃，還要對企業潛在的風險進行分析。企業內部原因與外部原因錯綜復雜，為風控工作增加了難度。主要原因有以下三點：傳統的風控管理不能滿足現階段的工作要求;企業內部財務管理機構牽扯利益關系較大;企業財務內部風控人員素質有待提高。而企業一旦實施財務風控政策，就能夠跨地域、跨領域實現資源整合與管理，包括財務數據、人才資源等方面的管理。能夠對企業內部的風險控制體系進行更新換代，企業財務一旦出現漏洞，也能及時被查出，并給予相應處理。企業選擇合適財務風控體系之后，就能得到行業發展的最新消息，這對于把控經營局勢是十分有利的，能夠提前對市場上的風險進行預測，并采取相應的應對措施。除此之外，實施財務風控政策的企業一旦出現債務無法償還的現象，可以向同一財務領域的其他企業進行申訴，這無異為中小型企業的發展增添了一層經濟保障。

（二）財務風控利于各個區域進行財務數據管理

企業內部采取風控政策之后，處于同一體系的企業內外部能夠共享整個企業的財務數據，這對于處理財政管理事務是十分有利的。財務管理過程中不僅涉及大量的條目數據，還需要進行反復核算，一旦出現個別數據的錯誤，可能會對整個財務管理體系造成嚴重影響。而在大數據背景下，可以構建企業內部專屬的財務數據庫，并制定相應的數據庫操作系統，以此來實現對財務數據的管理與共享。實行財務管理后的企業內部的財務管理數據具有較高的風控性，而處理財務數據的專業人員也隨之增多，財務管理出現失誤的概率也隨之降低。傳統的財務管理模式下的企業，各個子系公司之間的財務數據不予公開，總部公司無法共享各個子系公司內部的財務管理數據，一旦出現財務風險，總部公司也無法立刻收到通知，極有可能會擴大企業內部的財務損失。而財務風險共享政策下的企業，總部公司能夠共享子系公司的財務數據，不僅有利于財務數據的管理，還有利于統一規劃發展，對于子系公司是一個較好的發展機會。對于大型企業公司，實行財務風控政策有利于資金回流與資金周轉，進一步提高企業財務部門的資金利用效率。

（三）財務風控管理能夠提高財務的管理效率，有利于企業持續發展

財務風險控制體系下，能夠有效提高財務管理的效率，為企業提供更多的發展機會。在財務風控體系中，總部公司能夠對各個子系公司的數據進行管理與控制，因此，也能對每個子系公司內部財務的空缺資金與閑余資金進行評測，然后對整個風控體系中子系公司的財務進行平衡，將斷裂的資金鏈填充，將多余的周轉資金進行投資，不僅能夠實現總部公司與子系公司的健康發展，還能夠為企業獲取更大利潤，加快企業的發展速度。除此之外，財務處理分開進行會產生一些冗余費用，而財務風控體系能夠有效避免這類問題。批量處理財務數據，能夠使整個企業內部的財務管理更加井然有序。

四、企業財務風控中存在的實際問題

（一）財務風控機制不健全，許多財務數據無法訪問

雖然財務風控機制具有較強的優越性，但是在具體實施環境仍然存在一些現實問題。據調查結果顯示，大部分中小型企業在財務管理過程中，無法構建健全的財務風控機制，致使部分財務數據無法實現風險管控，這不僅不能減輕各個企業內部的財務管理負擔，還進一步提高了財務管理的成本。

首先，子系公司財務管理人員處理財務數據時存在模式化、機械化的特點，對于支付產生的財務數據與營收產生的財務數據都采取同一種處理方式，致使財務系統無法對這兩種數據進行區分。其次，財務風控機制的不健全還體現在部分財務數據不具有共享性方面。部分子系公司的管理人員為了從中牟利，故意不開放財務數據的共享，致使總部公司在處理財務數據時必須要分批次進行，不僅會影響財務數據的完整性，還會增加財務處理的成本。為了提高企業內部財務數據的風控程度，可以從更新財務管理系統入手。比如，在子系公司和總部公司可以分別安裝不同結構的財務管理系統，其中總部公司的財務管理系統應當包含子系公司內部財務系統的全部功能，而且總部的財務數據對于子系公司的數據是不可見的。財務數據的單向性有利于解決子系公司內部存在的財務漏洞問題與中飽私囊問題。

（二）財務風控管理人員技術水平不高，致使財務管理效率下降

財務風控政策實際施行過程中最為嚴重的問題之一是財務風控管理人員的技術水平無法滿足財務部門的要求。現如今，世界瞬息萬變，大型企業內部的財務流水數據也越來越繁雜，利用互聯網技術進行財務管理早已成為各大企業的辦公潮流。但是部分財務管理人員憑借個人關系網進入企業內部任職，其本身的業務能力無法與企業財務處理要求相匹配。

據問卷調查結果顯示，各大企業的人事管理人員反映約有30%的財務管理人員的業務能力無法滿足現階段財務工作的要求，需要進行自我提升;參與問卷調查的人員中約有95%的人表示企業有必要開展一些培訓課程，提升企業員工的財務管理能力。財務風控管理體系下，對于財務管理人員的專業能力提出了更高的要求。由于企業在處理財務問題時，都是在某一時間段統一進行的，那就需要各個子系公司的財務數據統計人員在相應的時間段提交財務數據，并開啟風控權限。除此之外，財務風控管理人員還存在的態度問題。部分工作人員只是為了工作而工作，毫無責任感可言，在財務數據整理過程中經常會出現統計失誤與管理失誤的問題，這對于整個企業的財務風控體系造成了嚴重破壞。

（三）財務共享政策落實不夠全面，財務管理的風險劇增

許多企業內部都缺乏特定財務風控機構，甚至財務風控工作都沒有成為企業的必要工作流程，在財務共享體系中，企業的風控就顯得尤為重要。隨著經濟的快速發展與現代化進程的加快，企業內部財務的風險控制體系需要及時進行更新。許多公司缺乏財務風控專業人才與科學高效的風控系統，導致在對財務風險進行分析時工作效率低下。由于缺乏高效可靠的風控系統，企業內部進行財務風險分析的過程中經常出現失誤，增加了工作量。由于財務問題與企業的未來發展有直接的利益關系，所以，一部分企業在進行財務工作時會進行內部調控。由于缺乏專業的風控人才，在進行財務統計工作時，也就會忽視許多細節，不能及時意識到企業內部的財務風險，也就無法對財務風險防控采取一定的措施。除此之外，許多公司的財務管理工作信息化程度不夠高，使得財務風控工作效率低下。企業由于缺乏完善的財務風控流程，在財務風控工作上的資源投入都不足，并沒有使用專業的風控軟件系統。

五、企業降低財務管理風險的措施

（一）預防和控制財務的內在風險

企業內部財務風險的大小受到內在風險、控制風險與檢查風險的多重影響。企業的財務管理人員認真學習財務風控相關的法律法規，能從根源上降低企業財務的內在風險。企業在進行財務風控工作之前，可以組建專門的政策研讀小組，充分理解現有的相關法律法規，掌握前沿的有效的風控方式，盡可能地降低出現重大不實事項的可能性。對于大型財務風控工作，必須要分組進行多次風控，降低風控風險。進行風控工作之前，應該對參與風控工作的人員進行調查，保證風控工作的公正性與可靠性。然后，對財務風控人員進行專業培訓，保證每一名風控人員能夠充分理解相關的風控政策，尤其能夠對重大不實事項進行識別并及時修正。

為了降低財務管理工作的風險，在對財務風控管理人員進行專業性培訓時，應該對相關人員的信息化技術進行培訓。借助大數據技術的優勢，不僅能夠提高企業內部財務風控效率，還能降低風控工作的風險。實現財務風控工作信息化，將企業財務數據錄入計算機，能夠避免數據丟失。企業內部進行數據交流時也比較方便，在傳輸數據的過程中也不會出現數據傳輸錯誤，降低了財務風控管理的內在風險，進而降低了出現重大不實事項的可能性。

（二）設立財務風控責任制，提高風控機構的獨立自主性

設立財務風控責任制的目的是提高企業財務風控人員參與風控工作的公平公正，防止工作中為了特定集體特定人員的利益出現徇私行為。參與風控工作的人員在進行風控工作之前，應該簽訂財務風控責任承擔書。風控責任承擔書中應該明確規定，財務風控人員獲得的數據都是完整真實的。企業內部財務風險控制責任承擔書一式三份，財務風控人員、檢查機構與企業相關部門各持一份。將風控工作的每一個流程的責任都落實到具體人員與具體機構上，能夠保證財務風險管理工作的誠實透明性，避免結果出現重大不實事項。

企業還應該配備專業的風控財務軟件分析系統，該軟件能將企業的財務數據都存儲在云端，利用云計算與大數據方法對企業的財務風險進行評估與控制。企業內部的財務系統的登錄還需要一號一密外加動態驗證碼，防止企業內部數據被不法分子修改。除此之外，企業在定制財務管理系統時，可以結合財務風控體系的特點，制定相應的財務管理系統。比如，可以將系統劃分為“總—分”的結構，各個子系公司內部安裝分式財務管理系統，而總部公司安裝總式財務管理結構，上層數據對于下層機構不可見，這有利于提高企業財務管理的公平公正性。除了要降低企業財務的內部風險，還要對初步風控結果進行內部調控，對重大不實事項應該及時進行修正，提交最終風控結果時一定要進行檢查工作，降低企業財務風險的控制風險與檢查風險，才能有效地提高風控結果的可靠性與真實性。

（三）對財務風控管理人員進行技術培訓，提高財務管理效率

在財務風控管理工作中引入大數據技術后，應該對員工的專業技術水平與信息技術水平提出更高的要求。由于財務信息管理系統工作效率高，數據整體性強，當人工錄入數據時哪怕出現非常小的錯誤，也會造成不可挽回的損失。管理人員應該具備一定的信息專業知識，濫用財務管理系統而不維護系統，會對整個系統程序的健全性產生影響，嚴重情況下會導致整個系統崩潰。因此，各大企業應該對負責財務數據管理的人員進行技術培訓與定期考核，提高財務管理人員的專業素養和自我提升積極性。

企業內部應該對財務數據管理人員進行互聯網技術與專業技術培訓。比如，公司內部可以開設培訓機構。培訓課采取簽到制與積分獎勵制，培訓過程中無故缺席次數達三次及三次以上者，則扣除當年的年終獎金;在培訓課程上表現優秀的學員可以獲得積分獎勵。每年企業可以為積分排名前三名的員工提供外出交流的機會。除此之外，在向互聯網購買專門的財務信息管理系統時，應該選取專業能力較強的員工直接與互聯網公司對接，確保定制的財務信息管理系統能夠符合企業內部實際情況與部門的具體要求。引入財務信息管理系統后，工作人員應該先通過系統使用考核。考核形式分為筆試與實踐操作，其中筆試占總成績的30%，實踐操作占總成績的70%，有一項成績沒有達到合格水平則視為未通過考核。

六、結語

經濟財務管理是企業管理的重中之重，只有對企業財務風險加以控制，才能保證企業的穩健發展。進行財務風險控制管理時，應該對財務內部風險多加重視，可以設立風控責任制并提高企業財務風控工作的信息度。除此之外，利用大數據技術能夠有效降低企業內部財務潛在的風險。

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（作者單位：北人智能裝備科技有限公司）