企業財務管理運用稅務籌劃所含風險與防范研究

摘 要：在企業的發展中，財務管理是十分重要的，財務管理包含的內容較多，管理的目的是為了促進企業的長久穩定發展，讓企業可以得到更多的經濟效益。對于企業的經營管理者而言，財務管理中運用稅務籌劃進行科學管理是存在一定風險的，合理地運用稅務籌劃可以在一定程度上降低企業的成本，稅務籌劃具有合法性、籌劃性、多變性和目的性等特點，為了更好地防止風險的發生，可以提高對稅務籌劃的認識，提升稅務籌劃隊伍的水平，與財務控制體系相配合，完善內部控制與風險防御，培養企業員工的納稅意識，通過這些方式進行風險防范，幫助企業完成財務管理工作，為企業的發展做出貢獻。

關鍵詞：企業財務管理;稅務籌劃;概述;重要性特點;原則;風險;防范措施

引言：財務管理在企業的經營過程中發揮著極其重要的作用，尤其是財務管理中的稅務籌劃工作，更是能夠讓企業獲取更多的經濟收益，讓企業在不違背原則，不違反國家規定政策的前提下，提高自身的利益。企業的財務管理部門通常情況下會安排專門負責企業稅務工作的人員進行稅務籌劃工作，以此來降低企業稅務支出，確保企業可以長久發展，創造更多的經濟價值。

一、企業稅務籌劃管理基本概述

1.稅務籌劃理念

企業運營的主要目的是為了提高經濟收益，只有這樣才能滿足企業投資者的實際需求，讓企業能夠長久穩定的經營發展。企業要想實現財富與價值的最大化，就需要積極地進行市場調研，了解經濟市場的動向與變化，這樣才能更好地進行戰略部署。在此過程中，企業需要根據國家規定的法律法規進行納稅，要承擔企業自身的納稅義務。企業的納稅負擔程度跟企業的運營成本費用相關，這也關系到了企業是否具備核心競爭能力，只有當企業履行自身納稅義務之后，才能加強稅收籌劃管理，降低企業的運營風險。

2.管理誤區

企業在財務管理中運用稅務籌劃的過程中，合理合法地降低應該繳納的稅務額度是稅收籌劃的主要目的，這樣不僅能減少企業的運營管理成本，還能達到降稅的基本需求。許多的企業管理者沒有充分的了解稅務籌劃的真正含義，導致在實際的稅務籌劃工作中出現失誤與偏差。出現這一情況的根本原因在于企業將稅務籌劃當做了降稅，再加上現階段稅收政策會根據市場的環境變化進行相應的調整，稅務法可能會出現一定的漏洞與爭議，部分企業的管理者為了能夠降低企業運營成本，企圖通過法律的漏洞來達到降低稅收的主要目的，這樣就違背了稅務籌劃工作的初衷目的。還有一些企業將逃稅、避稅等違法行為隱藏在了稅務籌劃的工作之中，這樣的情況恰巧顯示出了企業的稅收問題，也能顯示出企業管理者存在一部分的僥幸心理，更是能表現出我國在稅務管理方面存在的問題。

二、企業財務管理運用稅務籌劃的重要性與特點

1.重要性

企業的財務管理過程中，運用稅務籌劃的方式能減少納稅額，還能在一定程度上降低企業的運營成本，讓企業的經濟效益得到提升。在實際的企業運營過程中，財務管理人員在進行稅務籌劃時，應當嚴格地按照國家規定法律法規，還要根據稅務政策進行合理的資金投入與生產經營規劃，以此來實現企業的低成本運營，讓企業的經濟效益得到最大化提升。稅務籌劃主要應用在企業的生產經營之中，因此企業要分外重視稅務環境，通過利用國家對企業的稅務優惠政策，做好稅務籌劃工作。稅務籌劃是企業財務管理中較為重要的環節，在企業的運營中，稅務是必要的支出項，只有當企業做好稅務籌劃核算工作之后，才能盡可能地減少企業稅務支出，降低企業的運營成本與納稅風險。稅務籌劃的意義不是為了讓企業逃避稅務，而是要在法律法規的基礎范圍內，最大程度地降低企業稅務支出，讓企業在一定程度上減少資金的投入，以此來提升企業的運營的收入。稅務籌劃在財務管理中的運用，其主要目的就是為了提高企業的經濟效益，讓企業的稅務成本可以降低，讓企業可以有更多的資金運用在生產經營之中，以此來達到提高企業經營效益的目的。企業的稅務籌劃工作需要融入到生產經營之中，還要做到全過程籌劃，這樣才能讓企業的財務管理工作更加完善，把稅務籌劃落實到實際的企業經營生產中，使企業要進行合理的經營投資安排，從而有效地降低企業稅務，實現企業財務管理目標，讓企業的發展可以順利進行。

2.特點

稅務籌劃在企業財務管理中具有合法性、籌劃性以及多變性等特點。稅務籌劃的合法性特點，主要指的是在法律允許的合理范圍內，進行稅務籌劃，避免出現違反法律規定的逃稅、避稅等行為。企業在進行稅務籌劃的過程中，需要以法律法規為準則，不能私自采取違反法律的行為，納稅人在實施了違法的稅務籌劃方案之后，不僅不能夠得到預期的經濟收益，甚至還會對企業的正常生產運營造成極為不利的影響。籌劃性指的是稅務籌劃必須要經過預先的設計與計劃才可以進行，企業的納稅義務在通常情況下是滯后于應稅行為的，在企業產生交易之后進行繳納增值稅或消費稅，而在實現或者分配收益之后，才會繳納所得稅，在取得財產之后繳納財產稅。所以納稅人應當在繳納稅務之前就做好稅務的籌劃工作，而不是在企業經營活動已經產生之后才進行稅務籌劃。稅務籌劃的多變性特點主要體現在我國稅務法規政策不斷完善的過程中，財政部門與國家稅務總局每年發布的稅務政策文件能夠達到兩百個以上，稅務政策也在根據市場的需求變化不斷地進行更新，這也使得稅務籌劃工作不斷地進行調整，以此來達到國家最新稅務政策的標準。稅務籌劃還具有目的性特點，這里主要指的是稅務籌劃要有明確的目的性，也就是能夠達到企業節稅的目的。節稅就是節約稅務的支出，不管是企業當前需要繳納的稅務，還是之后需要承擔的稅務，節稅都能達到降低稅務支出的目的。

三、企業財務管理運用稅務籌劃應遵守的原則

1.合法原則

所有的企業在進行財務管理時都需要遵守國家相應的法律法規，嚴格地按照國家制定的財務稅收政策開展財務管理與稅務籌劃工作。與此同時，企業的管理者需要通過不斷地學習，保持嚴謹的學習習慣，提升自身的學習能力與管理能力，以便能夠及時地掌握稅收政策的變化，也能及時對企業財務管理工作進行調整，確保稅務籌劃工作可以順利進行。

2.經濟原則

企業的生產經營是為了能帶來更多的利益，同時也要維持企業的發展。企業在進行稅務籌劃工作的過程中，需要堅持經濟原則，以此來讓企業獲得更多的經濟效益，企業的稅務籌劃工作能有效地降低企業稅務支出，企業財務管理人員在進行稅務籌劃時，需要在相同的時間段內對不同稅務問題進行籌劃，并且要進行詳細的分析參考，這樣就能在稅務籌劃方案實施后，體現出籌劃的作用與價值。

3.決策導向

企業要想做好稅務籌劃工作，就需要根據企業的實際運營情況，適當的調整企業財務管理當中的決策，可以方便企業財務管理人員做好稅務籌劃工作，讓企業的戰略目標能夠得到實現。為了更好地完成企業財務內部管理工作，需要把企業的經營管理與企業整體收入利潤進行有效結合，這樣才能更好、更快地達成企業發展目的。企業的財務管理及決策需要與稅務籌劃相符合，讓財務管理決策能夠與稅務籌劃相互配合，完成企業的發展要求與發展目標。

4.預防風險

企業在經營管理的過程中會遇到許多的風險，因此在開展企業的稅務籌劃過程中，要預測風險的發生，并且能在風險發生的第一時間進行防范。我國現在所使用的稅務還在不斷的完善中，這就讓企業的稅務籌劃可能會出現一定的風險，只有做好預防風險的準備，時刻保持在最佳的防范狀態，才能讓企業的稅務籌劃工作順利開展，保障企業的財務管理可以順利進行。企業從領導者到下屬員工都需要不斷提升風險意識，在完成財務稅收相關工作時，需要及時地發現潛在風險，并找到對應的解決措施，讓企業的財務管理與稅務籌劃能夠規避風險，為企業的發展提供更多的幫助。

四、企業財務管理運用稅務籌劃所包含的風險

1.市場風險

任何的企業都處在經濟市場的大環境之中，企業的財務管理以及經營活動也都是受到市場變化影響的，這當中也包括了稅務籌劃。經濟市場時刻都會產生變化，區別就在于變化的大小，倘若企業在進行稅務籌劃的時候，經濟市場發生了較大的消極變化，就會對企業的稅務籌劃造成一定程度的影響也會增加許多的不確定性，使得企業的稅務籌劃出現風險的幾率倍增。

2.信譽風險

國家相關部門在制定稅收政策的時候，會給納稅執行者一定的調整空間，納稅執行人可以根據自身的實際情況進行科學合理的納稅調整。只是相關部門并沒有進行明確的調整范圍界定，企業只是自行探索。如果企業在納稅期間對方案的調整過大，已經超過了國家預留的限度，這樣的納稅執行就會存在問題，國家也會因此對企業進行排查，甚至可能在公共平臺上進行曝光，一旦出現這種情況，就證明企業的稅務籌劃工作失敗，會對企業造成嚴重的危害，進而造成企業的經濟損失，企業的整體形象也會遭到破壞。

3.政策風險

企業在財務管理中運用稅務籌劃實在國家允許的前提下進行的，稅務籌劃需要科學合理地進行策劃安排，盡可能地幫助企業減少支出降低稅務成本，讓企業的經濟效益得到保障。由此可見，企業的稅務籌劃工作需要面臨政策風險，也就是政策的選擇與變化風險，政策選擇風險主要指的就是企業因為政策的選擇錯誤而出現的風險，比如企業的稅務管理人員對政策認知不足，在理解上出現了一定的偏差，背離了政策的原有意圖，使得企業稅務籌劃與國家的政策以及法律法規產生沖突，讓企業的經濟效益受到損害，影響了企業的整體發展。

4.財務風險

企業的財務管理工作是非常重要的，其中稅務籌劃尤為重要，稅務籌劃能夠為企業謀取更多的經濟利益，同時還能降低稅務支出，留出足夠的預算空間。目前我國許多企業的日常運營都是依靠銀行貸款或者自有資金進行維持的，從稅務籌劃的角度來看，企業籌措的資金越多，企業獲取的稅務籌劃效益就越大。只是企業財務管理工作會對資金籌措造成一定的影響，只能采用科學化的財務管理方式才可以幫助企業規避財務風險，保障企業資金的安全，讓企業籌措資金可以應用在運營活動之中。

五、企業財務管理運用稅務籌劃所含風險的防范措施

1.提高對于稅務籌劃認知

要讓企業的管理者了解稅務籌劃的概念，并對稅務籌劃給予高度的重視，許多企業的管理者過于的謹慎，會把稅務籌劃與偷稅漏稅聯系到一起，不能站在客觀的角度去看到稅務籌劃，使得企業的稅務籌劃不能給企業帶來實質性幫助，而加強企業管理者與財務管理人員的稅務籌劃認知，才是順利開展稅務籌劃工作的前提與必要條件。多從法律的角度進行稅務籌劃講解，更是要以國家政策為指導核心，以此來提升企業從最高管理者到下屬員工的整體認知，深入了解并清楚稅務籌劃的意義。企業要主動與稅務機關進行溝通，提高稅務籌劃能力，提升稅務籌劃工作的質量與效率，在稅務籌劃方案的擬定階段，需要把相關的資料遞交到稅務機關進行確認，不然就容易出現對法律條文的理解偏差，導致稅務籌劃方案不能通過，不能達到減低成本增加效益的效果。企業的稅務籌劃工作需要具有一定的時效性，為了確保企業的稅務籌劃方案可以申請成功，為企業帶來更多的收益，就需要企業高度的重視稅務籌劃，對稅務籌劃有清晰的認知，管理者與相關部門要為籌劃提供相應的幫助，積極與財務機關進行溝通，這樣才能讓稅務籌劃方案與企業更加契合，幫助企業完成發展目標。

2.完成稅務籌劃隊伍建設

現今經濟社會在不斷地發展，企業的總體規模也在逐漸擴大，對于企業財務管理當中的稅務籌劃要求也越來越多，對企業管理者以及企業員工的素質要求也在逐漸增加。企業在進行整體稅務籌劃時，相關人員需要具備相應的稅務籌劃能力，還要對稅務法規有深入的了解，具備一定的財務管理能力與財務管理知識，這樣才能從根本上確保稅務籌劃工作的質量。為了構建高質量的稅務籌劃隊伍，可以增強對在職人員的培訓，企業可以定期請專家學者對企業員工進行培訓，培養員工的業務能力，讓員工可以深入地了解稅務相關的法律法規，這樣就能不斷提升稅務人員的綜合能力。此外，企業還可以提供外部交流學習的機會，這樣不但能引進更多的先進技術與理念，還能對稅務籌劃工作的開展起到積極的推動作用。企業還可以提高招聘的標準，在進行稅務籌劃人員招聘的時候，嚴格按照招聘標準去執行，要對招聘者的信息進行全面的了解與分析，從根本上提高稅務籌劃人員的基本素質，以此來完成稅務籌劃隊伍的建設。

3.加強財務管控體系配合

企業財務管理控制體系需要進一步加強，這樣才能適應經濟市場的變化，讓企業的資金在籌措階段得到有效的控制，也讓成本費用控制在合理的范圍之內。倘若稅務籌劃工作偏離了財務管理控制體系，就會對投資、生產經營以及利潤分配形成不利的影響，甚至可能出現誤導后果，對企業的經濟收益造成影響，讓企業的發展受到很大程度的限制。即使不從企業的產品與生產技術方面考慮，只從成本效率方面入手，不符合實際的稅務籌劃也會對企業的財務管理控制體系造成影響，導致企業發展停滯不前，不能產生更多的經濟收益。企業的財務管理控制體系一定要與稅務籌劃進行配合，讓稅務籌劃與企業的實際發展相契合，確保企業可以健康順利地完成發展目標。

4.完善內部控制風險防御

為了更好地完成企業稅務籌劃工作，需要在企業的內部完善風險的控制與防御，創造更好的內部管理環境，讓企業的稅務籌劃目的得到滿足，同時也讓企業的內部工作環境與氛圍得到提升，促使企業員工具備完善的稅務籌劃意識。企業需要讓員工認識到稅務籌劃的重要性，這樣才能讓員工積極地參與到稅務籌劃工作之中，并積極地對稅務籌劃工作進行合理監督與意見反饋，企業的財務管理以及稅務籌劃人員需要積極主動地學習相關稅法，并且按照規范的法律法規嚴格要求自己，完成好企業的稅務籌劃工作。

5.培養企業員工納稅意識

進行稅務籌劃的過程中，企業納稅人需要具備納稅意識，嚴格的落實風險防范工作，在此基礎上還要增強自身的財務管理能力。企業員工需要根據企業的實際情況進行相關的稅務籌劃工作，以此來增加企業的經濟收益。納稅人要通過學習相關稅收知識來達到提高風險防范意識的目的，不斷提高自身的業務能力，讓企業的決策水平得到提升。企業在制定稅務籌劃方案的時候，需要從企業利益的角度出發，嚴格按照籌劃方案執行，增強財務管理能力，提高稅務籌劃意識，注重風險防范，這樣才能幫助企業長久發展。近些年，國家的財務法規在不斷完善，財務管理人員，尤其是稅務籌劃人員，需要不斷的更新知識儲備，掌握國家最新的法律政策，這樣才能在稅務籌劃時，合理地運用自身知識，增強自己的業務能力。除此之外，企業還要為稅務籌劃人員提供學習環境，通過培訓來增強企業員工的納稅意識，營造重視稅務管理工作的氛圍，把納稅意識融入到日常的工作之中。

6.加強稅務籌劃合理運用

在企業總體的發展過程中，企業的內部需要對稅務籌劃工作進行了解，財務部門更是要承擔此工作的責任，企業需要整體身上的加強稅務籌劃全面認知，要能在財務管理工作中對稅務籌劃進行合理的運用，讓企業的稅務問題能夠得到控制與處理。我國的企業稅務制度是跟隨社會與經濟市場的變化而發生改變的，企業在建立稅務籌劃制度的同時，要根據國家的最新政策以及企業自身的實際情況進行安排，此外還需要加強企業與各區域政府以及財務機關的聯系，了解不同區域的稅收制度，然后再科學合理地開展稅務籌劃工作。在新時代的發展中，企業與企業之間存在激烈的競爭，為了保障企業可以健康順利發展，企業的管理者需要把財務管理工作融入到企業運營的各個環節之中，使其達到提升企業經濟利益的目的。企業進行稅務籌劃時，可以分析企業發展情況，根據數據信息制定稅務籌劃方案，以此來進行稅務籌劃工作。企業財務管理人員需要時刻關注國家稅法的變化，保障企業的稅務籌劃工作具備真實的法律效應，在降低財務以及稅收風險的前提下，保障企業的經濟利益得到最大化發展。

六、結語

簡而言之，企業的發展是在順利完成財務管理工作的前提下進行的，在財務管理中運用稅務籌劃，可以有效減少企業運營成本與稅務支出。企業稅務籌劃工作中存在一定的風險，企業管理者與企業員工需要具備一定的風險意識，并能針對風險做出相應的防范措施。企業要提高對稅務籌劃的認識，還要納稅意識，在完成稅務籌劃隊伍建設的同時，妥善完成企業的財務管理工作，讓企業可以長久穩定地進行發展。

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作者簡介：王海燕（1971.04- ），女，漢族，籍貫：吉林省長春市，專科，會計師，財務總監，研究方向：財務管理、稅務