企業財務內控管理制度建設

呂健雯

摘 要：對于現代企業來說，完善的財務內控管理制度是非常重要的，企業要想得到長久發展，必須結合自身發展情況建立科學的財務內控管理制度，并對現行制度進行不斷的調整優化。就目前來看，國內很多企業在開展財務內控管理制度建設時都存在著意識缺乏的問題，制定的內控管理制度不合理，且制度執行力嚴重不足，給企業的經營與發展造成了很大的影響。所以，企業高層管理者必須要進一步加強對財務內控管理的重視，加大財務內控管理制度建設力度，針對制度建設中的一些難點，制定出切實有效的解決策略，通過構建財務內控管理制度來推動企業的可持續發展。

關鍵詞：企業;財務內控管理;制度建設

引言：財務內控管理對企業經濟效益有著很大的影響，如果企業在發展過程中沒有構建健全的財務內控管理制度，那么企業財務管理人員在開展資金管理工作的時候將會雜亂無章，很容易造成企業運營成本增加、經濟效益下降等問題，甚至會導致企業虧損經營，嚴重影響企業的健康、持續發展。而構建合理、可行的財務內控管理制度之后，企業的每一個運營環節都可以得到有效約束，發展戰略可以更好地融入到各項經營活動中，有助于內部財務管理效果的提高。所以，企業高層管理者必須要積極革新財務內控管理觀念，結合企業的實際發展情況，構建一套健全的財務內控管理制度。本文對企業內控管理制度的重要性、內控制度建設的措施等進行了深入探討，有助于今后進一步提高企業財務內控管理水平。

一、企業內控管理制度對企業發展的重要性

1.有助于提升企業管理水平

大量實踐研究表明，從一家企業的財務內控管理制度的完善程度，可以直接看出這家企業的整體管理水平，財務內控管理制度越完善，就說明企業的內部管理水平越高。只有結合企業實際情況構建可行的財務內控管理制度，并將制度落實到每一個管理環節中，企業才能生產出高質量的產品，才能使自身的產品銷售收入大幅增長，同時，還可以最大限度地保證企業資產安全，避免企業資產出現浪費的情況。除此之外，通過構建財務內控管理制度，企業自身的資金利用率也會得到顯著提升，投入與產出比會達到最佳狀態，有助于企業整體規模的擴大和市場競爭力的提升。由此可見，健全的財務內控管理制度是可以提高企業整體管理水平的，而企業整體管理水平的提高，也有助于財務內控管理制度的執行與落實。

2.有利于提高企業風險防御能力

企業在發展過程中要想實現自身的可持續發展目標，不僅需要及時掌握市場中各種來之不易的發展機遇，同時還要做好經營風險的防控工作，盡可能地避免在經營過程中受到風險因素的影響。企業之所以要進行財務內控管理，最主要的一個目的就是提高自身的風險防范能力，防止經營活動與企業目標發生偏移，通過財務內控管理制度構建，企業內部經營流程將會得到更加有效的管理，可以幫助企業管理者及時預測到經營和管理風險，有助于企業風險防御能力的提升。

3.有利于維護社會公眾的利益

在現代企業制度下，很多企業都面臨著一定的委托代理問題，其中主要問題就是公司大股東侵占小股東的利益以及公司管理層和治理層樹立的目標不同，給企業整體發展造成了不利影響。對于現代企業來說，內部治理是企業內部管理制度的核心所在，只有營造一個良好的內部治理環境，企業內部控制措施才可以得到有效落實。內部控制對企業內部治理有著非常大的影響，通過內部控制，可以使企業管理層的權力得到有效制衡，防止大股東為了獲取利益而做出侵犯小股東利益的管理決策，能夠更好地維護小股東的利益。企業構建并實施科學的財務內控管理制度后，小股東的信息弱勢將會得到有效彌補，在強制性披露制度的指導下，企業所有的內部控制行為以及經營情況都要公之于眾，小股東可以通過企業公布的信息來了解企業的實際經營狀況，更好地維護了他們的合法權益。除此之外，通過內部控制的強化，企業在市場中的形象也將會得到顯著提升，并增強投資者對企業的信心，充分發揮市場配置資源功能，切實有效地維護社會公眾的利益。

二、企業財務內控管理制度建設存在的難點

1.財務內控管理制度建設意識不夠

絕大多數企業在發展過程中都是以利益為主的，都會將公司的利潤作為評價經營效果的主要標準，這種評價標準是非常不利于財務內控管理制度執行的。很多企業高層管理者在開展內部資源分配以及內部管理工作的時候，都沒有充分認識到財務部門對公司內部管理的重要性，普遍認為財務管理工作只是負責算賬以及財務經營這兩項工作內容，并沒有構建完善的財務內控管理制度，很大程度地影響了財務內控管理工作效能的發揮。除此之外，雖然有一部分企業高層管理者認識到了財務內控管理的重要性，但是他們在制定內控管理制度的時候，過于注重人員治理，沒有將內控管理制度與企業整體經營目標結合到一起，制定出的財務內控管理制度并不適用。

2.內控管理執行力較低

目前，國內很多企業在財務內控管理過程中都存在著執行力過低的情況，主要體現在以下兩個方面：一方面是資金管理缺乏。因為公司沒有建立健全的財務內控管理制度，財務管理人員在開展工作的時候缺乏制度上的約束，經常會出現工作不認真的問題，財務內控管理的執行力不斷下降，很多應收賬款都沒有及時收回，公司已經結清的欠款仍然在賬，財務記錄效率無法得到有效保證，很大程度地影響了公司的資金管理安全性。另一方面是合同管理缺乏。企業在開展經營活動的時候，必然會簽署各種合同，合同的簽訂是維護企業利益的一個重要環節，通過與合作方簽署合同，可以幫助企業防范經營風險。所以，合同管理對于企業來說是非常重要的，只有做好合同管理工作，才能使企業的利益得到更好的維護。不過就目前來看，國內很多企業都沒有充分意識到合同管理的重要性，在合同到期之后沒有及時進行續簽，仍然與對方保持之前的合作，導致雙方利益均無法得到有效保證，甚至會給企業帶來大量的合同風險。

3.欠缺風險管理制度

在企業財務內控管理制度中，風險管理制度是十分關鍵的一個組成部分，企業是否制定了適合企業應用的風險管理制度，直接決定著企業能否保持健康、穩定的發展狀態。現如今，國內很多企業中的高層管理者都沒有加強對風險管理的重視，沒有建立專門的風險管理制度，在財務內控管理制度制定的時候，沒有詳細說明各種風險的防范措施，同時，沒有構建標準化的風險評估機制，在對財務和經營風險進行評估的時候過于片面，不能準確識別出各種風險因素，更加無法對風險因素做出有效的管理。由于風險管理制度缺乏，企業在開展財務內控管理工作的時候，經常會出現財務信息不真實、不全面的問題，投資決策的合理性與可行性也無法得到有效保證，大大增加了企業的經營風險。

4.企業缺乏財務內控管理專業型人才

財務內控管理制度建設涉及到的專業領域比較多，所以，對財務內控管理工作人員的專業素質有著非常高的要求，只有擁有大量的高素質財務內控管理工作人員，才能建設出可行的財務內控管理制度。就目前來看，國內很大一部分企業都存在著財務內控管理專業型人才缺乏的問題，很多財務內控管理人員都是由公司內部會計人員兼任，這些工作人員對財務內控管理專業知識的掌握十分有限，不知道該怎樣應用信息技術手段來對企業財務信息進行管理，且不具備獨立工作能力，因此，企業的財務內控管理制度建設受到了很大的影響，建設出的財務內控管理制度無法取得理想的成效。

5.財務內控缺乏必要的監督

現階段，雖然有一部分企業已經認識到了財務內控管理的重要性，并建立了專門的財務內控管理制度，但是在制度實施的時候卻存在著很多的問題，制度在企業的很多經濟活動中都沒有執行到位，同時，企業沒有建立起配套的監督機制，制度執行力嚴重不足。由于財務內控管理監督機制缺乏，企業內控管理無法得到有效約束，在財務內控管理制度實施過程中經常會出現審計不到位的問題，給財務內控管理工作效能的發揮造成了一定的影響。

三、加強企業財務內控管理制度建設的措施

1.提高對企業財務內控管理制度建設的重視度

在競爭日益激烈的市場中，企業要想提高自身的市場競爭力，必須要加強內部工作人員對財務內控管理的重視，使全體員工充分認識到財務內控管理工作對企業發展的影響。首先，企業高層管理者要積極組織交流培訓活動，通過交流和培訓來提高各部門主管及全體員工對財務內控管理的認識，使其在工作過程中積極配合財務內控管理人員。其次，企業高層管理者要加大人力資源建設力度，對專業的財務內控管理人才進行培養，不斷提高財務內控管理人員的綜合素質和業務水平。最后，要通過案例學習的方式，提高企業內部財務管理人員的風險判斷能力，使其在工作過程中能夠精準識別各種財務風險，并及時采取有效的風險防范措施。

2.完善財務內控制度體系化建設

首先，財務內控管理制度建設要形成體系，確保財務內控管理制度能夠覆蓋到企業的每一個經營環節。在開展財務內控管理制度建設的時候，必須要嚴格遵循崗位不相容、職責分離的原則，并將管理內容覆蓋到資金、采購、儲存、銷售、研發以及擔保等業務中，對企業的所有經營活動都進行嚴格的管控，確保財務內控管理工作的效能能夠得到充分發揮。其次，要盡量保證財務內控管理制度的動態性以及時效性，財務內控管理人員要樹立動態管理理念，對企業的各個經營環節進行動態化管理，確保財務內控管理制度能夠得到有效的落實。同時，要結合企業的實際發展情況，對財務內控管理制度進行適當的修改與調整，確保調整后的財務內控管理制度可以滿足企業的實際管理需求，為企業的健康、可持續發展提供有力支撐。

3.培養財務相關專業管理人才

財務管理人員是企業財務內控管理制度的實施者，財務內控管理制度能否得到有效落實，直接取決于企業是否擁有高素質的專業財務管理人才，所以，企業高層管理者必須要加強對專業管理人才培養的重視。首先，企業需要定期組織財務管理人員培訓活動，要求財務管理人員積極參與培訓，在培訓過程中向他們灌輸先進的財務內控管理知識，豐富他們的知識儲備。其次，企業還應當從財務部門中篩選出綜合能力最強、專業素養最高的財務管理人員，讓其負責管理財務內控工作，對財務人員的工作進行全方位的監督與管理。在財務內控管理制度建設中，管理人員要積極組織內部工作人員開展溝通和交流，與相關工作人員共同探討相關問題與問題的解決方法。除此之外，企業高層管理者還要強化全體員工的財務內控管理意識，制定一系列的管理制約措施，使每一位員工都能受到一定的約束，使其形成較強的責任心，積極配合財務管理人員開展內控管理工作，進一步提高財務內控管理工作質量與效率。

4.健全和完善風險管理機制

在企業財務內控管理制度建設中，風險防范機制的建設是非常重要的，風險防范機制是否健全，直接影響著企業財務內控管理制度的實施效果，所以，企業必須要充分認識到風險管理機制建設的重要性，加大風險管理機制建設力度。首先，企業高層管理者要全面落實風險管理工作，結合企業經營過程中面臨的一系列風險，開展深入的風險防控和風險治理工作。其次，企業高層管理者要根據企業的整體發展戰略，對各部門進行明確的職責劃分，并對各部門的運營狀況進行全面監督，確保每一個經濟活動都能得到管控，盡量防止因管控不到位而引發財務風險。最后，要不斷優化現行的風險管理制度，企業管理者要結合風險管理工作情況，對風險管理制度進行不斷地優化調整，擴大風險管理的覆蓋面，進一步提高風險管理效果，為企業的健康、可持續發展奠定基礎。

5.完善企業審計監督機制建設

在企業經營發展中，內部審計是非常重要的一項工作內容，內部審計工作能否做好，直接影響著企業的財務內控管理效果，更直接關系著企業能否保持安全、穩定的經營狀態，通過切實有效的內部審計監督，能夠提高企業財務信息的透明度以及精準度，幫助企業管理者及時發現各種風險隱患，規避可能會影響企業正常經營的財務風險。所以，企業必須要充分認識到內部審計監督的重要性，積極轉變傳統的審計監督工作模式，結合企業的財務管理狀況，建立一套適合企業應用的內部審計監督機制，對企業的每一個經濟活動都進行嚴格的審計監督，及時發現問題、解決問題，優化企業會計環境，防止徇私舞弊、暗箱操作等嚴重危害企業利益的現象發生。

四、結語

總而言之，在市場競爭日益激烈的當今時代，企業要想取得競爭優勢，就必須要充分認識到財務內控管理制度的重要性，對制度建設過程中存在的問題進行深入的分析，并采取有效措施來解決問題。在實踐中，企業應加強對財務管理專業型人才的培養，加強信息化技術在財務內控管理中的應用，建立健全風險管理機制，優化管理機構以及管理體系，提高內控管理執行力，以此來強化企業財務內控管理制度建設，提高企業在市場中的競爭力，推動企業健康、可持續發展。

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