大數據背景下企業稅務風險管理研究

閆宏宇

摘 要：在大數據信息時代隨著科技發展逐步推進，社會經濟環境持續變化，為了更好地監管市場經濟環境，我國稅務監管部門也通過不斷更新稅收管理政策手段，對企業稅務實行有效的監督管理，面對不斷改革的稅收政策和復雜的市場環境，企業如何把握好稅務管理工作，積極配合有關部門完善政策落實，合理合法完成納稅任務，有效避免稅務風險，是企業任何時期都需要做好的經營管理工作。但是對于政策的正確解讀，合理合法納稅，仍然是企業管理過程中需要關注的管理內容。大數據時代為企業帶來全新的科技優勢，借助數字信息技術應用能夠幫助企業規范的稅務管理落實，實現對稅務風險的合理規避，從而建立完善的企業稅務管理體系，促使企業經營管理流程順暢，是數字時代帶給企業發展的科技福利。為了進一步幫助企業實現數字時代稅務風險管理水平的提升，本文通過分析企業稅務風險相關概念的界定，找準當前企業稅務管理風險的不足問題，并闡述大數據時代所帶來的數據信息技術對企業稅務風險的影響作用，從而深入發掘如何借助大數據信息時代的科技優勢為企業規避稅務風險建立有效的管理途徑。

關鍵詞：大數據;企業;稅務;風險管理

引言：企業經營管理的發展方向，必須建立在遵從國家管理政策，并順應市場環境的變化趨勢基礎之上。在當前大數據信息時代的宏觀經濟形勢下，企業應該把握住科技時代所帶來的機遇優勢，通過改革創新管理思維模式，調整管理體系構架，完善企業監督管理流程，為企業建立能夠適應社會發展和時代需要的經營管理結構。面對市場環境不斷變化，國家監管政策也在不斷改革，企業需要完善提高對政策導向的理解認知，積極配合國家方針指引，充分履行應盡的納稅義務。與此同時，對于不斷變化的稅務政策，應提高理解能力清晰解讀相關條款，從而提高企業稅務管理的執行水平，以此實現有效規避稅務風險。為了實現上述經營管理目標，企業管理者應該結合本企業的實際情況，借助科技發展便捷手段，通過數字化智能化管理模式，建立完善的稅務監管體系流程，以此推進企業對納稅執行管理能力的全面提升。

一、關于企業稅務風險的相關概念及不良影響

1.企業稅務風險的概念界定

對于企業管理層面的稅務風險，則指的是企業由于某些因素未按時遵從國家政策向稅務機關繳納足額稅款，從而沒有承擔應該履行的納稅職責，最終導致被稅務部門進行稽查處罰等相關不良影響的管理風險。其中，致使企業未實現承擔納稅職責義務的相關因素可分為客觀原因和主觀因素。

（1） 客觀原因導致的稅務風險

企業實現日常經營管理期間，需按照相關稅務管理政策，承擔稅務職責履行納稅義務，向所屬稅務機關按時繳納足額的稅款。但是由于稅收政策的不斷變動，可能會使企業對政策的理解不明確，導致對稅收政策的具體條款產生誤解，從而致使稅款繳納差錯，最終導致稅務風險的出現。面對此種情況，企業應該及時就稅務政策的不明確條款與稅務部門積極溝通，充分理解稅務政策的具體情況，以此實現合理合法按時履行稅收義務，足額 繳納相應稅款。此外，相關稅務部門應該將稅務政策的宣傳工作落實到位，確保企業管理執行者對稅收政策的正確解讀，從而有效降低稅收風險的發生。

（2） 主觀因素造成的稅收風險

由于企業管理者在監管企業的過程中，過于注重經營管理的相關業務等主觀原因，使得企業管理者對稅務管理的關注程度不足，并且對稅務風險將會給企業造成的負面損失程度不夠重視，沒有合理合法地履行稅收義務及稅收責任，從而引起企業繳稅偏差對企業經營的不良影響。對此，相關稅收部門應該加強對企業稅收的監督管理工作，在日常執法過程中及時管理，規范稅收政策的執行落實到位。

2.企業稅務風險的不良影響

企業出現稅務風險所帶來的不良后果，會給企業帶來極其嚴重的負面影響，同時對于出現涉稅風險存在的潛在損失更為嚴重。作為企業自身而言，未按時合理合法履行納稅義務繳納足額稅款，一旦經稅務管理機關通過稽查發現稅款漏繳，稅務機關將根據稽查的結果對于相關問題進行嚴肅處理，企業則需要承擔嚴格的處罰及高額的罰款。不僅如此，企業的商業信譽會急劇下降，并且在公眾當中的良好企業形象也將立刻受到嚴重的損壞，甚至會直接造成經營業績的影響損失。最終導致企業在行業內建立的經營地位受到動搖，影響企業在市場中的競爭能力，給企業造成不可完好的經濟損失。因此，企業管理者需要嚴肅對待稅務風險管理控制，有效避免稅務風險的發生隱患，完善企業內部稅務管理的控制流程，按時積極足額繳納相應稅款，履行納稅義務責任。

二、大數據背景下企業稅務風險管理中有待改進之處

1.企業稅務風險管理體系有待完善

企業經營者在對企業經營管理的過程中，更加注重企業經濟收益的實現。因此更加注重對企業項目投資，市場拓展規劃管理等經營業務的規劃管理。從而忽視了稅務風險對企業發展的潛在不良影響，對于企業相關的稅務監督管理工作始終停留在按部就班的管理節奏上。但是，面對稅收政策不斷地變化改革，充分理解相關稅務政策指導方向，有效解讀條款含義，不僅能夠監督企業對納稅義務的合法完成，還能通過對政策指引的含義，了解市場發展的趨勢，從而為企業進行管理規劃提供政策支持導向引領。不僅如此，完善企業對稅務管理制度的制定，能夠加強企業對稅收政策變化的充分解讀，有效規避企業由于政策理解缺失導致的稅務管理風險。此外，企業明確稅收管理政策的詳細情況，對于企業在建立全新經營業務過程中，所出現的全新交稅義務進行及時的納稅責任執行也具有必要的保障，以此有效地避免企業稅務風險的管理缺失。

2.稅務管理信息化不足

隨著信息化技術的快速發展，國家對稅收管理也逐步使用互聯網絡及計算機技術，現代稅收管理逐漸與網絡信息技術相互融合。因此企業要做好稅務風險管理工作，也應及時調整稅務管理系統的數據信息技術應用，如不運用會導致企業內部稅務管理工作的信息化不足，從而會降低企業對稅務風險的有效管理。企業稅務管理信息化的升級不及時，使部分企業的稅務管理系統無法及時與稅收部門的管理工作有效地銜接，使得企業相關稅務管理工作人員，對于企業實際稅務情況不能及時了解并按時處理，從而導致稅務管理工作效率無法提升，甚至出現較大誤差等不良問題，造成了企業稅務風險管理質量嚴重不足。因此，在大數據時代背景下，企業需要積極與時俱進，及時調整內部稅務系統的管理結構，盡早實現稅務管理工作的智能化信息化管理模式，并及時完成稅務管理系統的數字化信息管理系統的不斷升級，以此實現企業順應時代發展建立數字化的稅務管理模式，最終提高企業對稅務風險合理規避的能力。

3.企業稅務管理團隊結構缺失能力不足

現代企業需要對于稅務政策進行充分解讀，并及時分析全新的稅收政策改革方向，才能有效地理解國家發展的方針指引趨勢，從而對企業未來的規劃管理制定科學的設計藍圖。因此，企業需要專業的稅務管理機構組織，對于企業經營業務所涉及的相關稅收條例進行明確的解讀，積極理解稅務政策的實際含義，才能使企業稅務繳納實行合理合法的納稅責任執行。但在當前環境下，企業稅務管理團隊依舊處于傳統的管理結構，缺乏對稅務政策變化的敏銳視角，并且對合理合法納稅的政策解讀不夠充分，無法為企業管理者提供準確的納稅執行模式，甚至給企業帶來稅務風險的潛在隱患。不僅如此，對于全新稅收政策的改革，通常是國家對于市場經濟調整的政策指引方向，企業需要積極跟隨方針政策的引領，才能保持對市場經濟環境的適應能力。然而，企業內部稅務管理人員對于相關政策的解讀不足，無法為企業經營發展提供有效規劃，從而導致企業不能及時地跟隨國家政策方針引領的發展路線積極前行，甚至造成稅務風險管理的缺失，也是當前企業稅務管理不足之處。

三、大數據背景為企業稅務風險帶來的影響

1.為企業稅收管理帶來了有利影響

首先，數字信息時代所帶來的龐大數據信息資源及便捷的技術優勢，能夠為企業稅務管理提供有利的數字信息便利。網絡信息資源可以快速地為企業提供稅收政策變化的明確信息資訊，同時，信息資源中對于稅務政策導向的分析，能夠為企業管理在分析理解市場經濟發展趨勢提供有效的參考資料。不僅如此，數字信息技術能夠準確建立稅務分析體系，通過智能化的稅收管理系統能夠保證企業稅務管理工作的質量。另外，借助數字信息技術建立企業稅務信息的籌劃管理系統，能夠監督管理企業稅務繳納的規范性，有效的通過大數據信息技術的應用控制企業稅務管理。稅務管理系統能夠以當前稅收政策為基點，對企業業務經營結構進行有效分析，從而幫助企業量身制度科學合理的稅務規劃管理策略。同時，分析企業業務經營的具體情況，通過獲取的價值信息為企業籌劃經營管理規范方案，以此向企業管理者提供企業經營管理效益最大化的發展規劃，最終為企業實現經營收益的增加，合理規避稅務風險起到推進作用。

2.企業稅務管理所需要面對的挑戰

網絡信息技術的不斷普及，是大數據時代的普遍特點，信息數據的數量繁多，信息資源渠道也分門別類。復雜的數據信息對于企業進行相關數據采集的選擇提出了挑戰，企業在面對海量數據信息的時候，需要具備科學的信息采集手段及理性的分析辦法，使用先進的技術應用，才能從繁雜的數據資源中獲取有價值的信息數據，并進一步加以有效分析，最終真正為企業稅務風險管理提供有效的幫助。此外，網絡技術的應用普及，使得網絡信息安全的風險性增大，企業在稅務管理過程中，必須做好稅務系統的網絡防護管理工作，避免不法分子通過不良手段破譯企業稅務信息系統的保護裝置，對企業稅務信息系統的數據進行竊取，或制造不良破壞，給企業造成不可挽回的損失。由此可見，大數據信息時代對于企業建立信息的稅務風險管理提出了一系列全新的技術挑戰，企業需要理清認識，完善管理能力和技術水平，才能應對時代的挑戰。

四、大數據背景下企業稅務風險管理的對策研究

1.提升企業稅務風險管理的認識

對于企業會出現的稅務風險情況，基本都是可以通過規范的管理工作有效地避免。但是導致企業仍然會出現稅務風險的原因，則是由于企業在經營管理過程中，沒有重視稅務風險的重要性，從而在經營過程中未對稅務相關業務進行規范管理，導致稅務管理業務規范不到位，增加了稅務風險發生的概率。因此，企業管理者應該明確對稅務管理工作重要性的認識，加強在企業內部對稅務管理相關部門的督促，并制定規范的管理制度，對稅務風險管理進行嚴格的控制。與此同時，與相關稅務部門及時溝通，充分了解稅務政策的明確含義，從而使企業能夠按時合理合法履行納稅義務，有效規避企業稅務風險管理。不僅如此，企業還應利用網絡信息技術，積極了解稅政變化方向，充分學習稅務知識，提高企業稅務管理人員對稅務政策的了解水平，增強企業稅務管理能力。

2.完善企業稅務管理系統

數字信息技術已經在各行各級快速普及，稅政管理工作也逐漸使用數字化系統進行相關工作。因此，企業的相關稅務管理工作必須建立完善的稅務管理系統，才能順應時代發展的節奏，做好企業稅務風險管理相應工作。企業的稅務管理系統，應該建立在稅務政策的充分解讀基礎之上，并且還應做到及時有效的監督企業稅務風險監督，對企業經營業務的經營流程始終保持監督管理，從而嚴格控制企業稅務風險的發生概率。當前稅務部門的監督技術和精準水平不斷提高，企業也應該不斷升級企業內部的稅務管理系統技術水平。與此同時，對國家的稅務政策進行積極的了解，并對相關政策的優惠進行充分的利用，從而合理合法地制約納稅風險。此外，企業經營管理者還需要積極響應國家整體宏觀規劃的正確指導，從而為企業經濟發展尋找到合理的發展規劃路線，并且使用大數據信息技術有效分析當前市場經濟的有益因素，建立完善的企業數據信息參考資料系統，增強企業數字化智能化業務經營管理體系及稅務風險管理系統，為企業實現科技經營管理建立優良的技術支持。

3.加強對稅務風險評估管理能力

在稅務風險的管理過程中，企業需要完善自身對納稅風險評估的管理能力。根據稅務機關的相關管理政策，通過對企業自身的實際情況進行檢測審查，從而提高企業稅務風險的管理監督工作水平。借助數據信息技術的應用，對企業經營業務的具體情況進行各項稅款繳納內容的審查分析，及時發現存在管理缺陷的不足之處，以此進一步加以改進。利用大數據的高效便捷，對企業自身經營業務進行詳細的剖析診斷，從而有效地評估企業是否存在潛在的稅務管理不足，及時規避稅務風險，實現風險監督機制的建立健全。不僅如此，企業應該依據國家稅政情況，建立對自身相關稅務風險點的及時篩查工作，并對相關的稅收法律及優惠政策進行分析管理，加強企業稅務風險識別管理的同時，對相關稅政優惠進行有效利用，從根本上避免企業稅務風險的發生概率。

五、結束語

總體而言，積極避免稅務風險的發生，是企業實現長遠經營發展的重要管理內容。企業管理者必須明確認識到稅務風險的重要性，并積極有效地建立稅務風險管理的規范管理措施，借助當前數據信息技術提高企業對稅務相關工作的妥善管理，合理合法履行好企業應盡的納稅義務，從而避免稅務風險隱患給企業帶來的不良負面影響。大數據信息時代，企業應該樹立全新的稅務管理理念，加強數字化智能化書屋籌劃管能力，從而提高企業對稅務風險有效管理規避水平，最終實現企業長期穩定經營發展目標。

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