風險導向下化工企業強化財務內部控制的策略

吳春洪

（海虹老人北亞投資有限公司，上海 210000）

改革開放至今，我國綜合實力不斷提升，且在國際市場上的影響力不斷增大。實體行業是一個國家發展的根基，也是我國經濟得以保持長期穩健發展的重要保障，所起到的經濟影響力相較于其他行業更大。對于化工企業來講，當務之急便是要加強對財務方面的內部控制管理，因為一旦財務方面出現問題，勢必會對企業的經濟效益產生不良影響，導致運營水平下滑，妨礙企業的持續發展。

一、化工企業財務內部控制現狀分析

立足企業內部情況，在企業發展的進程中財務內部控制體系起著極為重要的作用，不少化工企業也在逐漸提升對這方面的重視程度。但是由于影響因素較多，以至于在實際操作的過程中總是會出現一定程度的風險問題，進而導致企業的發展受到不利影響[1]。而導致問題發生的主要原因可以分為以下三種情況。

1.企業財務內部控制意識不足

改革開放以來，我國經濟發展速度已然走到了世界前列，特別是在抗擊新冠疫情期間，由于組織抗疫及時并且全民參與，原本應當發生問題的市場經濟也開始出現了緩步回暖，在一定程度上降低了災難對國家整體經濟的傷害。相反，國際金融市場的瘋狂變動，股市浮動嚴重，使得我國成為國際上為數不多的正趨勢發展國家[3]。而在這一背景下，我國化工行業在享受相應優惠的同時，也在承受著外部市場方面的沖擊，而且還面臨著更為嚴酷的市場競爭環境。就目前來看，在我國部分企業中存在著管理理念落后的情況，特別是對管理人員而言，他們的思想決定了管理工作的效率與質量。如果管理人員缺乏對內部控制的重視，基層員工會隨之受到影響，在思想觀念上也將發生一定變化，進而導致企業的管理能力無法滿足當前市場發展需要。其具體表現就是財務信息缺乏真實性、假賬現象猖獗，責任制度不明，且制度缺乏公平性等，而究其原因則主要歸結于內外兩個方面：

（1）內部問題

化工企業與其他行業相比本身具有極強的特殊性，大部分化工企業上都不同程度地留有國有企業的影子。其中，很多管理層與領導層成員也曾有國有企業工作的經歷，而受傳統計劃經濟的長期影響，我國國有企業的經濟管理理念與新時代企業管理現實之間存在著十分明顯的差異[2]。倘若是以行政命令為主要管理模式，那么整個內部財務控制工作自身便很難得到有效開展，并且在職能范圍上也會因此受到不利影響。

（2）外部因素

上述提到，新冠疫情下我國的市場經濟正面臨著巨大考驗，而部分地方政府為了促進地區經濟發展，往往會進行有關招商引資的政策調整。通過這種方法確實會對當地企業發展產生有效的促進作用，但同時也會造成市場競爭方面的不公平現象。由招商而來的企業享受地方政府的政策優惠，而本地企業卻沒有這一待遇，從而導致市場經濟體系遭受質疑。在情況下，本地企業便不再對內部控制產生足夠的重視，反而對政府優惠政策有了更高的關注。

2.企業內部審計獨立性需要進一步加強

（1）缺乏重視程度。一般來說，內部審計工作涉及內容十分廣闊，工作量非常巨大，工作十分繁忙，流程相對復雜，工作人員耗費很大精力，也無法將數字關聯性在較短的時間內找出，對于數字之間產生的問題及問題原因，也難以發現。另外，由于企業內部審計機制不健全、技術力量不足、數據自身不完善等原因，也對企業內部審計的有效開展產生了巨大的影響。縱觀當前化學工業，由于化工企業員工沒能對內部審計工作有一個明確的認知，往往會出現拒絕配合或者不愿意參與的情況，以至于審計工作無法得到有效開展。從本質上來講，審計工作就是發現問題并處理問題的過程。對于企業來講，一旦內部發生違規現象，如舞弊、假賬等問題，那么自然需要審計部門對其進行仔細審查處理，并給出令人滿意的結果。但是由于企業對這方面缺乏重視或重視程度不足，以至于在進行實際操作的過程中，審計工作所起到的效果總是不盡如人意，進而對企業的經濟效益發展產生較為不利的影響[4]。

（2）人員素質及工作方法有待改進。首先，內部審計人員綜合素質不足是導致審計工作無法順利開展的主要原因之一。為了降低企業員工開銷，很多化工企業并沒有專門引進審計專業人員，而是選用財務人員進行兼職審計工作。專業上的不同使得財務人員本身并不一定具備審計方面的知識與技能，在開展審計工作過程中，很容易會發生各種各樣的問題。此外，還存在個別審計人員思想水平不高、審計觀念落后等現象，在開展相關工作的過程中沒有復核，出現問題時也沒有進行及時反饋與處理，使得企業的經濟效益受到較為明顯的影響。其次，目前在企業內部審計工作中，財務、業務、管理三方面的數據占據主要部分，因此，如今許多化工企業在審計工作中面臨的問題，就是怎樣將這些數據合理科學地管理分析。在以往的化工企業審計工作中，審計數據與信息的保存方式主要為紙張儲存。就此狀況而言，化工企業內部的審計信息數據并不完全保密，很容易遭到更改破壞，甚至丟失，安全程度無法得到保障。就算在互聯網信息技術愈發先進、大數據不斷完善的當今，數據信息的安全依然容易受到威脅。數據信息在大多數的情況下是從網絡儲存與傳輸的，網絡中存在著許多不確定因素，在存儲和傳輸的過程中容易導致數據丟失或被盜，這會對化工行業造成很大的危害。

3.企業缺乏風險評估體系

對于化工企業而言，如何有效開展內部控制管理工作，不僅關系到企業的工作效率與質量，同時對其市場競爭力也會有著直接關聯。在這一過程中，自然需要化工企業建立風險評估機制，對內在風險與外在風險進行合理的審查與預防，通過開展相應的問題處理措施來滿足企業發展需要[5]。但是，就目前來看，仍然有部分企業在進行日常運營過程中沒有選擇建立風險管控部門，在風險評估體系上也不夠完善，無法對財務風險進行有效的管理與控制，從而對企業的持續發展造成了難以估計的影響。而導致這一情況發生的主要原因便是管理人員將工作重心放在了效益上，放在如何提高企業產能、提高市場競爭力上，從而忽略了對風險問題的重視，導致自身的風險管理能力薄弱，后續一旦出現問題，企業也缺乏足夠的有效手段來進行應對，進而造成更大的經濟損失。

二、風險導向下加強化工企業財務內部控制的策略

1.加強財務內部控制意識，完善內部控制體系

風險導向是任何企業都應該重視的，特別是在21世紀的今天，化工企業更要明確財務內部控制工作的重要性，努力提升企業全體人員的風險防范意識與觀念，并結合發展現狀選擇合理的內部控制體系進行實際應用，以此來對企業的財務信息進行高效化管理。由于財務信息所涉及的內容相對復雜，如債權信息、債務信息、如何進行保值增值等，這些都是企業在進行財務管理工作中所要重視的。所有這些都需要化工企業加強對相關業務層面的關注，并設立較為完善的內部控制體系，以便相關人員能夠以此為基礎開展后續的工作。此外，化工企業還可以根據自身的產品產能、目標市場、營銷模式等內容，進行財務工作的調整，畢竟企業的人力資源與經濟資源都不是無限供給的，需要有所側重，合理調整不同部門之間的資源占比，加強財務管理能力，并要求人員嚴格遵守管理制度開展內部控制工作，這樣才能夠確保企業自身的經濟效益不會因此受到不利影響。

2.提高內部審計部門的獨立性

對于化工企業而言，當企業內部存在審計部門時，則應當加強對部門人才的引進，選擇專業的審計人員來進行工作，并根據審計人員自身能力進行合適崗位的安排，避免人才資源浪費。而對于沒有設置審計部門的企業來講，則先要對當前地區市場經濟進行調查，對企業自身發展有了較為深入的了解后，再根據實際情況設立審計部門，加強人員調配。在不影響企業運營的前提下進行資金注入，既要提高企業的內部審計能力，同時也要確保企業自身的經濟效益不會因此受到影響。而在這一過程中，企業需要加強對審計部門獨立性的重視程度，由企業主要領導人員作為直接負責人，避免管理人員憑借著職位之便來進行賬目上的調整，這樣在發生問題時也能夠第一時間進行有效調查。

3.做好評估工作

風險防范是企業長久發展的重要保障，也是企業開展內部財務審計過程中的重要內容。當前我國化工企業面臨的財務風險種類相對較多，如內部運營風險、市場風險、人員風險、金融風險等，這些風險一旦爆發，都會對化工企業的經濟效益產生嚴重影響。而為了避免這一情況的發生，化工企業在進行日常運營的過程中需要加強對風險防范的重視程度，做好評估工作，并設立相應的風險管控小組，選擇專業人士參與到控制工作當中，以此對企業的長久發展起到較為有效的保障作用。不僅如此，化工企業還要根據實際情況做好基層員工的調查工作并掌握第一手資料，與管理人員相比，基層員工所提供的信息數據要更為真實，能夠第一時間進行問題的反饋，避免企業經濟因此受到不利影響。

4.發揮內部審計的監督作用

內部審計工作對化工企業財務管理而言，監督能夠起到很大的監督作用。其監督的范圍不僅僅包括企業本身，而且對化工行業整體都有較大影響，能夠努力改善不足之處，避免徇私舞弊等不良現象的發生，更好地維護好企業對外的良好形象。另外，企業內部審計通過利用大數據技術，使企業內部審計的內容與方法得到了大幅度的提升與優化，不斷提高了企業內部審計工作的能力，提升了審計工作的總體速度，使其更好地發揮了監督作用。在化工企業高速發展的過程中，也不可避免地存在著職務侵占和貪污腐敗的現象。因此，將大數據在審計工作之中的利用率提高，使大數據的優勢在審計監督工作中充分發揮，就能夠減少企業中貪污、受賄等不正當行為的發生。將大數據與企業審計工作相結合，審計工作能夠更高效、準確地將企業經濟違法犯罪行為查處，將企業內部的審計監督工作做到位，保證化工企業的積極正向發展，保護員工的切身利益，促進化工行業整體發展更加公平透明，不斷凈化化工行業的經營生產環境。

5.利用內部審計提升風險防范水平

應用大數據技術，化工企業的內部審計工作能夠幫助企業防范風險，也可以有效地促進企業的持續發展，其發揮著重要的作用。內部審計結果的取得，對化工企業來說意義重大。企業的內部審計監督結果，既能夠有效提升企業的管理能力，又能夠提高化工企業內部的經營水平，尤其是應用了大數據技術的內部審計，其工作范圍也能不斷擴大，工作效率也會越來越高。化工企業可以清晰地了解到自身的運營狀況，及時地發現企業中存在的經營問題，對其進行分析并找到解決方案，也為行業內其他企業提升防范水平提供了借鑒。通過內部審計的不斷完善與優化，行業內化工企業如果能夠做到風險防范水平總體提升，那么整個化工行業的風險也會隨之降低，行業的發展空間也會更加廣闊。

對互聯網融合的化工企業而言，在大數據的背景下，化工企業的發展變得更加便利，發展空間更為廣闊。化工企業利用內部審計提升風險防范能力，將企業內部的風險嚴格管控十分重要，這對企業的戰略發展具有關鍵性作用。所以，企業內部審計的范圍可以延伸到化工行業內的所有企業，對其進行全面完整的審計監督，按照審計標準給出結論，找到化工行業內眾多企業的發展路線與基本規律，針對其問題所在提出改善方案和調整策略，以更好地實現企業的戰略發展目標。首先，化工企業應樹立正確的監管意識，結合大數據的應用，制定內部審計制度，使企業內部不同項目監督管理有所依據，降低管理中矛盾發生的可能性，提升企業內部審計的工作效率。其次，企業的審計工作從業者應該結合時代的發展要求，不斷提升能力。企業應建立專門的審計隊伍，加大審計工作人員的培養力度，學習并應用大數據方法，建設一支專業過硬的大數據審計團隊，從整體上提高化工企業的經濟管理能力，使大數據真正融入企業內部審計工作中，不斷提升企業經營生產的效益，推動化工行業整體向前持續發展。

三、結語

綜上所述，化工行業對于我國社會發展而言有著極為重要的作用，但是當前部分化工企業仍然存在著財務內部控制管理不當的問題，這些問題的出現會對企業自身發展產生阻礙作用。對此，化工企業應當從風險導向視角出發，提高各層級人員的管理意識，加強對內部控制工作的重視程度，優化內部審計職能，做好評估工作，以此確保企業的經濟效益得到穩步提升。