國家高新技術企業納稅籌劃

張海濤 勇暉

摘要：我們國家的經濟發展離不開先進的科技。一個社會體系是否完善、社會文明與進步，最主要的指標就是高新技術公司在社會中所占據的比例和處于領先地位。我國的高新技術發展水平已成為衡量各國科技實力和經濟實力的重要指標。改革開放40年以來，我國的高新技術產業發展迅速，有些行業已躋身世界前列，具有較強的國際競爭能力。隨著高新技術產業的快速發展，國家對高新技術產業的發展十分重視，許多省市紛紛設立了高新技術園區，并根據自身的實際情況，制定了一系列的納稅優惠政策，以扶持高新技術企業的發展。高新技術企業要主動適應國家的發展，必須準確、及時地掌握有關的納稅優惠政策，充分合理地運用和運用，并在國家政策的扶持下開展技術開發與創新。

關鍵詞：高新技術;納稅籌劃;重點內容;策略分析

前言：近年來，高新技術產業迅速發展，并逐步成為拉動國家經濟發展的重要力量。為推動高新技術產業的全面發展，國家和地方政府制定了一系列的納稅優惠政策，以鼓勵高新技術企業的發展。然而，在實施過程中，受諸多因素的制約和制約，許多高新技術企業在實施納稅優惠方面存在不足，導致一些高新技術企業的不必要費用不斷上升。因此，高新技術企業要充分、合理地利用稅務籌劃，一方面要讓高新技術企業充分利用各種納稅政策，既能有效地減少稅負，又能提高企業的經濟效益，又能有效地減少不必要的費用。

1、納稅籌化的含義與意義

我國現行的納稅籌劃概念并不統一，但其內涵卻是相同的。稅務籌劃，是一種合法、合理的計劃和安排，以減輕或減緩公司的稅負，將納稅負擔降到最低，從而使公司的經濟利益最大化。稅務籌劃的重要性在于兩個方面：一是政府稅務機構，二是企業。對我國稅務機關來說，首先，稅務籌劃有助于實現我國的法律目的的全面落實。在了解的基礎上，企業可以及時、充分地了解和享受各種優惠政策，從而充分地落實國家的立法意圖。第二，為納稅部門的納稅服務提供了便利。納稅籌劃是為了讓納稅人在尋求正當的稅務權益的驅使下，自覺地學習和研究有關稅務法律、法規，并積極地履行自己的納稅義務。對于公司來說，第一，有利于保護納稅人的利益。義務和權利是平等的，納稅人在納稅籌劃中為減少納稅負擔而進行納稅籌劃，同時也是一種權利。二是避免納稅人在納稅法律上的空子。納稅籌劃是一門對稅法進行全方位學習的過程，它能識別出稅法中的漏洞，并能從稅務機關的表面上發現的漏洞中解脫出來。交了自己的錢，就可以避免多交一些錢，這樣才能保證自己的收入。第三，提高了公司的競爭能力。納稅籌劃是實現資金、成本和利潤最優化的一個過程，對提高企業的財務管理和管理水平具有重要意義。

2、高新技術企業納稅籌劃現狀

2.1缺乏先進納稅籌劃管理理念

我國大多數高新技術企業在創立初期，都把全部的精力放在了如何擴大業務規模、擴大市場份額等方面，這一時期的高新技術企業，更多的是注重新產品的推廣、拓展渠道、在市場競爭中立足。經過多年的發展，許多高新技術企業已在業內立足、占有一定的市場份額，公司的營業收入和利潤總額不斷增長，同時納稅也隨之增長。究其原因，最重要的原因在于，我國高新技術企業的納稅籌劃觀念相對落后。

2.2納稅籌劃缺乏整體性

目前，我國大多數高新技術企業僅在會計處理過程中進行了簡單的納稅籌劃，并沒有將其納入到公司的經營決策之中。所以，許多高新技術企業在進行稅務籌劃時，由于從全局出發，往往忽略了稅務籌劃所帶來的種種好處和所需的費用。這些高新技術企業的納稅籌劃，往往著眼于短期的既得利益，忽視長遠利益和發展。

2.3缺乏高素質的納稅籌劃財務人員

縱觀我國納稅籌劃的發展歷程，我們可以發現，在納稅籌劃領域的研究與實踐中，起步比較晚，至今尚無一名稅務規劃師，也沒有相關的行業規范。目前從事高新技術企業稅務籌劃工作的是財務人員、注冊會計師、高校財會系的老師，工作經驗豐富，財務理論知識扎實。這充分說明了我國高新技術企業納稅籌劃的財務人員素質不高，使其難以為其制定出適合自己的、最佳的納稅籌劃方案。

3、高新技術企業納稅籌劃的實施建議

3.1轉變觀念，高度關注企業納稅籌劃工作

企業的稅務籌劃工作與市場環境的變化、納稅環境的變化息息相關，稅務籌劃的順利實施絕非易事。很有可能，企業耗費了大量的人力、物力、財力，制定的納稅計劃并不能達到預期的效果，一個不小心就會造成納稅上的風險，不但造成了經濟上的損失，而且還會對公司的信譽造成很大的損害。所以，稅務籌劃能否成功地執行，一個比較關鍵的因素就是公司高層管理者對稅務籌劃工作的重視。企業的經營者不能把全部的精力都放在擴大市場規模和提高經濟效益上，而要腳踏實地地做好稅務籌劃，以減少企業的稅負。

3.2及時掌握國家關于高新技術企業納稅政策的變化

高新技術企業稅務籌劃的成功實施，既要有企業自身的情況，又要有外在的納稅優惠，兩者缺一不可。所以，高新技術企業要時刻注意國家有關產業、高新技術企業的納稅政策，以正確的方式來評估自身是否能夠享受到國家的納稅優惠，從而避免可能出現的稅務風險。

3.3加強防范，合理規避稅務風險的發生

高新技術企業要從內部加強財務管理制度建設，組建專業的稅務籌劃部門，培養一批有一定的綜合素質的納稅籌劃人才，同時還要結合企業實際和行業變化情況，建立風險預警機制，及時發現并解決各種問題。在對外方面，高新技術企業要時刻保持敏銳的洞察力，隨時適應市場環境的變化，并與稅務部門建立良好的合作關系，以獲得更多的納稅優惠信息。

結束語

隨著市場競爭的加劇，納稅籌劃已經成為企業財務管理中的一個重要組成部分，通過以上分析，我們可以發現，對高新技術企業進行稅務籌劃，可以有效地降低企業的所得稅率，減少企業的成本，增加企業的利潤，增強企業的市場競爭力。因此，納稅籌劃已成為我國企業發展戰略中的一個重要內容，也是我國企業進行財務管理的新課題。

參考文獻

[1]戴生雷.企業納稅籌劃中的風險問題及應對策略研究[J].現代商貿工業，2018，（9）：93-94.