聚合支付平臺與財務管理工作探析

作者簡介：蘇瑩，（1986.6.13），女，漢族，天津市人，本科學歷，中級會計職稱，研究方向：財務管理。

摘要：隨著經(jīng)濟和科技的發(fā)展，大數(shù)據(jù)工具已經(jīng)深入到人們的生產(chǎn)生活中，尤其是智能手機的普及，手機支付形式正在以便捷的優(yōu)勢替代現(xiàn)金、銀行卡支付，成為支付過程中的新寵。在大環(huán)境的影響下，微信、支付寶、零錢通等支付方式先后興起，尤其是隨著第三方支付的興起，為其他支付形式的誕生奠定了堅實的基礎。聚合支付平臺是第三方平臺之后新形式的“融合支付形式”。聚合支付平臺利用信息技術等手段，將一個以上的銀行、非銀行機構或支付組織融合到一起，為客戶提供“支付服務”、“對賬服務”、“運營維護”等多種服務內容，減少了商戶接入和維護成本，提升服務效率。本次研究過程中以新興起的聚合支付平臺為基本研究對象，詳細分析了聚合支付平臺下存在的風險，以及在財務管理的過程中應對風險的舉措，這對于更好的促進聚合支付平臺下的財務管理水平提升意義重大，也為其他支付形式下的財務管理提供了一定的理論指導，通過本次內容的研究意在更好將聚合支付平臺與財務管理工作進行更好的融合，提升聚合支付平臺自身的市場占有率及核心競爭能力。

關鍵詞：聚合支付平臺;財務管理;探析

1聚合支付平臺的概念及特點

隨著第三方支付的興起，在第三方支付后又出現(xiàn)了第四方支付形式，即聚合支付平臺。聚合支付平臺從服務內容上來看集成了當下手機微信、支付寶、百度錢包、銀聯(lián)等眾多支付形式，從支付環(huán)節(jié)來看，聚合支付平臺也是借助二維碼形式進行掃碼完成付款的，屬于支付服務集成商。與第三方支付平臺不同的是聚合支付不是介于銀行和商戶之間，而是介于第三方平臺和商戶之間，這種方式徹底的打破了支付許可牌照的限制，成為了當下應有較廣的一種多功能綜合支付服務模式。

按著聚合支付平臺的內容，聚合支付平臺特點主要有如下幾個方面：第一，聚合支付平臺靈活性強。目前聚合支付平臺在進行日常服務過程中不涉及資金的清算，但是，卻能針對各行各業(yè)客戶的需求制定完善的個性化服務方案，方案靈活性強，還在一定程度上與客戶形成了資源互補的雙贏模式;第二，便捷性更為突出。聚合支付平臺整合了多種支付方式的功能，在支付的過程中更加的便捷;第三，多元化。聚合支付平臺不是針對一種形式進行單一的收款，除了收款功能之外還具有技術對接服務、運營維護服務和差異處理等服務，因此，從服務的模式來看，呈現(xiàn)多元化的服務模式。

2聚合支付平臺下實施財務管理的必要性

2.1迎合時代發(fā)展需求

在未來支付市場的發(fā)展中，市場不可能被一個支付方式所壟斷。在這種情況下，聚合支付平臺以時代發(fā)展為基本依據(jù)，徹底的打破了微信、支付寶等支付工具的局限性，對支付市場進行了資源整合，迎合了時代發(fā)展需求，但是不能否認的是聚合支付平臺日常的經(jīng)營管理中存在各種風險。這種情況下實施財務管理，能夠及時反應聚合支付平臺的經(jīng)營狀況和財務結果，結合自身的控制手段能識別和規(guī)避各項財務風險，提升聚合支付平臺自身應對風險的能力。

2.2保證企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的根本需求

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務管理的內容越好越全面。當前，從聚合支付平臺的財務管理內容來看，已經(jīng)覆蓋了聚合支付平臺管理的方方面面，沒有僅僅局限于財務內容，通過科學的財務政策，準確的財務目標，有效的衡量聚合支付平臺發(fā)展中各方利益關系，促進了資源合理的分配和利用，是現(xiàn)階段聚合支付平臺以最小的資源換取最大經(jīng)濟效益的手段，更是聚合支付平臺成本費用控制最為直接的途徑，也為聚合支付平臺經(jīng)濟利潤的實現(xiàn)提供了新的思路。

3聚合支付平臺存在的風險

3.1運營系統(tǒng)風險系數(shù)大

根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)信息顯示，2014年聚合支付規(guī)模只有1000億元，但是到2019年，在短短的五年時間內，聚合支付規(guī)模就達到了40萬億元，可見其規(guī)模發(fā)展速度之快。在聚合支付平臺快速發(fā)展的進程中，運營系統(tǒng)的風險日漸凸顯。聚合支付平臺現(xiàn)階段主要是在支付結構與商戶之間起到了橋梁的鏈接作用，改變了原有第三方支付平臺于商戶信息結構網(wǎng)狀鏈接模式，將支付平臺與商戶鏈接模式范圍拓展為新型鏈接模式，這種鏈接模式囊括范圍更廣，功能更加全面。這種情況下，聚合支付平臺使用商戶只要按著平臺需求進行報文申請，就能進行對接使用。聚合支付平臺系統(tǒng)將各種應用接口與服務器進行聚合，沒有針對不同的會員積分、優(yōu)惠券等內容進行全面的界定和隔離，這種情況下，在運營系統(tǒng)中很容易導致應用相互攻擊的問題出現(xiàn)，加之現(xiàn)階段我國的聚合支付平臺終端服務商企業(yè)眾多，市場競爭壓力大，因此聚合支付平臺在運營中存在巨大的運營系統(tǒng)風險。

3.2信息安全風險客觀存在

聚合支付平臺實施的基礎是依托互聯(lián)網(wǎng)完成的，運營過程中互聯(lián)網(wǎng)又是開放的狀態(tài)，這種情況下信息安全存在風險。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一，從聚合支付平臺的性質來看，其自身屬于經(jīng)營服務型企業(yè)，由于在支付過程中涉及到相關的密碼、用戶名等信息，因此，一旦管理不當將會造成這些信息的泄露，為聚合支付平臺的發(fā)展帶來巨大的隱患，例如，根據(jù)中國統(tǒng)計年鑒的2020年10月份統(tǒng)計的信息顯示，僅僅“錢方好近”就在短短的一個月期間，遭受到了40余次非法訪問和5次黑客入侵，僅僅2020年，由于信息安全風險就為自身造成了超過2萬元的經(jīng)濟損失;第二，在上述研究中分析聚合支付平臺服務商戶的過程中采取的是一對一的接入，這種情況下，商戶對聚合支付平臺的系統(tǒng)依賴程度過高，聚合支付平臺在日常的維護中一旦出現(xiàn)系統(tǒng)故障，那么不僅僅造成商戶收款服務終端出現(xiàn)問題，甚至還會導致商戶相關信息丟失，影響商戶的粘合程度;第三，聚合支付平臺在服務與商戶的過程中自身存在網(wǎng)絡痕跡、日志、數(shù)據(jù)庫等內容，這種情況下，一旦出現(xiàn)監(jiān)督管控不利情況，很容易出現(xiàn)信息安全敏感問題。

3.3收單主體責任被弱化造成虛假商戶入網(wǎng)的管理風險

現(xiàn)階段我國支付市場中聚合支付平臺服務企業(yè)眾多，這種情況下，平臺與平臺之間為了獲得經(jīng)濟利潤最大化不斷的搶占客戶，希望通過聚焦更多的客戶群體，提升自身的支付市場占有覆蓋率。在經(jīng)濟利益的驅使下，現(xiàn)階段聚合支付平臺在與商戶合作的過程中，并沒有對商戶的信息進行嚴苛的審核，加之商戶對聚合支付平臺的依賴程度高，為了短時間內增加商戶數(shù)量，忽視了收單主體責任問題。例如，在進行收單的過程中，聚合支付平臺需要根據(jù)商戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務證等資料進行全方位的審核，但是聚合支付平臺在商戶拓展的過程中使用虛假材料的現(xiàn)象存在，如果收單機構缺乏有效的審核機制，那么很容易出現(xiàn)虛假客戶情況，這也將為聚合支付平臺帶來較大的管理風險。例如，根據(jù)新京報2020年4月披露的數(shù)據(jù)信息顯示，在辦理入網(wǎng)的過程中，有超過10家聚合平臺能在10分鐘之內辦理完成，針對虛假入網(wǎng)的亂象，16家聚合支付平臺被點名限期整改。

3.4外部政策及其他風險不容忽視

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場因素環(huán)境瞬息萬變，這種情況下國家實施的政策法律、法規(guī)，以及支付市場變化因素都會對聚合支付平臺的發(fā)展帶來一定的影響。根據(jù)中國電子銀行網(wǎng)站統(tǒng)計信息來看，2017年-2020年我國針對聚合支付平臺發(fā)布了相關的法律法規(guī)，包括《中國人民銀行支付結算司關于開展違規(guī)“聚合支付”服務清理整治工作通知》、《中國人民銀行關于持續(xù)提升收單服務水平規(guī)范和促進收單服務市場發(fā)展的指導意見》、《關于進一步加強無證經(jīng)營支付業(yè)務整治工作的通知》等12個文件。在大環(huán)境的影響下聚合支付平臺如果不能按照法律法規(guī)的要求及時的調整經(jīng)營的內容，就很容易出現(xiàn)違規(guī)交易等風險，這對于聚合支付平臺的發(fā)展十分不利。不僅如此，聚合支付平臺雖然發(fā)展速度較快的，但是不能否認的是現(xiàn)階段支付市場第三方支付仍然占主要地位，這種情況下，聚合支付平臺還面臨著巨大的同質化競爭風險。

4聚合支付平臺下財務管理的優(yōu)化策略

為了保證聚合支付平臺的發(fā)展前景，還需要從自身的角度不斷的完善管理水平，識別和規(guī)避風險，聚合支付平臺在財務管理的過程中應該注重如下幾個方面的內容：

4.1細化權責，構建風險識別環(huán)境

權利和責任的細化，對于構建風險識別環(huán)境十分重要，聚合支付平臺在實務操作的過程中可以從如下幾個內容入手：首先，聚合支付平臺的領導者要對經(jīng)營過程中存在的眾多風險有正確的認識，改變平臺“重利潤、輕管理”的思想，將財務管理的內容進行細化，融合到日常的聚合支付平臺管理過程中，自上而下建立完善的財務管理實施環(huán)境;其次，積極的實施崗位責任制。聚合支付平臺與一般的生產(chǎn)性企業(yè)財務管理存在差異，因此，要切實的強化責任制度的落實，減少出現(xiàn)問題各個崗位相互推諉的現(xiàn)象發(fā)生，在日常的財務管理過程中真正的做到有計劃就有方案，有方案就有執(zhí)行，有執(zhí)行就有責任，有責任就要監(jiān)督，從而有效的保證財務管理的作用發(fā)揮出來;最后，財務管理想要達到理想的效果，不是一個部門能夠完成的，需要聚合支付平臺各個部門的協(xié)調和參與，所以，在思想建設過程中，還要形成財務管理文化。這對于平臺應對內、外部運營風險，強化自身的管理能力有著一定的助益。

4.2完善組織結構建設，夯實聚合支付平臺下財務管理基礎

聚合支付平臺在實施財務管理的過程中還應該注重組織結構的構建，這主要是因為組織結構不同與平臺場景搭建，很多設備設施只要通過采購就能完成，組織結構構建水平直接決定了財務管理最終實施效果。第一，根據(jù)聚合支付平臺的服務內容，設置相關的商戶服務崗位、支付通道拓展崗位、營銷服務崗位、數(shù)據(jù)分析崗位等基本崗位，保證聚合支付平臺日常運營操作的穩(wěn)定性;第二，甚至后勤服務相關崗位，包括平臺的財務、監(jiān)督、審核、風險管理等崗位，通過這些輔助崗位的設定，保證聚合支付平臺的能更好的監(jiān)督和管控日常的基本活動。通過組織結構內容的完善，能夠保證財務管理職能的發(fā)揮，夯實聚合支付平臺下財務管理基礎。

4.3強化憑證管控，提升應對風險能力

憑證是聚合支付平臺財務工作開展的基礎，憑證管理則是保證聚合支付平臺財務數(shù)據(jù)信息可靠的核心內容，因此，強化憑證管理，對于聚合支付平臺自身的風險控制有著十分重要的作用。首先，強化有價單據(jù)和空白單據(jù)的保管。減少人為因素造成的財務風險;其次，強化對憑證的監(jiān)督和管控，在這個過程中監(jiān)督和管控的憑證不僅僅包括財務憑證，還包括與商戶簽訂的一系列憑證，通過對這些憑證的審核，保證與其合作的商戶信息都是真實、可靠的，從而減少虛假商戶入網(wǎng)情況發(fā)生，這對于聚合支付平臺的整體發(fā)展而言意義重大。

4.4建立風險預警機制，降低風險發(fā)生概率

建立聚合支付平臺財務風險預警機制的過程中可以從如下內容進行：第一，創(chuàng)新風險管控理念。在聚合支付平臺風險管控的過程中，很多內容沒有與財務管理建立有效的聯(lián)系，還停留在傳統(tǒng)的風險控制中，這種風險控制往往是事后控制，缺乏事中、事前控制的配合，因此，在創(chuàng)新風險管控理念的過程中，應該將事前、事中、事后控制的內容與財務管理進行融合，結合聚合支付平臺基本情況，評估各種風險發(fā)生的可能，處理好風險預警、風險控制與財務管理的關系，為降低風險系數(shù)做好準備。例如，在事后財務管理過程中構建完善的財務活動考核指標體系和激勵機制;第二，健全風險控制和預警體系。通過健全風險預警機制，從聚合支付平臺存在風險的內容入手，把控風險節(jié)點，制定完善的風險應急策略，提升平臺風險預防能力和風險控制能力。例如，可以根據(jù)聚合平臺運營的特點，建立多機構聯(lián)通、多金融并軌和多渠道滲透的應急方案，一旦平臺出現(xiàn)風險，能夠第一時間的保證系統(tǒng)的正常操作和銜接，降低聚合支付平臺風險，形成多元化的競爭優(yōu)勢;第三，強化預警保障。聚合支付平臺還應該結合市場發(fā)展趨勢，制定一定的財務制度保障風險預警機制的順利進行，例如，通過信息化的手段，在平臺內部建立財務預警模型，設定變動范圍指標，一旦超過波動范圍系統(tǒng)自動提示報警，這對于聚合支付平臺長遠發(fā)展而言十分重要。

4.5以政策內容為指引，完善財務管理機制

2017年1月針對聚合支付平臺發(fā)展的現(xiàn)狀，中國人民銀行向各個分管部門發(fā)布實施了《關于開展違規(guī)“聚合支付平臺”整治工作的通知》，在通知中對明確的規(guī)定了要各個分管部門對現(xiàn)有的聚合支付憑平臺進行摸底式清查，這是聚合支付平臺發(fā)展以來，國家首次發(fā)布相關的政策和文件。針對這種情況，聚合支付平臺在進行財務管理的過程中，應該針對各項國家的政策、法律法規(guī)為基本指導，根據(jù)“通知”中劃定的紅線，積極在財務管理的過程中，進行內容的調整和完善，保證自身發(fā)展過程中不觸碰國家法律法規(guī)的同時，更好的實現(xiàn)信息安全、技術安全等內容操作。與此同時，2017年3月中國人民銀行繼續(xù)發(fā)布了《關于持續(xù)提升收單服務水平、規(guī)范和促進收單服務市場發(fā)展的指導意見》（以下簡稱“意見”）在這個過程中更加詳細的明確了聚合支付平臺在進行供應鏈管理和數(shù)據(jù)分析個性化服務過程中應該遵守的內容，因此，財務管理機制要結合這些內容進行系統(tǒng)的完善，從而更好的保證自身的財務管理戰(zhàn)略貼合國家政策要求。

4.6提升財務管理人員素質，減少風險造成的損失

在聚合支付平臺財務管理的過程中財務人員素質高低也是影響管理成效的一個重要因素，因此，在聚合支付平臺實施財務管理的過程中還應該注重財務人員素質的培養(yǎng)，強化整體隊伍素養(yǎng)。平臺應該針對財務人員的現(xiàn)狀進行定期或者不定期的專業(yè)技能培訓，通過專業(yè)技能的培訓提升財務人員解決問題的能力。尤其是在財務人員招聘的過程中，要注重專業(yè)技能和經(jīng)驗內容的雙重考核，建立定期財務人員考核制度，通過定期的對財務人員考核，針對財務人員專業(yè)技能和經(jīng)驗上的漏洞進行不斷的完善和補充，這對于提升財務人員解決問題的能力十分必要。與此同時，聚合支付平臺還應該積極的提升工作的吸引力，盡可能的吸引外部復合型人才的加入，通過吸引外部復合型人才的加入，及時的為財務管理提供新的思路，也為聚合支付平臺的財務管理儲備人才力量。

5結論

2021年10月13日人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行關于加強支付受理終端及相關業(yè)務管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》（以下簡稱“259號文”），其中詳細的規(guī)定了 “對于具有明顯經(jīng)營活動特征的個人，條碼支付收款服務機構應當為其提供特約商戶收款條碼，并參照執(zhí)行特約商戶有關管理規(guī)定，不得通過個人收款條碼為其提供經(jīng)營活動相關收款服務。”由于聚合支付平臺自身在手續(xù)費、便利性等方面優(yōu)勢較為明顯，“個人碼”用戶向“聚合商戶碼”的轉化，將相應提升各個從業(yè)機構支付的規(guī)模以及掃碼份額的增長，這對于聚合支付平臺而言十分有利。因此，在完善聚合支付平臺的過程中，應該不斷的探索風險出現(xiàn)的原因，從財務管理的角度，完善組織結構建設，強化憑證管控，提升應對風險能力，建立風險預警機制，提升財務管理人員素質，完善財務管理機制，通過財務的角度，更好的規(guī)避平臺各項風險，為平臺的戰(zhàn)略實施提供保障。

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