政策性融資擔保公司財務管理優化思考

陳燕

摘要：文章以政策性融資擔保公司財務管理優化為切入視角，深入探析政策性融資擔保公司財務管理存在的問題，繼而提出若干加強財務管理的優化方案。調查顯示，我國政策性融資擔保公司存在財務管理人才缺乏、財務內部監督力度欠缺、控制、識別、化解風險能力不足等問題，通過對存在問題及造成問題的影響因素進行分析，結合相關理論與實踐研究，以加強政策性融資擔保公司高素質復合型的財會人才培養為基礎，切實完善內部控制體系及完善財務管理體系，對促進我國政策性融資擔保公司財務管理規范化具有現實意義。

關鍵詞：政策性融資擔保公司;財務管理;優化思考;分析與研究

自2008年金融危機以來，我國地方政策性融資擔保公司財務管理問題日益突出，政府相關部門對其進行的監管力度不斷加大，同時，政策性融資擔保公司長期面臨社會信用體系不完善、監管體制不健全、業務與制度運行不規范、市場定位不明確、風險管理水平亟待提高等多重壓力，使得政策性融資擔保公司管理重心側重于“對外”管理，造成內部財務管理存在若干問題。

一、政策性融資擔保公司財務管理存在的問題

（一）財務管理人才匱乏

隨著我國社會經濟改革的持續深入，財務管理在一定程度上決定了企業自身發展程度。縱觀我國企業財務管理，在組織人員培訓及招聘的過程中，側重于要求財務管理人員具有良好的會計學，而沒有結合企業所處領域及自身發展需求，聘請管理會計或推動財務人員轉型財務管理會計。我國融資擔保公司在聘請會計人員中，需要專業的會計人員、金融專家及法律顧問，同時還要具備管理學的復合型人才，以此推動政策性融資擔保公司未來發展。但從現階段我國政策性融資擔保公司財務管理人員來看，公司雖然得到進一步發展及擴大，但財務管理人員較為單一，缺乏具有財務管理意識較強、專業知識能力較高的管理型人才。此外，沒有專業人才進行管理，導致高杠桿對公司造成巨大（隱性）金融風險、管理風險，對財務管理防范金融風險作用不重視，導致財務管理諸多問題。

（二）財務內部監管力度欠缺

財務內部監督管理是企業財務管理組成的重要因素，更是促進企業持續化發展的保障機制。擔保公司營業需為公司經營范圍提供擔保服務，在這一過程中存在多種風險。因融資性擔保公司從事高風險、高利潤業務，所以在一定程度上決定了擔保公司財務管理的高質量要求，如財務監督體系的建立不夠完善，勢必會對企業造成財務風險，對企業穩定運營造成若干影響的同時，甚至會存在一定法律風險。

（三）控制、識別、化解風險能力不足

從我國政策性融資擔保公司財務管理來看，主要以缺乏有效業務流程風險管理能力為主要因素，剖析其因素可以發現，造成這種情況的原因有以下兩點：首先，信貸擔保風險增加。因缺乏有效信息平臺和信息披露機制，政策性融資擔保機構在擔保過程中與多家銀行開展合作，由于借貸雙方在信用擔保等相關方面信息不一致，內部管理不規范，導致資金無法及時到位，擔保金額會給公司未來經營帶來風險;其次，缺乏專業判斷。金融擔保機構在擔保過程中，因對擔保物風險缺乏專業判斷，一旦發生風險，無法及時處理。

（四）財務核算規范不明確

我國于2018年最新修訂的《企業會計準則》為融資性擔保公司核算依據，融資性擔保在具體業務中，因其行業特殊性導致參與過程中會存在個性化會計科目。此外，對于未到期責任準備金，保證金等等相關行業規范在我國并不多見。當前，各省、自治區、直轄市出臺《融資性擔保公司管理暫行辦法》僅規定“融資性擔保公司按其當年擔保費收入50%提取未到期準備金，到年底前，各省、自治區、直轄市政府擔保賠償準備金累計余額達到當年擔保責任余額10%時差額提取。如果出現代償怎么進行會計核算，也沒有相關規定。財務核算規范不明確，導致處理方法的差異化，這一因素也是導致我國政策性融資擔保公司財務管理薄弱的客觀因素之一。

二、政策性融資擔保公司財務管理的優化措施

現代化社會發展趨勢下，我國政策性融資擔保公司數量持續增加，整體發展良好，各公司財務管理水平也逐漸趨向現代化管理手段發展。但由于擔保行業屬于金融服務業，需與各類型金融服務機構展開合作，因此其財務管理具有特殊化、嚴謹化特點，多方因素相互作用下，催生政策性融資擔保公司財務管理的高質量要求，因此，如何切實推動我國政策性融資擔保公司財務管理規范化發展，是我國政策性融資擔保公司面臨的挑戰之一，

（一）加強高素質復合型的財會人才培養

加強政策性融資擔保公司高素質復合型財會人才培養，是促進政策性融資擔保公司財務管理規范化的必經途徑，同時也是各項機制、規范精準落實的保障機制。一方面，企業應大力提高現有財務管理人員對財務管理風險、預防、控制重要性的認知，建立預防、持續、事后的監督與管理機制，強化人員管理意識，積極推進人員管理水平不斷提高;另一方面，結合政策性融資擔保公司發展前景，綜合地方經濟、發展等因素，制定企業財務管理人才招聘機制，在現有的人才招聘及人才培養機制上進行重組與完善，持續推進財會人員業務能力不斷提升。同時做好內部崗位輪換機制及接受定期培訓、專業培訓等準備工作，通過對控股公司、擔保公司財務人員的內部輪換，進一步提高財會人員的財務理論、財務管理技能，扎實推進財務人員專業能力。此外，公司可聘請專家參與部門金融會議與交流，通過定期、不定期的交流會議，完善財會人員對財務方面自我認知能力，提高財務人員對金融市場運作、企業財務管理方法的認知。

（二）完善內部控制體系

1. 設置法人治理機構

擔保公司應當建立法人治理結構，完善政策性融資擔保公司的決策機制、內部審計機制和程序規則，以保證經營活動的合理性。因此，如想促進政策性融資擔保公司持續化發展，就應建立起市場化運作的審慎經營模式，將其作為業務規范來保障其合法經營、盈利能力、流動性和安全性。在金融擔保行業運作過程中，應注重對其業務管理，以此實現對市場風險的防范與控制。

2. 強化風險管理，完善制度的建設

在財務管理方面需不斷強化風險防范意識，進一步完善風險管理與控制能力。首先，擔保公司管理層要不斷加強單位內部控制制度建設，增強管理觀念和財務風險意識，努力為公司的發展發揮積極作用。而內部控制制度對于擔保公司自身而言，具有不可忽視的重要意義和作用。一旦發生問題，將會對整個單位產生非常負面的影響。公司高層管理者應積極提高風險意識和風險評估能力，明確財務管理的重要性。同時，根據實際工作管理情況，保證財務人員的數量，及時有效地完成相關任務。其次，提高財務人員的風險控制意識，對開展擔保公司的風險控制活動具有重要意義，因此，財務人員應想方設法提高自身的風險意識和風險解決能力。依靠單位和員工的共同努力。對于擔保公司，可以設置財務風險培訓課程，定期舉辦相關活動，邀請專業人士參與，進行財務風險知識講座，提高財務人員的工作技能。

（三）完善財務管理體系

1. 加強公司成本費用管理

當前我國政策性融資擔保公司發展中存在一些行業危機。為此，應對政策性融資擔保公司進行科學合理的成本控制，為其抵御風險、進行戰略調整和轉型升級提供機遇和空間，以防止經濟效益的大幅下滑或業務量的減少。加強政策性融資擔保公司財務成本管理，可以有效地控制其成本，對提高公司的行業競爭力具有重要意義。強化成本管理還能提高企業管理精細化水平，提升擔保公司的財務盈利空間。

2. 加強財務預算管理

基于公司戰略目標指導下，全面規劃公司收入、費用、利潤總額和資金預算，規劃公司整體發展計劃，制定費用預算，避免不必要的費用和浪費。因此，政策性融資擔保公司財務管理應重視內部成本控制體系的建設，加強公司預算管理，強化全過程的成本管理和人員管理，具體如下：

擔保公司要重組財務預算制度，對存在的漏洞和不規范現象進行補編和修改;另一方面，在過去的預算管理制度中，有一些錯誤的說法，應該堅決予以禁止。對日常開支進行嚴格控制，壓縮開支規模和標準，加強開支審批工作，切實加強企業的會計核算和財務監督管理，杜絕人為、非法調節企業利潤的行為。另外，要加強預算編制、審核和分析，加強成本控制的實施，加強成本監控的監督，定期對成本進行分析，強化企業成本管理。同時，要重視金融擔保公司的投資收益，嚴格控制費用預算，加強經營管理和業務支出的監督，嚴格審批程序，明確收費范圍，合理降低公司成本。每筆單位的資金都應有明確的需求來源。無論數額有多大，都必須嚴格按照預算計劃進行記錄和計算。財務人員要時刻明確自己的責任和義務，還應指派相關人員對財務管理工作進行日常監督和了解。

此外，在編制預算之前，必須對預算內容有一個清楚的了解，為預算的編制打下基礎。運用正確的預算方法，使預算記錄完整、有效，提高預算結果的準確性，確保預算真實、規范。對不符合規定的，要及時糾正，防止再次出現超預算、超標準支出。計劃預算分析和控制預算分析與控制的規范主要體現在支出控制上。企業的日常費用由財務預算決定。超出預算的，要重新辦理預算審批手續。加強財政收支審計。財務部嚴格執行預算規定的開支范圍和標準，不得超支、報銷;此外，還應規范會計核算。企業應從編制預算執行力度和執行情況入手，通過規范會計核算，對收入、費用、利潤總額形成預算執行報告，并定期向管理層和全體員工報告，使其了解預算執行情況，營造全面預算管理氛圍。

5. 加強財務核算規范管理

2017年8月2日，國務院總理李克強簽署了第683號《融資擔保公司監管規定》，該規定自2017年10月1日起施行。這一規定的出臺意味著我國將從國家層面對融資擔保公司行為進行規范，各省、自治區雖然沒有制定相應的文件加以規范，但根據行政法規和省人民政府有關規定，加強金融會計工作的規范化建設，也可借鑒行業中成功企業的舉措，按照行業規定進行財務核算，避免財務風險。

（四）依托信息化建立財務管理系統

現代化、信息化社會發展趨勢下，信息技術為我國多個領域發展提供有力支撐，其中依托大數據、云計算的現代化財務管理技術，杜絕傳統孤島化、碎片化財務信息的同時，加強財務管理統一性、規范性。管理人員可隨意查閱財務管理內容即企業支出成本，對擔保公司發展具有促進意義。擔保公司資金流動的速度非常快，資金信息也非常復雜。除了業務費用外，公司還會為員工支付基本固定的工資標準。這些復雜的成本需要仔細分析和管理。若出現錯誤，將對擔保公司的財務管理造成不同程度的影響。隨著大數據技術的出現和發展，可以對這些分散的信息數據進行分類、匯總、整理，以便于日后對具體數據進行有效分析。同時，要借助相關信息技術，建立一個功能強大、功能完整的財務管理體系，以系統化、規范化、科學化的方式推進財務信息管理的發展。

三、結語

綜上所述，政策性融資擔保公司財務管理相比其他行業財務管理其本質上并無明顯差異，但其最終目標與其他企業存在較大區別，政策性融資擔保公司通過財務管理的優化，為企業發展奠定良好基礎的同時，對緩解信貸資源問題，促進小微企業、“三農”等普惠領域發展具有現實意義。完善政策性融資擔保公司財務管理建設，是促進擔保公司發展，硬化財務管理規格的主要措施。融資擔保公司內控體系應進一步加強治理機構的完善性，同時強化風險管理與制度的建設，通過科學、合理的內部控制體系，促使融資擔保公司更好地為地方中小型企業服務。

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（作者單位：新余市國信擔保有限公司）