數字經濟背景下我國中小微企業財務管理問題思考

鐘檸锘

【摘 要】我國中小微企業是最有活力、最具發展潛力的微觀群體。然而，在數字經濟背景下，中小微企業財務管理將面臨新的挑戰。因此，中小微企業必須首先找到自身財務管理問題的癥結，重視財務管理的數字化，通過各種途徑積極完善財務管理，促進企業持續向好向上發展。

【關鍵詞】數字經濟;中小微企業;財務管理

一、引言

習近平總書記在2022年第2期《求是》雜志發表的重要文章《不斷做強做優做大我國數字經濟》中指出：“數字經濟發展速度之快、輻射范圍之廣、影響程度之深前所未有，正在成為重組全球要素資源、重塑全球經濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量。”“面向未來，我們要站在統籌中華民族偉大復興戰略全局和世界百年未有之大變局的高度，統籌國內國際兩個大局、發展安全兩件大事，充分發揮海量數據和豐富應用場景優勢，促進數字技術和實體經濟深度融合，賦能傳統產業轉型升級，催生新產業新業態新模式，不斷做強做優做大我國數字經濟。”

中小微企業是我國數量最龐大、最具發展潛力的微觀主體，它為社會創造財富的同時，還創造稅收和就業，在國民經濟中具有不可替代的作用與地位。在當前數字經濟背景下，我國中小微企業也將面臨越來越復雜的各種挑戰，其中財務管理問題就是中小微企業經營管理中直接關乎企業經濟效益好壞的關鍵問題。

二、數字經濟及其主要特征

數字經濟是科學技術和社會發展的新產物，它是隨著信息技術和商業模式不斷創新的基礎上發展起來的，是以數據為基礎資源和引擎，以創新為主要引領和支撐的一種新經濟。數字經濟是以使用數字化的知識和信息作為關鍵生產要素，以現代信息網絡作為重要載體，主要通過信息通信技術來提升效率和優化經濟結構的一系列經濟活動。

數字經濟具有“12345”的特征。即：一要素、二部分、三基礎、四形態、五特性。一要素，即數據是一種新型的生產要素。傳統的生產要素包括人、財、物、技術，而數據信息是一種新型的重要的生產要素;二部分，即數字產業化和產業數字化。數字產業化是以信息通信產業為主要內容，主要涵蓋電信業、互聯網業、電子信息制造業、軟件和信息技術服務業以及其它新興產業;產業數字化是指數字技術對其它產業的升級改造，即對傳統產業組織、生產、交易等方面的影響;三基礎，即數字經濟的基礎設施為“云——網——端”三位一體。云（云計算）為在線數據的存儲、處理、分析的主要技術;網（互聯網/物聯網）為數據傳輸的基礎設施技術;端（智能終端/app），主要指是手機、電腦以及手機端的app;四形態，即經濟組織形態平臺化、共享化、多元化和微型化。如阿里巴巴等使用數據驅動商業模式的數字平臺，滴滴利用信息技術進行高效資源配置的共享渠道，技術與行業、技術與社會治理等融合的多元化態勢，智能終端會越來越微型化;五特性，即數字經濟具有快捷性、創新性、虛擬性、滲透性、經濟性。信息技術的快速發展，使生產與交易的各個環節效率得到極大提高，不僅實現了快捷生產，還達成了快捷交付（快遞業的興起等）;信息技術的不斷創新與快速發展，帶來了社會生產力的飛速發展，同時也推動了社會生產關系的巨大變化，新生事物不斷涌現;數字經濟中的電子商務、數字交付服務等提供的產品都是以數字化的虛擬產品形態，并不像工業品那樣提供的是實物產品;信息技術已經迅速地向三大產業全面滲透，數字經濟深深地影響到了產業的經營管理模式;數字經濟具有很高的價值附加性，該附加價值量與其所投入技術的尖端程度成正比，即越是高精尖產品，其附加價值越高。

三、數字經濟背景下我國中小微企業財務管理面臨的問題與挑戰

我國中小微企業因為個體經濟體量小而不具有規模效應，單位成本較高而經濟效益不突出，這就決定了它們在企業運營時會比大型企業面臨更大的挑戰。具體來看，我國中小微企業在數字經濟背景下財務管理存在的問題與挑戰主要有：

1.財務管理理念不能適應。

我國大多數中小微企業在日益激烈的競爭環境中，為了生存都比較注重短期經濟效益，表現為常常更重視生產和銷售等出業績的部門，而對財務管理部門重視不夠。對財務管理作為核心部門的重要性認識，也都大多停留在財務管理部門涉及商業秘密和財務秘密的階段。許多中小微企業主要負責人認為財務管理人員最重要的就是誠實可靠、保守秘密。不少經營者甚至認為，財務管理人員只需記對賬，與稅務等相關部門處理好關系就可以了。這種傳統的財務會計職能與財務管理理念，已經不能適應由于數字經濟時代的到來而深深影響企業經營管理模式的新變化。

2.財務信息系統不完善。

數字經濟背景下，大數據、人工智能、區塊鏈等技術迅猛發展，已經滲入到大眾工作生活的各個方面。在企業經營過程中，業務的發展已經越來越依賴于數據，企業決策也越來越要得到數據的支持。數據是數字經濟的核心要素，它承載著企業的重要信息。數據不真實、不完整、不合規都會產生財務數據風險，從而給企業經營決策帶來誤導。在數字經濟時代，財務管理價值已經有了質的變化，它要求通過樹立數據資產理念，緊抓業財融合，促使企業提升核心價值。以往傳統財務軟件顯然已經無法滿足數字經濟時代全產業鏈模式的業務需求，而我國中小微企業財務信息系統大多是不夠健全的，有的小微企業甚至沒有一套較為完整的財務信息系統，工作標準化和制度化的管理都不到位，面對數字經濟時代要求對大數據的連接、提取、治理和存儲實行精細化管理，對大數據背后規律的挖掘和數字決策服務的應用，無疑是一個嚴峻挑戰。

3.財務管理專業人才缺乏。

我國中小微企業由于其自身條件的限制，客觀地講一般是比較難吸引高端人才，財務管理專業人才很缺乏。中小微企業財務人員綜合素質普遍較低且能力不足。許多中小微家族企業的經營者常常讓自己覺得可靠的家人或至親來擔任企業財務管理工作，任人唯親的結果就是其財務管理人員無法充分利用財務會計信息作出深入的科學分析，也就沒有能力為企業決策者提供決策幫助。還有部分小微企業甚至沒有設立財務管理部門，沒有專職財務管理人員，僅僅外聘記賬公司代為記賬，就更談不上為企業決策者提供高質量的財務信息支持了。

4.財務管理人員參與經營決策的主動性不強。

我國中小微企業財務管理人員常常滿足于履行傳統財務會計的職責，認為只要記對賬，處理好與稅務、審計等部門的關系就行了，工作積極性不高、主動性不強，沒有主動參與企業經營決策的情況非常普遍。我國中小微企業經營者絕大多數是民營企業家，他們個人的能力都很強。可能是過于自信，他們對企業財務人員不夠重視，認為財務人員的主要職責就是管好錢，記好賬，控制好費用，企業的發展主要靠業務人員去開拓，因而對財務人員也缺乏應有的激勵。

四、數字經濟背景下我國中小微企業財務管理的對策思考

在數字經濟背景下，由于信息技術的快速發展，大數據、互聯網的應用已經滲透到許多領域。我國中小微企業要在快速多變的外部環境下，在激烈的競爭中得以生存和發展，就必須勇敢地迎接數字經濟背景下的各種挑戰，采取相應對策解決有關問題。

1.必須適時更新財務管理理念。

人的思想決定人的行為，財務管理理念必須與時俱進、及時更新。在數字經濟背景下，我國中小微企業的財務管理理念不能停留在傳統財務管理的理念里，必須適時樹立以下理念：一是財務管理的大數據理念。數字經濟的實質就是信息化，大數據技術是海量處理數據的信息化技術，它能為企業提供全面有效的價值信息，為企業決策帶來強大的數據支撐。二是管理會計理念。樹立管理會計理念，就是要突破傳統財務會計的理念，要通過加工整理財務會計所提供的數據資料形成報告，從而幫助企業決策層全面了解企業經濟活動，以及為決策者提供參考建議等，尤其要重視預算管理工作。

2.要建立健全財務信息系統。

信息，作為一種重要的資源要素，已經日益得到重視。在信息技術高度發達的今天，可以說信息是生產要素（勞動、資本、技術、信息等）中最重要的一種。因為企業在進行決策時，要盡可能多地掌握市場需求信息、競爭對手信息、行業信息等中微觀方面的信息，還要了解國家甚至國際方面的宏觀信息，只有充分掌握了有關信息，才可能作出比較正確的決策。財務信息是企業在生產經營中經濟業務活動及其成果的反映，它為企業決策提供重要信息支持。在數字經濟背景下，財務數據量越來越龐大，而且繁雜多變，必須建立健全財務信息系統。通過建立和完善基于數字化的財務信息系統，賦能傳統財務管理，從而使財務管理更加智能化，通過利用大數據、人工智能等信息技術，達到有效提升財務管理的效能和水平，更好地為企業決策服務。

3.大力培養復合型財務管理人才。

在競爭越來越激烈的數字經濟時代，擁有復合型財務管理人才成為企業能否有效提升財務管理水平的關鍵。因為即使擁有健全的財務信息系統也不能取代復合型財務管理人才的重要作用，數字信息不可能自動轉變成為對企業有用的信息。只有經過復合型財務管理人才的深度挖掘與分析，才能提煉出對企業經營者有價值的信息。加強復合型財務管理人才的培養，一是要不斷提高財務管理人才的職業道德水平以及主動參與經營決策的意識。二是要努力提升財務管理人才的信息化知識與技能水平，包括軟件基礎知識、財務管理軟件、網絡技術和信息化平臺的應用。三是要積極強化財務管理人才管理會計方面的知識學習和技能培訓。可以與高校等單位加強合作，共同構建培養管理會計專業人才的實踐平臺。還要盡可能地創造條件構建對外交流平臺，與國外相關組織多進行交流與合作，借鑒其先進經驗與技術，不斷提高我國財務管理人才水平，更好地為企業經營決策服務。

4.要充分調動財務管理人員的積極性。

首先，要從思想上真正認識到財務管理人才的重要性，特別是在當前數字經濟背景下更要重視企業財務管理人才的重要作用，要使他們能夠積極主動參與到企業的決策管理中來。其次，要支持和鼓勵財務管理人員繼續學習以及提供更多的交流機會，特別是學習新知識新技能和國外交流的機會。最后，要重視財務管理部門建設和多關心財務人員的工作與生活。要充分認識到黨中央將發展數字經濟上升為國家戰略的重大意義，要用企業長遠發展的戰略眼光努力打造財務管理數字化，從而利用后發優勢實現彎道超車。同時，要適當提高財務管理人員的工資、獎金和福利等相關待遇。

········參考文獻·····················

[1]習近平.不斷做強做優做大我國數字經濟[J].求是，2022，（2）：4-8.

[2]付建華.財務數智化基礎研究[J].會計之友，2021，（18）：2-8.

[3]李立成，劉勤.數字經濟背景下的財務創新[J].會計研究，2019，（10）：95-97.

（作者單位：江西財經大學會計學院）