企業會計核算中稅收籌劃的應用研究

何苗

摘 ?要：在當前的市場大環境下，企業要善于使用多種方法，在保證產品質量不下降和服務品質不走形的情況下，使得企業的經營成本在可以控制的范圍之內，從而擁有更強的市場競爭力。而稅務是企業財務管理的重要組成部分，可以通過稅務籌劃企業的經營成本，而怎樣進行科學合理的應用需要進行具體的研究。因此，本文將對企業會計核算中稅收籌劃的應用展開研究，并提出有效解決對策，希望能夠推動企業會計相關工作的順利開展。

關鍵詞：企業會計;核算;稅收籌劃

引言：從現代企業的角度來看，稅收籌劃工作要么是通過代理機構展開，要么是以企業自身所采用的合法方式進行，總而言之，稅收籌劃可以起到合理避稅的目的。所以，這項工作對于企業的發展和運行有著重要的影響。高質量的稅收籌劃，可以實現會計核算工作效率和質量的持續提升[1]。同時，企業如果是在法律法規允許的范圍內進行稅收籌劃，那么企業的經營利潤也會有大幅度的提升。除此之外，通過稅收籌劃也能了解到企業當前有著怎樣的發展和經營情況，從而實現“對癥下藥”。

一、企業會計核算中稅收籌劃的應用

1.收入結算中稅收籌劃的應用

收入結算是會計核算經常使用的一種方法，它主要是通過收入穩定來保證企業的現金流穩定，使得企業不輕易陷入到財務風險中，并且不需要承擔那么大的財務壓力。像是直接收款、分期收款等都是收入結算方式，前者發生在交易的收款時，后者需要遵照分期期限進行定期收款。

2.存貨計價中稅收籌劃的應用

之所以在稅收籌劃中需要使用存貨，是因為企業在銷售產品的過程中需要進行商品儲存。一般情況下，如果市場的價格比較高，那么售出存貨需要采取的方法為市場價格法中存貨優先法，這樣得到的利潤會滿足企業的穩健性發展需要[2]。而存貨計價正在企業的經營過程中，需要按照相關的會計制度對庫存商品的價格進行合理的計算，這樣一來可以實現動態的調整，并與企業的經濟效益產生直接相關的關系。

3.資產折舊中稅收籌劃的應用

企業會計要認真的進行資產折舊核算，這是因為資產折舊的主體是固定資產，而固定資產又占據了企業的總資產中很大比例，盡管一般不會出現太大的損耗，但是也要用心，在日常籌劃過程中加以注意。如果出現了固定資產的損耗，那么企業的固定價值就會減少，這時就需要稅收籌劃在資產折舊中發揮作用，從而保障企業的經濟效益保持穩定的狀態。

二、稅收籌劃中的問題分析

1.不重視稅收籌劃

如果領導不重視稅收籌劃，那么稅收的具體工作將很難進行。企業想要實現科學合理的避稅并同時提升企業的整體效益，需要對稅收籌劃有全面的認識和系統的了解，真正看到對企業發展和運行帶來的正向影響，從而將稅收籌劃擺在應有的位置和高度上[3]。但是很多企業仍然“不以為然”，片面的認為稅收籌劃是可有可無的，既沒有安排專業的人員，也沒邀請專業的機構，有時候會讓企業會計核算陷入“巧婦難為無米之炊”的尷尬境地。

2.缺乏完善的稅收籌劃制度

企業會計核算期間，要切實發揮稅收籌劃的監督和管理作用。但考慮到稅收籌劃工作的專業性比較強，并且“一舉一動”都會對企業產生影響，所以要有優化完善稅收籌劃制度，這樣才盡可能不出現一些違法違規的行為，從而實現稅收管理的科學性和合理性更強。可很多企業沒有完善優化稅收籌劃制度，使得實踐中企業總會出現這樣或那樣的問題，同時為這些問題付出相應的代價。

3.缺乏專業人才

隨著市場環境變化的速度越來越快，企業發展的內部環境和外部環境也與以往不同。同時，會計核算與稅收籌劃工作也需要有相應的變化和調整，需要儲備一定的高素質專業人才，從而推動工作的正常開展。但是當前很多企業是缺乏專業人才的，這樣一來，企業的工作就會出現斷檔的情況[4]。除此之外，盡管一些企業擁有會計核算人員，但是沒有相應的稅收籌劃知識作為指導，所以在稅收籌備能力上顯得比較弱勢，企業的發展和運行也會受到一定的影響。

三、提高企業會計核算中稅收籌劃應用水平的對策

1.提高對稅收籌劃的重視

企業在發展的過程中，不能忽視企業會計核算中的稅收籌劃問題，以重視度的提高實現財務管理水平的提升。如果是稅收籌劃可以有序的進行，那么會計核算將會更加便捷，企業財務管理水平也會隨之提升。稅收問題是每一個企業都要面對的，稅收籌劃也切切實實能夠幫助企業減輕稅負，并且資本的收益率在一定范圍內上升。比方說，站在一些生產制造型企業的角度來看，只要是使用了綠色的材料，國家就會給予一定的稅收減免政策。但是從當前的情況來看，隨著社會環境的不確定性增加，稅收籌劃工作也沒有以往那么容易[5]。除此之外，稅收籌劃需要在法律法規和相關政策的指引下進行，既要實現企業的減壓也要實現國家的減壓，從而實現企業和國家的發展目標一致、奮斗方向一致。

2.完善稅收籌劃制度

政府在完善稅收籌劃制度方面要下一番功夫，盡量保證現有的市場秩序不被打亂，同時盡最大努力規避可能出現的貪污腐敗現象，使得企業始終處于健康可持續發展的軌道上。當然，企業稅收籌劃要在盡可能少的納稅時間里完成，對于出現的壞賬也要及時妥善的處理，并根據實際情況看看是否能采取前期少繳納稅、后期多繳納稅的方法，如果這一方法得到有效應用，那么企業的經營利益自然“水漲船高”。所得稅是企業應交稅費當中占比最大的稅種，它與企業經營有著絲絲縷縷的關系。考慮到每個企業都會有不同的類型和不同的規模，并且內部環境和外部環境也有一些差異，所以出一整套萬能的稅收籌備方案是不現實的。但是從大多數企業的整體情況來看，可以圍繞著收入、費用、固定資產展開。值得注意的是，無論如何都要在法律法規的允許范圍內進行，這樣才能保證企業制定的稅收籌籌劃方案方向不偏[6]。比方說，我國推行特色綠色經濟發展模式已經有了一些年頭，并且讓一些綠色企業和高新技術企業都享有了稅收優惠，并在不同幅度的優惠稅率調整過程中，讓很多的企業減輕了稅負，并加速了我國產業的升級與轉型。但是還是有一些高新技術企業對于稅收籌劃沒有全面的了解和整體的感知，使得在實踐中不知道如何兼顧好生產和稅收籌劃。所以，有必要讓企業對于稅收籌劃擁有全面的了解和整體的感知，不僅能在政策的利用之下實現減輕稅負，而且現金流的壓力也會大大下降。

3.培養專業稅收籌劃人員

企業在人才培訓方面要做到用功用力，并對入職后的培訓工作引起高度的重視和充分的關注。稅收籌劃工作的專業性很強，并且因為擁有跨學科的“屬性”，所以理論聯系實際的過程不可省略。在與一般企業管理工作的橫向對比中，稅收籌劃工作需要具備更高的素質和更多的技能，這對于一些中小企業來說著實有不小的難度。同時，我國正處于經濟轉型發展的關鍵時期，各項稅收制度進行著不斷的改革和調整，倒逼財務人員不得不一直學習新知識和掌握新技能，并通過自己的努力通過崗位的培訓和進行測試，使得自身的素質和能力與日俱增。當然，還可以采取邀請第三方機構制定稅收籌劃方案的方法。企業在選拔人才的過程當中，要有要讓他們有本領恐慌的感覺[7]。這是因為稅收籌劃的策劃人必須擁有敏銳的“嗅覺”，并根據實際情況優化和完善風險防控制度，使得風險來臨時有足夠的準備應對。除此之外，稅收籌劃的收益與風險是“相伴相生”的，擁有越高的收益就說明會處于越高的風險。所以，企業進行稅收籌劃的過程中不能光盯著利益不放，還有在允許范圍之內進行避稅，讓稅收籌劃實現更大的價值和作用。

四、結語

在新時代的新發展階段，因為企業需要面對更多的壓力和迎接更多的挑戰，所以稅收籌劃企業持續健康發展的基礎，需要企業的各個成員建立互惠互利的關系，并能綜合平衡好企業的優勢。稅收籌劃可以給企業會計部門“打輔助”，使得一般的生產經營中的資金周轉問題迎刃而解。同時，企業需要選優配齊稅收籌劃技術人才，將現有的稅收籌劃機制進一步細化和完善，并在風險防范制度上多花心思和多下功夫，并采用務實管用的方法讓稅收籌劃在企業會計核算管理工作實現環環相扣，從而為今后的發展提供全面的保障。

參考文獻

[1]季樂華.稅收籌劃在企業會計核算中的應用[J].經濟研究導刊，2021（31）：94-96.

[2]朱黎.稅收籌劃在企業會計核算中的應用分析[J].財富生活，2021（20）：122-123.

[3]胡文央.稅收籌劃在企業會計核算中的應用分析[J].投資與創業，2021，32（15）：71-73.

[4]薛菲菲.企業會計核算中稅收籌劃的應用探討[J].財經界，2021（20）：172-173.

[5]劉長方.稅收籌劃在企業會計核算中的應用[J].中國產經，2021（13）：120-121.

[6]楊淑利.探討稅收籌劃在企業會計核算中的應用[J].商場現代化，2021（11）：152-154.

[7]黃江麗.企業會計核算中稅收籌劃的應用分析[J].納稅，2021，15（16）：55-56.