“合金電解銅”牽出52億元大案

楊瑩瑩

檢察官閆慕華

披著“國企”外衣，打著“加工黃金”的旗號，在短短一年多時間里，被告人向上游黃金企業(yè)收購黃金約17噸，采用票貨分離的方式取得進項增值稅專用發(fā)票，后偽造黃金、電解銅被加工成“合金電解銅”“合金銅”“銅合金”的假象，向17家下游公司虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計52億余元，稅額6億余元。這是上海市閔行區(qū)人民檢察院辦理的一起虛開增值稅專用發(fā)票案。

2019年2月，周某紅以幫助經(jīng)營業(yè)務為名，在某國企負責人的授意下，來到該企業(yè)擔任副總經(jīng)理，負責將黃金“加工”成“合金電解銅”的業(yè)務。其間，購買黃金的資金及相關(guān)業(yè)務由周某紅背后“推手”——侯某及背后團伙負責解決。

2019年1月至2020年5月，在侯某及背后團伙的介紹下，周某紅利用“國企”名義，與上游數(shù)家企業(yè)簽訂合同采購黃金、電解銅等，取得黃金電解銅的進項增值稅專用發(fā)票，后通過虛構(gòu)委托加工合同、出入庫單的方式，制造出黃金和電解銅經(jīng)“加工”成為“合金電解銅”的假象。在無真實業(yè)務、交易的情況下，為下游企業(yè)虛開品名為“合金電解銅”的增值稅專用發(fā)票，價稅合計42億余元，其中稅額5億余元。其間，周某紅收受共計27萬余元的好處費。

經(jīng)手了數(shù)十億元合同的周某紅害怕卷入更多禍端，決定辭職回老家。但該公司“虛開巨額增值稅發(fā)票”之路仍然在繼續(xù)。此后，該公司的法律顧問謝某如法炮制，并在中間人周某的聯(lián)絡下重啟“合金電解銅”業(yè)務。經(jīng)審計，2019年10月至2021年4月，謝某以該公司的名義在無實際貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計10億余元。

近期，檢察機關(guān)對周某紅、謝某、周某提起公訴。法院對該案作出判決：周某紅、謝某、周某因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑13年至7年6個月不等，并處罰金、剝奪政治權(quán)利。

主講檢察官閆慕華點評

合法經(jīng)營是每個企業(yè)的基本準則。在經(jīng)營活動過程中，為達到套現(xiàn)或少繳稅等目的，在無真實業(yè)務、交易情況下虛開發(fā)票、介紹他人虛開增值稅發(fā)票等均屬于違法犯罪行為。

（閆慕華，上海市閔行區(qū)人民檢察院第三檢察部檢察官）