供電公司財務管理從集約化進入一體化的發展與探析

賈瑞輝

摘要：當前電力企業在能源、電力工業方面影響巨大，財務管理上，電力實現了高度的集中管理，資金實現統籌、統一運作，融資實現統一規劃。資金結算上，由流動資金管理與交易中心兩個部門分管，實現了有效的流動資金風控與高效的資金歸集。此外，電力還實現了余額收益統籌管理。

關鍵詞：供電公司、財務管理、集約化、一體化、發展

引言：整合業務所實現經濟效益以及重要的指標數據均需通過合法、合規的財務核算予以反應，加強財務管理，提高財務核算水平，實現資產及水費計收規范化管理是財務管理工作的主要內容，通過不斷實踐、總結經驗，努力提高財務管理水平，確保國有資產保值增值，促進供水公司良性、可持續發展。

一、財務管理一體化操作重點

《關于加強公司財務集約化管理的意見》（國家電網財[2009]442號）已經初步制訂了集團公司財務集約化、一體化方案，要實現“六統一，五集中”即統一會計政策、科目、信息標準、業務流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運作、預算調控及風險控制。筆者調查發現，財務一體化還應重點關注以下幾個方面。

（一）預算管理

集約化要求下，集團性電力企業資金池必然擴大，收支流水量倍增，因此，集團公司必須強化資金管理，一方面，要按照謹慎原則，科學制定財務決策，強化預算編制、預算控制、預算目標設立，合理優化投資結構。另一方面，要拓展財務管控的廣度及深度，重點關注骨干電網、智能電網等預算執行分析，實現預算分析常態化。

（二）強化信息交流

密切關注經濟動向是公司持續發展的必然工作。供電公司為國企，因此，所在區域經濟發生變化時，企業當積極向上級匯報，合力解決電網電價矛盾。同時，經濟差異環境下，各地資源成本會出現差異，這就需要供電公司關注電價等方面問題，如城鄉各類用電同價，電網一戶一表改造等，從而為供電公司發展提供保障。

（三）規范會計政策

會計工作是財務工作的核心內容，也是國家電網對供電公司提出財務集約化執行方案的重要要求。由集約化進入一體化，必須繼續對會計政策進行整合及規范，要求集團公司統一會計科目，樹立財務流程，以規范并提高會計核算效能來為財務管理一體化奠定堅實基礎，如制定會計政策指引、制定全面地ERP管理辦法等。

（四）深化資金集中管理

資金管理始終是集團公司財務管理的核心。財務一體化進程中，供電公司應該在以上三方面重點扎實推進的基礎上，進一步深化資金集中管理，可實現集團賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權性，提高母公司資金歸集效率。要堅持統籌兼顧原則，充分考慮電網發展需求與公司投資能力，努力實現高效能資金安排，實現資金流動的可控與在控。

二、電力公司財務集約化管理的現狀及存在問題

（一）電力公司財務集約化管理現狀

（1）內部會計基礎工作有待提高。財務集約化管理是要建成“六統一”、“五集中”的財務管理體系。會計基礎工作是實施財務集約化管理的關鍵，沒有可靠的會計基礎工作做保障，財務集約化管理就只能是一個空架子，起不到任何作用。從電力公司目前的情況來看，存在會計科目統一規范具有很大的主觀性、固定資產劃分標準不明確、應收應付款賬實不符等問題。這些現象都是會計基礎工作薄弱的表現，必須及時采取有效措施。

（2）財務信息化系統不能滿足公司發展的需要。隨著公司業務的發展和擴大，原有的單一的財務軟件已經不能滿足公司財務管理的需要，單純的財務處理也不能滿足公司發展所需要的管理信息，公司急需一種新的集成信息系統。ERP信息系統是將企業各部門的資源進行整合，由前端對業務發起和管理，經過固定程序流轉到財務部，取消了中間煩瑣的流程，將業務處理過程標準化和規范化，降低人為犯錯的概率，保證了整個經濟業務的及時、可靠。

（二）電力公司財務集約化管理存在的問題

（1）會計核算模式比較分散。一些電力公司對于統一會計組織的工作還未徹底執行，比如，某供電公司會計機構的設置如下：市、縣級供電公司總部下設審計部、資產部、農電工作部、基建部等;市、縣級供電公司下屬的每個變電檢修工區、城區供電分局等也有各自的會計機構。因此電網財務管理橫向會計主體多，財務管控力度比較薄弱，與財務集約化管理所要求的扁平化管理、會計集中核算相沖突。該供電公司的會計信息上報流程依然是以“以表匯表”的方式層層上報，各縣級供電公司編表完成后上報給市級供電公司進行合并匯總。各市級供電公司最后編制合并報表再上報給國網省公司，造成財務管理效率低下，與集約化管理的思想相沖突。

（2）財務信息化平臺建設缺陷問題。電力公司當前的技術條件下，整個一體化平臺不能充分發揮出對于電力公司財務集約化管理落實的支持作用：一是財務風險在線監控的信息化程度不高。比如，有些電力公司實際應用性的財務信息系統有待時間考驗，還有一些電力公司的資金監控系統才剛剛起步。二是監控崗位的獨立性有待改善。

（3）對資金的監控機制不健全。電力公司監控機制不健全、執行不到位的問題表現在電力營銷、項目決策等方面，例如，在對資金監控機制上的審批過程中，引發漏批、錯批、重復批等審批問題，導致了部門資金分配不均，對電力公司的正常運行造成很大的影響。

（4）部門職能邊界需要明晰。當前財務集約化管理主要采用自上而下的方式推進。按照“橫向融合，縱向集約”的原則，要實現縱向集約化管理，各項業務活動和管理職能的橫向融合是前提條件。但由于企業缺乏在總體層面上綜合考慮跨部門流程的協同，各部門對橫向合作又缺乏主動性和穩定的驅動力。因此，對于一些邊緣性和交叉性業務，各部門的管理責任不能很好地落實，出現問題時相互推諉，導致矛盾和壓力集中到財務等后端環節，造成集成業務流轉困難，財務部門不能均衡列支成本、不能及時進行工程轉資。

三、財務集約化進入一體化風險防控

財務一體化是財務集約化的更高層次，隨著管理改革的推進，新型財務管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風險，供電公司應當做好以下幾個方面工作。

（一）制度體系優化

財務一體化要求供電公司財務管理實現手段網絡化、業務流程化、機構扁平化、財權集中化，改革推進過程中，各供電公司應當密切關注內部財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統及財務信息控制系統，要按照財務一體化要求，在工作過程中持續對業務、財務系統進行梳理，保證財務系統完整、高效運行，進而實現效益最大化。

（二）風險控制建設

集團公司應當持續跟蹤、關注財務集約化、一體化進程，及時對財務風險進行分析、監控，重點關注財務稽核，有針對性地開展風險診斷、識別工作，如“集中診斷行動”等，以提前發現財務漏洞，避免財務風險為供電企業發展帶來阻礙。

（三）人員素質建設

新的管理方式帶來新的管理要求。一方面，供電公司應當對在崗職工進行再教育，避免由于工作思想陳舊引發的制度落實問題。另一方面，供電公司應當積極引入人才，以新血液推動財務管理方式的革新。最后，企業還可以充分借鑒外部機構力量，對內部人員進行培訓。

結束語：財務管理為企業內部資源配置提供基礎工作，不論何種行業財務管理都是企業工作的重中之重。供電公司為人民生產生活提供必要資料，在國家政策推動下，供電公司財務管理集約化向一體化發展已經成為必然，分析供電公司財務管理集約化向一體化發展有著極強必要性。

參考文獻：

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