論內控制度在企業風險管理中的作用

王倩

摘 要：我國市場經濟處于高速發展階段，各企業的管理理念也隨之發生了不小的轉變，越來越多的企業開始注重內控制度?？梢哉f，內控制度的建立對企業的長久發展有著十分重要的意義?；诖?，文章針對內控制度在企業風險管理中的作用進行了相關探討。

關鍵詞：內控制度;風險管理;企業管理

中圖分類號：F272.3 ????文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）01-0091-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.01.091

企業在運行的過程中需要制定完善的內控制度來保證企業的經營活動正常開展。在構建內控制度的過程中，企業內部各部門的人員都需要積極參與其中?？偟膩碚f，企業內控制度的建立就是為了保障企業經營活動的穩定開展，從而進一步提高企業整體的經營效益。從企業風險管理角度來看，企業內控制度的作用是為了進一步降低企業的經營風險，從而使企業各項運營活動的風險都能夠在可控范圍內，提升企業整體抗風險能力。

1 內控制度與企業風險管理之間的關系

企業的內控制度與企業的風險管理之間有著不可分割的聯系。第一，兩者之間是有諸多相似之處的，并且主要目的都是進一步提升企業的資源利用率，從而進一步優化企業的產業效益以及產品結構。從參與主體的角度來說，無論是企業風險管理還是內控制度都需要企業內部各部門人員的共同參與。在推進企業內控制度與企業風險管理的建設過程中，企業的領導層人員需要起到良好的引導作用[1]。第二，內控制度可以說是當今企業經營活動中不可或缺的，它的存在從一定程度上促進了企業的良性發展。有相關數據表明，許多經營不善甚至已經倒閉的公司大多是由于財務風險等問題所致。而這類風險歸根結底，還是因為企業缺失健全的內控制度。因此可以說，內控制度的存在，從一定程度上推動了企業財務風險管理，使企業的整體抗風險能力有所提升，保障企業各項經營活動的正常開展。第三，在目前我國一些企業的認知中，對于內控制度與風險管理之間的關系是存在一定偏差的。一些企業人員認為內控制度是包含了風險管理的，所以風險管理是在內控制度之下的，而風險管理存在的意義就是為了促進內控制度的建設。除此之外，還有一些企業人員認為，風險管理和內控制度之間是絲毫不存在差異的，這兩者完全相同。事實上，這兩者雖然并沒有本質上的差異，但也并非完全相同。不過不管是企業內控制度還是企業風險管理，確實都是為了使企業能夠長期穩定地發展下去。

2 企業內控制度常見問題及應對策略

2.1 缺乏健全的內控制度

目前很多企業在運行過程中并沒有一套行之有效的內控制度，導致企業內部的一些人員在開展相關工作的過程中無法按照制度來進行，會使企業整體的管理作用有所缺失。除此之外，缺乏健全的內控制度也會給企業的風險管理帶來一定的阻礙，影響企業內部的資產問題等，使企業內部亂象叢生，導致企業難以持續發展下去?？梢哉f，缺乏健全的內控制度，是企業可持續發展道路上的一道屏障。

解決策略：為了長期穩定地發展下去，企業就需要建立起一套完善的內控制度。企業在建設內控制度的過程中，需要根據自身的發展戰略在法律允許的條件下制定相關制度，不能夠一味跟從其他企業的制度。除此之外，企業還應該定期對現有的內控制度進行評價與改進，使內控制度的有效性不斷提升。

2.2 企業管理者缺乏正確認知且能力不足

一些企業管理層的人員對于內控制度的認知存在一定的偏差，并沒有真正意識到內控制度的建立對企業發展的重要性。有些企業管理者僅僅是建立了內控制度，但是并沒有對該制度進行完善，管理理念較為落后，也無法正確地對現有的部門進行劃分，導致企業在運行過程中常常會面臨諸多阻力，難以真正得到提升。

解決策略：對于企業的發展而言，內控制度是十分重要的，而內控制度的建立與完善是需要公司管理層以及公司各部門人員共同完成的[2]。作為企業管理層人員首先要認識到內控管理對企業的重要性，在選拔人才的過程中需要制定一定的選拔標準，確保所選拔的人才能夠勝任自己的職位;另外，為了能夠進一步提升企業內部人員的整體工作水平，企業管理層也需要對員工開展定期的培訓工作，提升企業員工的工作能力以及工作素養，使企業內部的員工都能夠意識到內控管理的重要性，可以更好地配合此項制度的實施。

3 內控制度在企業風險管理中的作用

3.1 現代企業財務內控作用

在企業運營的過程中，財務內控的作用至關重要。第一，合理的財務內控制度能夠幫助企業在這個瞬息萬變的市場之中更快地完成適應期，更快速地發展起來，從而進一步提升企業自身的核心競爭力;第二，以財務風險管理角度來說，如果能夠在財務內控的過程中及時發現企業經營中的財務問題，并及時地糾正與改進，可以降低企業的經營風險，使企業的資金得到保障;第三，在企業發展的過程中，財務內控能夠起到一定的指引作用，為企業指明未來發展的大方向，也為實現企業的效益最大化提供強有力的支撐。

3.2 內控制度對企業風險的防范作用

對于一家企業來說，管理是永恒的主題。如今市場經濟千變萬化，各大企業之間的競爭也越來越激烈，在這一過程中企業所面臨的風險是難以估量的。不過就目前現狀來看，很多企業依舊沒有相應的風險意識，在經營過程中缺乏一定的風險管理制度，導致企業自身的抗風險能力極差，長此以往企業的核心競爭力自然會有所下降。對于一家企業來說，內控制度的建立能夠進一步提升企業的抗風險能力，同時也能夠確保企業的可持續戰略目標得以實現，對企業長久發展十分重要。

首先，為了進一步規范企業內部控制制度的合理實施，企業可以通過各種媒介進行宣傳，使公司內部人員配合內控制度的工作，增強員工的自覺性，從而使企業內部的整體環境得到進一步的優化，增強企業的抗風險能力。

其次，在實施內控制度的過程中，企業還需要實施監管，從而保障該制度的順利實施。比如，針對一些高風險事件，相關的監管部門是否能夠及時發現，并且能夠及時地核查與糾正工作，進而保障企業的損失降到最低。另外，企業在面對違規人員的時候，還應該及時地給予相應的處罰，并應該追究其法律責任，使內控制度具有更大的威懾力。

最后，企業內部還應該對各項資金的運作狀況以及各項設備的采購等進行嚴格的內控管理。通過上述各項內控管理工作的展開，能夠更好地降低項目運行中各項資金的風險以及各種資產流失等風險。

3.3 提升企業管理水平

企業內控制度的建立，能夠進一步促進企業風險管理制度的實施，從而提升企業的整體管理水平。在企業經營期間，首先，需要確認董事會在企業中的核心地位[3]。企業運營過程中出現了一定的風險時，需要召開董事會來制定相關的防控措施，并且要依據風險等級展開全方位的風險控制，減小企業的各項損失。如今各個企業之間的競爭越來越激烈，想要從競爭中脫穎而出，還需要在管理過程中精益求精。對于企業來說，營造良好的文化氛圍，能夠對企業內部員工產生更好的引導作用，使企業的組織框架得到進一步優化，讓員工在工作的過程中更好地落實企業的管理理念，進一步提升企業的整體管理水平。

3.4 財務內控制度對企業經營風險的防范作用

企業財務內控制度對企業經營風險防范的作用，主要可以概括為下述幾個方面。第一，企業所建立起的財務內控制度能夠讓企業內部資金分配更加的合理化，從而減少企業資金的流失，幫助企業在進行各項運營過程中更加合理科學地分配資金。對于公司的財務部門來說，也能夠在這一基礎上進行更加準確的企業財務預測與評估工作，降低企業財務風險。第二，企業在進行各項投資活動中，每一筆款項都需要經過企業財務部門的審核，在這一過程中通過財務內控制度，能夠更加準確地知道各項資金的流動情況，更加便于公司進行管理。第三，通過完善健全的財務內控制度的建立，能夠幫助企業評估經營風險，同時也能夠降低企業的投資風險，幫助企業在經營過程中權衡各項措施，降低企業最終的經營風險，讓企業能夠長期穩定地發展下去。

3.5 國有企業內控制度對企業財務風險的管理作用

國有企業所面臨的財務風險與一般企業所面臨的財務風險還是有諸多不同之處的。國有企業看似所存在的財務風險較小，實則并不低。比如債務風險以及支出風險等。對此，國有企業也需要建立完善的財務內控制度，從而降低企業所面臨的財務風險[4]。對于國有企業來說，內控制度的存在實際上就是企業在面對財務風險時的一道保護屏障。在應對財務風險這一問題上，企業首先需要做的是預防。所謂預防，就是在企業經營活動中進行嚴格的自我約束。同時國有企業也應該進一步增強企業內控制度的約束力度。對于國有企業來說，內控制度是否完善，往往會直接影響到企業財務風險發生的概率。當國有企業的內控制度足夠完善時，企業內部的各項經營活動以及企業內部的各個部門與員工都能夠被有效地監督，并且企業所面臨的各種潛在財務風險也能夠被及時地進行分析與判斷。

事實上，不管是對于國有企業來說還是對于一般企業來說，建立完善健全的內控制度，都是幫助企業進行財務風險管理的一個重要的前提條件。通過健全完善內控制度，能夠進一步加強企業內部的各項監督環節，同時也能夠進一步規范企業內部的各項內控環節，更加及時地發現企業運營過程中所面臨的各項風險，并及時地對此類風險展開有效地預防。

4 結語

總而言之，企業想要更加長久地發展下去，就離不開完善健全的財務內控制度。為了進一步提高企業自身的抗風險能力及其核心競爭能力，企業還需要不斷提升自身的內控水平，使內控制度能夠更好地推動企業風險管理的發展，及時發現企業運營中的各種風險，并把風險降到最低，從而實現企業可持續化發展目標。

參考文獻：

[1]哈瑞鵬.風險管理視閾下中小企業內控制度的實施與應用研究[J].新商務周刊，2020（14）：23，25.

[2]朱艷.企業財務內控管理制度存在的問題及對策[J].經營者，2019，33（21）：102-103.

[3]楊洋.風險管理視角下企業內控體系構建[J].經營者，2020，34（9）：92，198.

[4]梁瓊珍.淺談企事業單位內控制度對財務風險的防范作用[J].當代會計，2019（2）：103-104.

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