新時期企業財務風險管理分析

高義 吉林省玖源商貿有限公司

在當前的市場經濟環境下，企業迎來了新的時代發展機遇，同時也面臨著更為嚴峻的市場考驗。企業只有不斷提高自身的核心競爭力，才能夠更好地應對市場考驗。企業在財務管理過程中會面臨諸多財務風險管理問題，將財務風險降至最低是財務管理工作中的重要任務。企業應該結合企業實際情況，注重全員財務風險管理意識的培養，增強企業相關人員的合同風險防范能力與意識，加強項目成本的管理水平，完善財務風險管理內控制度，從而提高財務風險管理水平。

一、企業財務管控的重要性

隨著社會制度資本主義的快速發展，對現代的企業市場造成了極大的影響，這體現在現代市場日益對外開放。這使所有企業都必須對原有的管理體制和制度營運戰略性展開適當的革新，使原有的資源獲得恰當的配置和改進。為了提高企業實力，必須增大對企業財務管理創新的落實，因為創新是提升企業實力的最有效途徑。目前，企業在財務管控工作中仍然傳承以往的財務操作模式，思想理念陳舊，常常對企業運營管控期間的經濟行為、經費支出和資產情況等太過注重，財務管控工作的核心也放在核算方面，并不注重財務信息核算方面的信息資料。因此，在經濟新局勢中，現代化企業的進步與成長一定要重視財務信息資料的運用，持續健全與革新財務管控模式，推動企業轉型與優化升級，為企業進一步發展奠定堅實基礎。

二、企業財務風險分析

（一）營運資金風險

企業流動資產、流動負債之間的差值即是營運資金，更大的差值說明公司具有更強的償債能力，更小的差額則說明公司具有較弱的償債能力，企業主要的財務風險類型之一，即是營運風險。在日常生產經營時，企業需要對大量資金進行周轉工作，因此公司的營運資金與經營生產活動之間的關系相對比較密切，如果出現企業營運資金短缺的情況，很容易造成企業資金鏈斷裂，進一步對企業正常運行造成影響，造成企業的損失。

（二）籌資風險

當前，企業籌資方式主要有銀行借貸、股票發售和債券發行等。企業在實際籌資過程中往往不會局限于一種方式，導致企業在籌資后面臨多方面籌資壓力，從而造成企業的籌資風險。因此企業在籌資過程中需要進行科學的計算，運用科學合理的籌資政策，保證企業能正常運行。隨著市場經濟體制和經濟制度不斷完善，國家對企業籌資以及融資行為進行了制度性規范和政策性鼓勵，需要企業進行審慎的考慮和操作，一旦某一環節出現重大問題，有可能造成企業資金流斷裂，甚至破產[1]。

（三）涉稅風險

涉稅風險主要是企業在經濟活動過程中，在納稅或稅籌過程中發生的諸如稅種和稅率使用錯誤、稅收政策理解錯誤、偷稅漏稅、稅收知識不全面及發票管理不完善等問題造成被稅務處罰甚至影響企業信譽的一種風險。涉稅風險貫穿整個經濟活動，涉及面極其廣泛，加之稅收法規及政策經常根據經濟宏觀經濟政策而經常發生變化，造成涉稅風險的財務風險管理就變得異常重要。因此，面對涉稅風險管理，需要引起企業高層管理者和財務最高管理者的高度重視。

（四）投資風險

由于市場經濟容易受到不確定性、復雜性等因素的影響，公司投資收益與預期收益之間偏離，即是投資風險。公司在選擇投資項目時，一般是基于風險偏好以及獲利程度，如果企業想要在短期內對資本的流動性保持，同時又想獲得收益，則需要對變現能力較強的投資項目進行選擇，如果企業想獲取更長久、持續性的收益，則需要選擇發展前景較好的長期投資項目。

三、企業財務風險管理存在的問題

（一）風險意識淡薄

由于企業管理人員的風險意識淡薄，往往對經營風險有一定的關注，卻忽視了財務風險的存在。當前所面臨的財務風險主要在籌資風險、投資風險、營運風險和其他財務風險上。風險管理意識能否貫穿企業生產經營的全過程，直接影響到企業各層級對風險的態度，影響企業的生產決策制定，同時會忽視風險是可以相互傳導、擴大的。

（二）財務管控體制不完善

當前，隨著信息化水平日益提升，重視從長遠角度分析大數據科技發展走向，更好地運用已有管控能力，不斷高效地提高財務管控成效。此外，還要重視財務信息資料安全問題。當前運用的財務管控體制無法滿足信息資料管控模式的風險防范需求，企業財務信息安保管控工作不能實現最大化管控目的。

（三）企業財務風險管控方式存在滯后性

企業財務風險管控工作主要特點為綜合性以及復雜性，因此對于相關工作人員而言，需要同時具備財務領域的知識以及相關的實踐經驗，而且也需要有對應企業的經驗。從風險管控的方式會對其評價結果的合理性、科學性造成直接的影響，最終對企業風險管控的效果以及風險決策造成影響。

（四）內部控制執行不夠

全面落實財務管理內部控制制度是保障企業財務管理工作有效實施的關鍵，而且，內部控制制度的有效執行會對企業財務管理及經營發展起到一定推動作用。但就目前情況來看，大部分企業的財務管理內部控制工作執行力不夠，落實效果不盡如人意，甚至部分企業沒有落實相關內部控制制度[2]。

四、企業防范財務風險管理對策

（一）提升財務風險意識

企業發展過程中需要企業重視財務風險管理，加強對管理者的風險管理意識培養能更好促進企業的發展。重抓財務隊伍建設，加強財務人員培訓，不斷提高專業水平的同時增強風險意識。引進和培養風控人才充實財務隊伍，企業的發展離不開各部門的參與，在工作中樹立了風險控制意識，可以自上而下通過宣傳和培訓將企業的規章制度以文件或視頻的形式發放到員工手中，將企業全員融入財務風險意識的環境中，提高感知風險的敏銳度和識別風險的能力，提高對不同類型和不同階段風險的控制力，才能有效地規避財務風險的發生。

（二）優化財務風險管理內控制度

首先，需要企業管理層給予高度的重視與支持，各部門根據各自的工作內容和職責提出相應的風險管理措施，公司管理層在逐項逐條進行會議討論，不斷修訂風險管理措施，最終為企業完善財務風險管理內控制度提供參考依據。其次，為了使財務風險管理內控制度能夠全面有效的執行到底，還應該設置監督管理部門，企業經濟活動各個環節中會涉及多個財務風險環節，對每個部門、每位員工的執行情況要進行全面監督與績效考核，獎罰分明，促使財務風險管理內控制度能夠更好地執行。

（三）創造良好的經營環境

首先，需要企業在生產經營過程中，構建相應的風險數據預警系統，通過設定相應數據指標預測相關風險并有效抵御風險，這就需要企業在建設管理體系時，搭建相應的風險防控平臺，通過企業與第三方平臺的合作降低企業在經營運作過程中的經濟損失。其次，需構建產業鏈管理風險評估模型，以風險評估模型為基準指標，不斷調整產業鏈經營與發展的供需情況，尤其是當金融指標數據即將抵達風險模型指標臨界點時，需引起管理過程各運營環節的注意。最后，企業需要全面細分整個用戶市場，鎖定不同的受眾群體，在整個金融運作體系中，推出多樣化營銷策略。這就要求企業繼續優化信息技術，以標準化數據指標為依據，提升企業在金融領域中的抗風險能力。

（四）加大企業財務預算控制力度

當前，預算控制作為企業財務管理的高效手段之一，財務預算控制是目前比較科學的一種財務管理方式，企業可以通過建立完善的管理體制，比如預算考核、年終結算等機制來加強對財務預算的控制和管理工作。而且，企業可以將年終財務預算結果作為考核財務部門業績的標準之一。在加強財務預算的過程中，企業不僅需要按照嚴格落實相關工作，避免預算控制工作過于形式化，而且應該合理使用滾動方式來控制財務預算，從而在最后階段充分展現出財務預算的前瞻性。

（五）加強企業資金管理力度

資金管理作為企業財務管理的重點內容，良好的資金管理水平可以為企業資金投入提供科學性建議。因此企業需加大資金管理力度，推動財務管理質量的提高。第一，企業在資金管理過程中，需計算融資成本，在減少內部資金存量的基礎上實現資金的合理配置；第二，企業應注意負債管理作用，其對企業的長久發展具有重大影響，企業應在充分分析負債情況的基礎上開展新的生產經營；第三，企業在資金管理過程中，需注重其時效性，明確規定財務分配，從而極大地抵御現有的市場風險。科學資金管理方式的運用可有效提升企業競爭活力，實現企業良性發展。

（六）落實投資風險管理應對措施

企業開展投資風險的管理過程中需要做好以下幾方面，首先財務部門在執行本部門職能時，必須嚴格執行制度，并對投資行為進行嚴格的監督管理，對不符合規定的投資行為及時預警，同時確定必要的分析指標，財務部門出具投資回收期、投資回報率、投資環境及投資政策等的具體指標分析并審核其各類經濟指標。其次企業在決定對外投資時，應設定投資風險度量值。負責投資的部門應做盡職調查，盡職調查報告應詳細、結論明確不模棱兩可，報告需分列投資風險等級，并與收益系數相掛鉤。財務部門根據投資風險度量值進行投資風險分析，及時規避風險。最后財務部門應對投資管理者考核指標進行審核，對投資數據進行分析比較，并聘請第三方評估機構和審計機構對投資項目進行定期評估和審計，通過全面的評估與審計及時發現風險點，確保資產的安全[3]。

（七）提高財務風險預警水平

企業在開展財務風險管理工作過程中，需要優化財務部門組織架構和人員設置，將財務風險控制崗位從財務部門中獨立出來，建立企業風險文化，風險預警相配套的組織結構、運行機制和制度設計，從而構建企業風險預警環境，提高財務預警的效率。明確財務內控目標，建立合適的風險預警指標，補充相應的財務指標和非財務指標，更全面地了解企業的財務狀況、經營成果、現金流量和償債能力、盈利能力、營運能力等情況，借助大數據構建風險預警系統，通過對財務數據匯總處理，擴充數據樣本保證預警系統的可預測性，從而有效防范財務風險。同時需要對風險預警系統進行控制檢驗，從自警和監控等方面反饋風險預警系統在工作中執行情況，對存在的問題和不足作出修正。

（八）提升財務管理信息化水平

企業要積極構建起財務信息化管理平臺，促進企業內部財務數據信息的交流與實時共享，擴大財務管理精細化的影響范圍，使企業內部數據信息得到全覆蓋。企業可引入ERP系統，打造財務管理信息化體系，橫向覆蓋相關產業板塊，搭建集團級信息管理平臺。同時，將生產與日常經營管理作為重點工作，縱向覆蓋集團本部及各分公司，確保信息上下暢通，消除信息孤島。根據業財一體化建設的思路，設置各板塊前端業務系統。另外，為了讓管理層能實時了解企業發展的信息，為決策分析提供重要參考依據，財務管理應將管理精細化、風險可控化、程序規范化、資源最優化及信息可視化作為工作目標，進一步規范操作程序，提升管理質量，消除相關財務風險。

（九）加強財務管理人員專業培訓

企業財務管理過程中需要重視培養專業人才，為此企業需要制定人才培養計劃，并采取激勵措施，調動人員工作的積極性，加強企業財務內控精細化管理人員的能力培訓。企業的培訓包含基礎知識、專業能力以及工作創新三個方面。在企業基礎的財務知識上，只有通過不斷的培訓和學習來增加財務人員的財務內控精細化管理的基礎知識。企業需要針對經營項目對員工進行專業能力的培養，完善財務內控精細化管理機制，便于員工開展工作的時候有據可依，也要注重工作實踐精神，通過不斷的實踐和總結，提高專業能力[4]。

五、結語

社會環境和經濟環境的日益復雜使得企業面對不確定性因素增多，加上我國市場經濟活動時間短，各種管理認知有限，使企業的生存和發展面臨著各種風險，這就要求企業必須建立風險管理和應對機制。如果企業不以財務管理為主要抓手來應對各種風險，那么將會對企業的經營活動造成極大的影響。因此，企業的財務風險管理系統的健全完善，便成了促進健康發展、保護經濟成果、提高經營效益的必須功課。在日益激烈的市場環境中進行有效財務風險管理，具有重要的理論意義和現實意義。