如何做好國企財務管理工作

岳外云 國家電投集團徐聞風力發電有限公司

隨著社會經濟快速發展，財務管理的作用更加明顯。國有企業要想在競爭中取得優勢，必須高度重視財務管理工作，選用專業人才采用專業化的管理模式，構建完善的財務內控體系，確立財務預算目標，對財務活動實施規范化管理，做好財務風險預防工作，確保增收節支目標實現。為此，國有企業必須結合戰略發展目標，制定完善的財務發展規劃，對企業資源優化配置，提高資源利用效率，將各類資產進一步盤活，從而更好地發揮財務職能作用，為企業利潤目標的實現提供保障。此外，國企應當根據內部管理的需要，不斷優化財務制度，做好內部協調工作，促進國企經營管理水平不斷提升，從而推動國企穩健發展。

一、財務管理相關理論概述

（一）財務管理的概念

財務管理是指以財經法規制度為依據，根據企業財務工作目標的統一規定，遵行財務工作原則，對企業經濟活動進行有序組織、實施，所采取的投資、籌資、營運管理及分配等系列管理措施與方法的總稱。

（二）財務管理的主要內容

財務管理屬于企業管理的重要范疇，主要涉及企業的經濟事項與經濟活動。

它的內容主要涉及如下幾方面：一是資金管理。企業的各項經濟事項與資金活動密切相關，它涉及籌資、投資以及資金的運營管理等諸多方面，此外，還包括收益的分配問題。二是資產管理。資產在企業中占有很大比例，是支撐企業經營活動有序運營的重要載體，如廠房設備、辦公器材等，缺少了資產，企業運營活動難以開展。三是預算管理。企業經營活動要正常開展，需要制定生產計劃，列出收支預算，有一定的經營目標，這就需要做好財務預算工作，運用預算方式加強財務管理。四是財務核算與分析。對于企業經濟活動進行核算與分析，是財務管理的重點內容，企業采用專業化的會計核算方法，對財務活動進行核算與分析，對經濟事項執行情況進行確認、評估，檢驗其實施效果，從而為管理與決策提供依據。

（三）財務工作目標

財務管理是運用價值管理方式對企業的經營活動進行綜合性管理。其目的是組織財務活動，協調財務關系。工作目標涉及如下幾點：一是產值最大化。企業生產過程中，通過逐步投入，產量與產值不斷增加，企業通過加速生產周轉，促使產量不斷提高，產值不斷提升。二是企業利益最大化。它涉及企業利潤與價值最大化、股東權益實現最大化等方面，企業開展財務工作就是圍繞這兩個方面進行，代表著企業與股東的利益，為其利益實現努力，從而不斷轉變管理模式與經營方式，促進管理水平提升。

二、國企財務管理工作的作用分析

財務管理工作是國有企業管理的重要組成部分，是國有企業做好內部各項管理的基礎。做好財務管理工作對于國有企業加強內部管理、促進企業效益提升具有重要作用。

第一，有利于企業對各項資金科學運作。資金活動是企業財務管理的重點，企業的財務活動以資金運作為基礎，通過資金運動，逐步推動企業經營活動展開。財務工作就是圍繞資金運動進行跟蹤管理，通過專業化的管理方式促進資金利用效率提升，資產得到科學利用，為企業效益提升提供支持。國有企業要提高資金使用效率，必須充分發揮財務職能作用，對經濟事項進行科學調配，圍繞企業經營目標做好資源優化整合，這就需要加強財務管理，增強財務價值觀念，實現最大的價值目標。

第二，有利于國企增收節支目標實現。國有企業為了確保收支目標實現，通過加強內部管理，嚴格財務工作紀律，明確財務工作目標，如對各部門下達收支計劃，嚴格責任兌現。在財務管理中引入預算管控模式，在內部全面推行全面預算管理，落實目標責任，嚴控成本費用增長，不斷拓寬收入渠道，開展增收節支活動，使財務活動更加規范，浪費現象逐步減少，成本目標控制到位，收支目標得以完成，從而促進國有企業穩健發展。

第三，有利于國有企業增強風險抵御力。如今，國有企業經營發展過程中，面臨著諸多風險，對企業穩健經營有著極大影響。國有企業加強財務管理，做好財務工作，就是要不斷加強內控建設，重視經營活動中的經營風險與財務運營活動中的風險防范，促進內控工作質量不斷提升，為國企可持續發展提供保障。為此，國有企業應當對自身管理現狀進行分析，尋找內控中的薄弱環節，構建完善的內控體系，加強財務審計監督，做好財務風險預警，為運營安全提供保障，從而增強風險防范與抵御能力，推動國企高質量發展。

三、國企財務管理工作中面臨的主要問題

（一）缺乏科學的財務管理理念

國企經營活動擁有較多的資源，國家在政策上對國有企業支持較多，扶持力度較大，這有利于國企快速發展，同時，也使部分國企在市場中缺少應對機制，缺少科學的財務管理理念，面對激烈的競爭形勢，國有企業轉型發展慢，改革力度小，現代企業制度執行困難。此外，由于國企主要領導實行任期制，企業領導出于任期工作壓力。對短期目標完成更加關注，在長期戰略目標上實施面臨諸多阻力，資源利用不合理，浪費現象嚴重，財務工作未被重視。如財務制度不完善，財務監管力度小，財務造假、提供虛假報告等，財務工作質量不高。

（二）對經營管理中的財務風險認識不足

在市場經濟環境下，企業經營管理中的風險隨時存在，對企業經營發展影響很大。在經營管理活動中，部分國企對財務風險缺乏正確的認識，對風險未引起高度重視，沒有認清財務風險的危害性。如在投資過程中，只看到投資帶來的收益問題，對投資風險預估不足，從而引發投資失誤，給國企發展帶來極高的投資風險。在經營活動中，對市場調查不足，盲目擴大產能，導致產品積壓、滯銷。有的企業為了擴大銷量，對賒銷政策的風險未予對待，對關聯企業的信用未做詳細調查，進行綜合評價，賒銷政策運用范圍過寬，導致應收賬款規模過大，資金回收困難。與相關企業進行合作時，對企業的信用狀況沒有充分認證，與部分資質不達標的企業進行了合作，這類企業的經營狀況不穩，對國企正常經營活動帶來極大影響，從而導致經營風險發生，危及國企信譽。

（三）資金利用效率低

與民營企業相比，國企在融資上有著更多的優勢，融資更加容易，部分國企對資金的利用沒有做好規劃，資金籌集與運用沒有很好對接，資金閑置現象較多。如在不缺資金的情況下，進行了大額融資，沒有投資項目可供選擇，對資金沒有科學安排，如放在銀行賬戶上，資金被閑置，企業卻需要支付較高的資金成本費用，影響了企業利潤實現。部分國企應收賬戶規模過大，沒有組織清收盤活。部分閑置資產未及時處置，需要花費較高的維護成本。

（四）負債水平較高

從資產結構狀況看，有的國企負債較高，企業處于高負債經營狀態，固定資產比例較高，流動資金規模較小，企業投資與擴能主要依據銀行貸款進行，負債高、利息成本高，成為國企經營發展的主要障礙。一旦出現支付危機，對國企經營發展將會造成極大壓力，企業的正常利潤往往被過高的財務費用侵占，對企業發展帶來很大影響。

（五）部門配合不力

在改革背景下，國企組織結構雖然不斷優化，但與民營企業對比，國企的管理架構依然十分龐大，職能全，分工細，這有利于做好職責劃分，但同時導致部分協調難度大，相互配合難，運營效率低。特別是由于激勵機制缺乏，部分員工不愿擔責，工作消極，能推則推廣。注重財權的運用，而不愿意承擔財務責任，業務與財務沒有很好地對接。預算管理難度大，財務執行力度小，財務預算目標實現困難。主要是國企的法人治理體系不完善，缺乏健全的目標考核機制，財務執行力弱化，激勵機制單一，經營者出于未來發展考慮，在經營過程中較為保守，不愿高出目標。

四、國企做好財務管理工作的優化策略

（一）轉變財務管理觀念，做好財務管理體系建設

國企要發展，必須從管理觀念上進行轉變，認清財務工作的重要性，高度重視財務財務管理工作。一方面，要做好財務管理體系建設，要根據企業的組織架構與管理模式，對國企管理現狀進行分析，構建與管理架構相適應的財務內控體系，加強崗位建設，做好財務崗位分工，對企業的經營活動進行全方位監督，促進財務管理質量提升。另一方面，要做好財務制度設計，針對財務工作狀況，構建健全的財務制度，不斷優化財務工作流程，引入現代管理信息系統，實現業務與財務對接，將財務監管向業務滲透，發揮財務管理的職能作用，促進國企財務工作轉型，為國企高質量發展提供助力。

（二）樹立財務風險意識，增強財務風險防范能力

面對復雜多樣的市場形勢，國有企業要想取得更好的發展，必須保持穩健的發展思路，在對市場進行準備把握的前提下，將風險防范放在首位，實行穩健經營。一是要對風險有正確認識，對風險保持高度警惕。在企業的經營活動中，風險無處不在，無時不在，國有企業應當樹立風險管理意識，對風險因素進行客觀分析，對風險發生的概率進行認真評估，對風險不抱僥幸心理，重視抓好風險預防與應對工作。二是要構建完善的風險預警體系，建立健全風險預警機制。國企內部各業務部門、管理部門應當對業務風險與管理風險進行系統分析，梳理工作流程，分析風險因素，尋找化解對策。要引入風險預警系統加強風險預警與防范，嚴格風控標準，明確風險管理責任，將風險觀念貫穿于具體經營活動各個環節。三是做好重要環節的風險防控。國有企業應當組建風險防控專班，對重要節點的風險加強防控。如對投資環節，產能擴張環節，必須做好充分調查，實行專業論證，做好風險評估，提高投資決策的準確率，促進項目投資效益提升。

（三）加強資金管理，做好資金盤活工作

企業運營離不開資金活動，資金運動是企業價值實現的重要保障，國有企業必須根據運營管理的需要，不斷強化資金管理，做好資金活工作，促進資金利用效率不斷提升，這對國企效益增長具有重要意義。為此，應當抓好如下幾點：一是做好資金預算。國企應當根據經營目標實現的需要，制定財務預算，對資金進行統籌規劃，落實資金方案，以此為基礎，對資金集中調度、科學安排，統一管理，防止資金閑置，不斷提高資金周轉率。二是加強投融資管理。國有企業應當制定投融資計劃，確定投資項目，落實資金來源，對資金進行科學調度，防止資金積壓或調度失靈現象發生。三是加大資金盤活力度。要加大應收賬款回收力度，制定資金回收計劃，落實回收責任，降低應收賬款比例。同時，要做好資產清理，對于不需用的各類資產及時處置，變現盤活，減少資產占壓，讓資金在運營中發揮更大作用。

（四）做好負債管理，降低負債比率

資產配備不合理，企業負債過高，企業運營將會背負極大壓力，對正常運營將會帶來極大風險。為此，國有企業必須做好負債管理，將負債比例控制在合理限度。一方面，對于投資項目的融資來源，要更多源于企業積累，降低銀行貸款投資比例。出于風險規避的考量，項目投資可以引入其他合作伙伴，將投資風險分散，緩慢企業的投資壓力；另一方面，國有企業對于擴大產能問題，應當做好市場調研，確認市場前景良好，也應當防范市場風險，整合上下游產業鏈企業進行合作，組成新的有限公司，加深與上下游企業間的深度合作，同時，有利于國有企業減少資金投入，改善資產結構，降低負債水平，促進企業更好發展。

（五）優化內控環境，做好內部協作

國企要順應形勢發展的變革，不斷強化內部改革，優化內控運行環境，確立內控目標，優化內控流程，明確部門及崗位職責，規范個人從業行為。對于重要部門、重點崗位實行全面監控。一方面，對于不作為的部門與崗位人員予以警示，或給予經濟處罰，督促其認真履職，對不勝任者調離；另一方面，對亂作為者進行制約，運用多種牽制手段加以規范，防止違規風險發生。這樣能夠保證各部門各司其職，按程序規范運營。為此，國有企業應當不斷優化完善的內控制度，做好內控體系建設，強化內控執行力，加強內部協作，提高內控管理效率，如對大宗采購實行招投管理，對賒銷政策進行集中審批，對于重大投資項目采用內審評估，實行集體決策等，切實維護國企根本利益。

五、結語

財務管理工作是國企管理的重點，財務管理質量對國企發展影響極大。為此，國有企業的負責人應當加強財務知識學習，高度重視財務管理工作，制定財務工作目標，以發展的視角看待財務工作。要做好財務制度設計，構建完善的財務內控體系，明確財務責任，防范財務風險，保證國企良性發展。