中小企業財稅風險防范策略

劉爽 山西西山煤電貿易有限責任公司

企業是一個營利的社會團體，經營的最終目的是獲取利益，企業需要通過合法有效的財稅管理來控制財稅成本，為企業創造更大的利潤。許多中小企業非常重視稅務觀念的培養，但開展這項工作較為復雜，可以說財稅管理是一把雙刃劍。一些實力不足的中小企業抗風險能力差，一旦財稅管理出現問題，很可能給企業帶來巨大的經濟損失，甚至是無法彌補的災難性打擊。因此，中小企業必須高度重視財稅風險防范，并提出有效的解決辦法。

一、財稅風險類型

（一）財稅信息性風險

在新經濟時代，由于一些國家財稅標準的實施，以及處理財稅信息方法的標準化，財稅信息的真實性風險更加明顯，這主要體現在數據安全上。在網絡傳輸的幫助下，企業的財稅信息面臨著泄露問題，也存在被人篡改的風險[1]。此外，由于信息交換，為黑客提供了投機機會，導致財稅信息與原始數據不一致，嚴重誤導了信息使用者的判斷。

（二）財稅技術性風險

在不斷適應市場競爭的過程中，財稅業務也適應了與信息技術相關的管理模式。隨著管理技術的不斷進步，稅務風險變得越來越復雜[2]。財稅數據流化、數據倉庫和數據交換都要求財稅人員具備與企業自身相適應的技術水平，但能完全適應企業發展需求的財稅人員并不多，這也導致企業在技術層面形成財稅風險。

（三）財稅政策性風險

近年來，隨著國家財稅標準化要求的不斷提高，財稅政策也在不斷調整，以適應新經濟的發展。一些企業對最新的財稅政策了解不夠，導致企業的財稅負擔過高，導致各種財稅風險出現。尤其是在發票方面，企業管理存在一定的不足，避免不了財稅風險的出現。

二、中小企業出現稅務風險的原因

（一）財稅籌劃不夠多元化

從目前的情況來看，很多中小企業在財稅籌劃的過程中，基本上采用單一的方式來籌劃所得稅，并將籌劃集中在一定的層面上，導致所得稅多元化發展，不能保證財稅籌劃的完整性[3]。企業建設需要在每個階段進行財稅籌劃，但由于企業自身經營范圍的變化或其他因素，沒有進行財稅籌劃，無法滿足發展需求。

（二）缺少財稅管理意識

稅務管理是企業財務工作中的一個重要環節，將對企業的發展產生重大影響。然而，在財稅管理的過程中，很多中小企業并沒有制定完善的目標，只是將其作為降低成本的工具之一，使其無法發揮更大的價值[4]。在缺少財稅管理意識的情況下，企業的發展水平也因自身管理水平的下降而削弱，這對企業產生了負面影響。這種情況的出現與沒有制定完善的規劃目標密切相關，很多企業沒有從長遠的角度出發，導致稅務管理工作雖然達到了短期目標，但難以為企業的實際發展提供足夠的動力，會導致企業經營失衡。

（三）風險管理機制有待健全

為了確保企業不受財稅風險的影響，需要建立完善的風險管理機制，制定健全的標準。然而，很多企業沒有從這個角度出發，管理機制缺乏完善性，很少進行稅務風險識別和控制。雖然一些企業已經建立了信息化管理系統，但無法覆蓋業務并為會計提供幫助。各部門基本上獨立完成所有工作，然后進行匯總，因此信息的收集、分析和處理無法實現部門之間的相互協調[5]。此外，財稅籌劃信息判斷水平不足，導致財稅籌劃風險較大，決策時容易遇到更多問題。

（四）風險管理缺少足夠的人才

對于中小型企業來說，財稅管理工作往往由人工來完成，為了確保稅務風險控制的有效性，有必要提高相關員工的素質，優化管理流程。在稅務管理過程中，員工必須運用專業知識和信息技術，提高工作效率。在業務實施過程中，大多數企業將消耗更多的成本，部分管理人員不太重視稅務規劃，這使得企業很難開展業務活動。此外，現有員工無法學習稅務知識，沒有參加適當的培訓，不能為企業稅務工作提供支持。

（五）財稅信息傳輸速度慢

在內部溝通的過程中，很多中小企業仍然使用傳統的方法，很少通過信息技術建立完善的工作渠道，各部門獨立收集和分析信息[6]。在這種情況下，稅務管理人員很難獲得關于財稅的信息，將導致無法開展管理工作，并且很難全面總結企業的發展現狀。許多企業的現金流信息采集速度相對較慢，這可能與財務信息不一致，內部系統之間的信息交流受到了嚴重的負面影響，導致企業無法在決策過程中進行良好管理，財稅風險大幅增加。

三、中小企業財稅風險的防范措施

（一）強化財稅風險防范意識

對于中小企業來說，首先要有正確的思想認識，才能嚴格按照制度辦事，不偏離主線。提高稅務風險意識首先必須基于兩個方面：一方面，要從根本上提高中小企業的財稅風險防范意識，管理者必須發揮主導作用，只有領導樹立榜樣，提高預防意識，才能帶動基礎人員提高預防意識。另一方面，借助信息工具對財務數據進行分析，更準確地發現財務管理中存在的問題，并對這些問題及時采取預防措施，在萌芽狀態下消除潛在的風險，創造良好的工作環境[7]。對于中小企業財稅管理人員而言，要加強風險防控，按時處理發票，管理會計憑證，將企業的財稅風險降至最低，并使利益最大化。

（二）完善財稅風險防范制度

引入財稅風險制度可以顯著降低中小企業的財稅風險，財務部門應與其他部門保持密切聯系，進行有效溝通，及時反饋重要信息。根據最新財稅信息評估企業風險，及時發現存在的問題，及時采取防范措施進行調整。此外，中小企業需要設立專門的財稅管理部門，以確保部門的獨立性，聘請專業的管理人員進行日常管理，確保稅務登記的順利進行，有效規避稅務風險。

（三）加強人才的培養

企業的發展與人才息息相關，任何工作都必須由相關人員執行，中小企業防范稅務風險的力量在于人才建設。研究表明，大多數中小企業仍然缺乏財稅專業人員，需要強化人才招聘和培訓。對于現有財稅管理人員來說，要打破常規，不斷增加專業知識的學習，根據國家政策和市場需求的變化培養專業素質，提高工作能力。同時，提高專業人員的責任意識，建設一支高素質的人才隊伍，讓整個財稅管理工作走向科學化、合法化，這樣才能有效規避風險，促進企業的健康發展[8]。在人才培訓過程中，企業可以采用多種培訓方式，如內部培訓、外部進修或內外聯合培訓。財稅政策需要企業的每一位員工都應該掌握稅務知識，以確保員工能夠充分理解和掌握新政策的要求，提高企業員工的稅務風險意識。在企業發展中，財稅管理人員還應加強對財稅政策和法律的研究，認識到更新財稅知識的重要性，進行規范化的稅務操作，規避企業稅務風險。

（四）積極完善企業內控制度

中小企業在日常經營管理過程中，必須從實際出發，充分考慮當前業務發展的障礙，整合企業的戰略發展目標，建立健全的內部控制體系，可以有效規避財稅風險，在一定程度上減少不必要的損失。首先，必須有一個明確的責任機制。中小企業要結合具體情況制定規范的操作規程，明確人員的職責和權限，將稅務部門和財政部門相分離并約束，充分考慮稅務人員的監督作用[9]。其次，建立完善的企業財稅人員選拔培訓機制，使財稅人員擁有更扎實的知識，提高管理能力。同時，進一步提高財稅人員的道德意識，使企業的整體運營效率可以顯著提高。最后，優化考核、獎懲體系，為避免企業稅務風險作出貢獻的員工將獲得相應的獎勵。此外，完善監督機制。為有效實施企業內部控制體系，相關員工必須完善監控體系，將專項監控與日常監控有機結合，提升財稅管理質量。

（五）內部信息管理系統的完善

企業要建立各部門的信息交流溝通渠道，為及時收集財稅信息奠定堅實基礎。企業還需要改進各部門硬件設施，以提高信息化在各個部門的影響力，將各部門整合到內部信息管理系統中，建立全面的信息交互平臺。企業必須賦予內部財稅部門一定的信息反饋和收集權力，為財稅管理工作的順利進行提供一定的幫助和支持，并為企業的發展決策提供重要支持。此外，企業可以創建高安全性的數據庫，及時監控內部信息網絡，及時發現財稅數據存在的問題。

（六）風險管理總結評價機制

在動態監管的支持下，企業可以獲得管理稅務風險的關鍵保障，盡快發現以往工作的不足和問題，鼓勵管理方法的創新，全面提高管理能力。現階段，為了建立財稅風險管理活動的總結和評估機制，需要做以下工作：向業內優秀的企業學習，豐富管理經驗，審查和填補自身漏洞，確保管理工作的科學改進；在稅務風險管理中建立問責機制，鼓勵全體員工積極舉報；稅務管理團隊應與其它部門建立合作關系，從客觀角度審視財稅風險，以便盡快發現存在的問題；針對以往工作的不足和問題，結合企業發展現狀，制定有針對性的處理策略，最終使企業能夠可持續發展。

（七）營造健康的稅企關系

企業和稅務機關對新稅法知識的理解往往存在偏差，由于識別和評估稅務問題的方法不同，可能會引發不同程度的稅務糾紛。這就要求企業在經營過程中加強與稅務機關的聯系，確保稅務糾紛得到及時處理。在經營發展過程中，企業只有通過與稅務機關的密切聯系和溝通，才能認真對待稅務機關的稅務建議，贏得稅務機關的信任，樹立良好的企業形象[10]。

（八）財稅籌劃的合理應用

財稅籌劃是一種合理的避稅工作，調節和控制涉稅經濟活動，優化財務管理方法，適當減少應納稅額，使企業節約資金，提促進自身發展。財稅籌劃與逃稅有很大不同，財稅籌劃屬于生產經營前，企業在合法的前提下選擇投資方向。在財稅籌劃中，包括稅后利潤和企業價值最大化等內容，使企業能夠順利降低財稅風險，實現穩定發展。財稅籌劃主要包括：第一，節稅籌劃。即在分析減免稅的內容和法律規定的門檻后，在符合法律規定的前提下，制定涉稅活動的總體規劃，使企業能夠滿足實際優惠條件，實現減稅的效果；第二，涉稅零風險。即提高會計核算的準確性，消除差錯，保證納稅要素能夠符合標準，及時足額納稅，避免違法行為，降低納稅風險。涉稅零風險不能直接讓企業減少稅額，還可以避免因侵權行為造成的補稅問題，讓企業避免額外損失，節約資金，最終間接提高效益。同時，能夠實現涉稅零風險目標的企業，在行業內擁有良好的聲譽，這實際上可以吸引更多的合作伙伴和客戶，使企業擁有更多的發展機會；第三，轉嫁籌劃。在企業、團隊和個人之間的合作中，利用經濟手段轉移財稅負擔，使合作伙伴能夠全額或共同承擔財稅，以減輕企業的經濟負擔。企業應通過各種控制措施來降低稅務風險，可以在籌資期間，結合企業的資本結構、成本效益和其他方面發行股票或債券。在生產經營中，應該能夠結合具體情況選擇合適的存貨計價方法，以促進企業利潤的提高。在完善企業管理模式的過程中，財稅管理部門應建立完善的稅務籌劃體系，明確各部門職責，確保財稅管理順利實施。

四、結語

綜上所述，在新經濟發展的背景下，企業存在財稅風險類型多樣，財稅風險的發生不僅會影響企業的經營和發展，甚至會導致企業無法繼續經營。為了有效降低和控制企業的財稅風險，需要用有效的方式幫助企業進行稅務風險控制，對稅務管理工作有更全面、更深入的認識，不斷優化管理能力，制定更加完善的管理機制，進一步提高管理風險的能力，以便實現可持續發展目標。