集團公司財務內控存在的問題與對策解析

殷映 安徽廣電傳媒產業集團有限責任公司

集團公司與普通公司有所不同，集團公司下轄著許多子公司，并且內部機構龐大，在管理上相對比較困難。隨著我國經濟社會的不斷發展，我國很多企業都獲得了十足的進步。但是在發展的同時，所面臨的挑戰也日益提高，市場競爭也更加的激烈。

集團公司在發展的過程中，需要平時一點一點地積累，在不斷實現公司制定短期目標的基礎上，在保證集團公司經濟效益的前提下，實現集團公司的可持續發展。在如今的市場環境下，雖然能夠利用市場本身的特點，為集團公司帶來更多發展的機會，但是由于市場環境本身具有一定的復雜性與競爭性，導致部分集團公司在發展的過程中，會受到一些阻礙。而現階段集團公司要想在市場中尋求更好的發展，就必須不斷提高公司的財務內控能力，形成一個強有力的財務內控體系，保證集團公司的經濟活動能夠健康發展。

一、集團公司財務內控的重要性

（一）促使公司經營效率不斷提高

通過對財務的有效控制，能夠為集團公司各種經營活動提供指引，提供必要的發展條件。同時也能夠讓集團公司在發展過程與經營目標有著最大限度地吻合。集團公司財務內控效率的提高，不僅會使公司經濟收益有所提升，同時會使公司對資金有著更高的管理效率，從而提升公司的經營能力，能夠為各種經營活動提供充足的資金保障，有助于集團公司的高效發展。

（二）保證公司管理信息真實有效

通過加強集團公司的財務內控，能夠不斷拓寬公司在數據信息獲取方面的渠道。在拓寬信息渠道的前提下，集團公司管理人員能夠通過各種信息途徑，不斷掌握公司內部的運營情況，根據數據信息的各種現象，全面掌握好集團公司的真實情況，為管理人員在進行經營活動決策的過程中，提供出更加有價值的信息，從而不斷提高公司管理決策和經營方針的科學性。加強集團公司財務的內控，在保證公司管理信息真實有效的基礎上，利用市場信息的真實性，降低集團公司的財務風險。

（三）保障公司經營目標順利實現

集團公司要想實現好經營目標，就必須加強對財務風險的防范，減少財務風險對集團公司所帶來的危害，保證集團公司能夠有著充足的資金進行生產活動。而要想實現企業的經營目標，減少財務風險帶來的危害性，就必須加強集團公司財務內控的管理。一方面，能夠根據市場上的一些情況，對集團公司財務風險進行一些預防和評估，使公司管理者能夠及時了解內部的風險狀況。另一方面，公司管理者在掌握好內部風險狀況后，根據風險的高低，制定出合理的經營決策，通過對經營活動的合理調整，保證公司所執行的經營活動能夠降低風險，降低所帶來的威脅性，實現科學有效的財務風險預防，保證集團公司經營目標能夠順利實現。

（四）確保公司各項財產安全完整

集團公司財務內控的關鍵是對會計的內控，因此，集團公司在發展的過程中，需要對內部會計體系進行嚴格監督，保證資金管理能夠真實有效。通過對財務內控的加強，能夠使會計部門與會計人員形成互相監督的關系，形成有效的權力制約，保證兩者之間形成相互制約的效果。另外，集團公司在一些重要崗位的人員任職上，實行有效的調任制度，保證工作人員能勝任這項崗位，同時盡量避免會計工作人員長期擔任這項工作職務，避免相關的財務風險出現。通過對財務內控的管理增強，在保證集團公司財產完整的同時，不斷提高安全保障性，保證集團公司資產完整，為下一階段的經營活動提供充足資金[1]。

二、集團公司財務內控存在的問題

（一）財務內控重視程度不夠

從目前集團公司發展的特點來看，我國許多集團公司有了十足的進步，并且生產規模也在不斷地擴大，但是很多公司管理人員在財務內控方面，經常表現的不夠積極，對財務內控管理缺乏足夠的重視程度。很多管理人員為了提高公司的經濟效益，往往將主要精力放在擴大生產上，對財務內控管理基本上采取忽視的態度，導致公司內部的財務管理出現嚴重問題，進而出現各種財務風險問題，對公司的經營發展產生諸多不利影響。再加上許多公司財務內控管理人員的專業知識存在缺陷，對財務內控管理有著很多的不了解，無法保證財務內控管理的效果充分發揮出來，使集團公司財務內控管理失去了存在的意義。最后由于財務內控管理人員的綜合能力、專業知識、思想認識都無法滿足集團公司的發展要求，不僅嚴重阻礙了集團公司的經營發展，同時也會造成公司經濟效益降低，使整個集團公司最后發生財務崩潰的現象[2]。

（二）財務內控制度存在缺陷

任何事情的發展都離不開制度的支撐，離不開制度的規范性作用。要想提高集團公司的財務內控管理，相關的內控管理制度是必不可少的。很多集團公司在發展的過程中，往往都會因為財務風險問題而出現崩潰，甚至破產的現象，主要原因就是財務內控制度存在著缺陷。首先，在財務內控管理中，由于缺乏有效的監督機制以及管理機制，部分工作人員就會出現違規操作的行為，出現損害公司利益的操作行為，導致集團公司的財務風險性大大提升。另外，由于缺少有效的監督機制以及管理機制，公司相關的風險評估機制以及風險解決機制無法順利實施，使公司財務風險的概率大大提升。公司在經營活動進行決策的過程中，由于風險評估機制的缺陷，公司管理者無法獲得足夠的數據參考，無法對經營活動進行風險評估，容易導致一些風險問題沒有被及時發現，造成了公司集團財務風險效率上的提高。其次，很多集團公司內部管理體系不夠緊密，在構建管理體系的過程中，無法獲得十分理想的效果，使財務內控管理失去了存在的意義。另外，由于思想上的不重視，很多集團公司在制定好完善的財務內控制度后，并沒有充分的貫徹下去，使財務內控的執行效率大大下降，不僅使財務內控制度失去了原本的基本職能，同時也導致財務內控制度失去了存在的意義[3]。

（三）財務內控實施存在困難

集團公司作為一個組織性結構，在經營發展的過程中，需要集團公司各個部門通力合作，在保證財務內控順利實施的同時，不斷提高公司的經濟效益，促進集團公司的發展。因此集團公司在實施財務內控的過程中，需要公司其他部門通力合作，互相配合，加強財務內控管理的效率性，保證財務內控管理真正發揮其作用。但是從目前的情況來看，很多集團公司在財務內控實施的過程中，存在著許多困難問題。首先由于公司財務部門與其他部門缺乏有效的溝通，公司其他部門無法正確理解財務部門的相關規定，導致在內控管理方式上，存在著執行力不足的現象。而公司其他部門在財務內控管理執行力弱化后，直接影響了集團公司內部實施財務內控的效果，使公司財務內控失去意義，無法真正發揮出應有的作用。其次集團公司在投資活動與經營活動的過程中，都與公司財務預算管理和資金管理有著充足的聯系，而財務內控作為預算管理和資源管理的必要保障，對公司的經營活動有著重大影響，但是在財務內控執行的過程中，由于執行力度存在著困難，導致集團公司的財務預算管理和資金管理出現操作不當，甚至違規的行為。不僅損害了公司的經濟效益和利益，同時也降低了當地的社會公眾形象，對公司未來的發展產生諸多不利影響。

三、提高集團公司財務內控的措施途徑

（一）切實加強管理人員重視程度

公司管理人員需要樹立起良好的風險防范意識，同時密切關注的市場形勢，積極了解到公司在市場環境中所處的發展位置，根據市場環境的變化，不斷提高對財務風險防范的重視程度。另外管理人員需要對公司員工進行正確的思想指導，樹立起良好的工作觀念，保證公司員工能夠積極地參與到財務內控建設當中，在創建良好工作氛圍的同時，提高員工的工作效率，擴大公司再生產的能力，使集團公司能夠朝著合理的方向發展。其次管理人員需要不斷加強自身的綜合能力，在加強對財務內控管理的同時，掌握好與財務內控有關的知識技能。另外管理人員還需要對財務內控工作人員進行加強培訓，提高工作人員的業務水平。可以邀請相關的專家或者技術人員進行現場指導，對工作人員的財務內控方式進行加強培訓，著重提高財務內控管理的手段。或者可以創辦相關的研討會議，加強財務內控工作人員之間的聯系，分享彼此之間的工作經驗以及工作技巧，為集團公司培養一支具有高效率性的財務內控團隊，從而不斷增強集團公司的財務內控管理能力，促進集團公司的發展。最后在培養工作團隊的過程中，管理人員可以選擇一些優秀員工代表，為其他員工樹立起良好的榜樣，讓優秀員工代表成為其他員工所學習的標桿，不斷激發其他員工的工作積極性。或者可以實施老員工帶新員工的管理方式，不斷提升公司內部的凝聚力，培養員工的團隊意識，保證集團工作財務內控管理制度能夠順利實施下去[4]。

（二）建立健全財務內控管理制度

建立健全財務內控管理制度是公司實施財務內控的重要基礎，是集團公司擴大經營生產的重要保證。管理人員在構建財務內控管理制度的過程中，需要時刻秉承著實事求是的角度出發，根據公司內部的實際情況，制定出科學有效的財務內控管理制度，保證財務內控管理制度能夠充分地發揮其作用。首先管理人員需要設置專門的財務內控管理部門，并且對財務內控管理部門采取直接管理的手段。在要求上，需要財務內控管理部門具有較高的專業素質，保證每一個工作人員都具備過硬的業務能力，使整個財務內控管理部門的工作效率能夠得到保證。同時對每個工作人員給予一定的職能權限，讓工作人員能夠負責起集團公司財務內部的控制工作，對公司整體的運營情況進行監督，如果發現有財務風險的相關問題，需要向管理人員第一時間進行匯報，保證管理人員能夠迅速地做出反應，實施一系列的補救措施，降低財務風險的出現。其次管理人員需要對財務內控管理制度進行不斷地完善，結合集團公司目前的發展狀況，實施相關的資金管理制度，對公司財產采取更加安全的保護措施，防止部分工作人員為了一己私欲，將公司財產吞并下去，同時也為公司下一階段的經營發展提供充足的資金。使集團公司的財務管理制度更加規范。最后需要建立完善的獎勵懲罰制度，對表現良好的工作人員給予一定的精神獎勵或者物質獎勵，提高工作人員的工作積極性，實現生產效率的提升。對存在有違規操作的員工，實施嚴厲的懲罰措施，甚至可考慮給予開除的懲罰，同時也是為了告誡其他員工不要做出有損公司利益的行為，規范員工的操作[5]。

（三）不斷增強財務內控實施效率

要想提高財務內控的管理能力，除了提高重視程度和建立完善制度外，還需要公司實行全面的預算管理和有效的資金管理。預算管理就是保證前期所投入的資金，能夠滿足下一階段擴大經營的要求。資金管理就是對集團公司內部資金進行管理，保證為每一個經營項目提供好充足的資金。在預算管理上，公司管理人員需要根據市場的實際情況，對經營項目進行合理的估計和預測，并且要求財務內控人員制定好相關的財務計劃、工作目標等等。另外在進行經營項目之前，需要相關人員對公司內部管理措施進行集中處理。做好經營項目的事前計劃、事中控制以及事后分析，有效提高預算管理的工作效率，不斷增強預算管理的執行力度，增強集團公司內部的管理水平與經濟效益。在管理模式上，需要管理人員根據公司實際的發展情況，對員工管理與財務資金管理進行集中處理，同時充分發揮出財務內控管理的優勢特點，使員工管理與財務資金管理形成良好的化學反應，使集團公司財務內控實施效率能夠有效提升。最后需要管理人員不斷強化資金成本的意識，保證資金的使用能夠更加安全，更加具有合理性，最終使集團公司的經濟效益最大化，促進集團公司的長遠發展。

四、結語

在如今的市場環境下，許多集團公司為了長久的發展，開始與以往的運營模式進行調整，再結合市場特點的前提下，不斷增強公司財務內控管理能力，通過提高管理人員的重視程度，建立完善的管理制度，增強財務內控工作的效率，使公司財務內控管理體系不斷得到優化，最終提升了公司整體的管理水平和經濟效益。