探討公立醫院采購內部控制制度建設

朱倩倩 晉城大醫院

伴隨著我國醫療體系的不斷改革與發展，使得公立醫院需要不斷地加強自身的經營管理模式，同時還要進一步的在醫院的發展進程中，全面結合起實際的市場動態創新能力，特別是在未來發展中，進一步開展動態創新的管理模式，以此順應社會的發展需求，為人們提供更高水平的醫療服務。

一、研究背景

現階段公立醫院的發展中，除了保持在內部有著較為先進的科學技術和社會政策方面的扶持，還需要在發展中，保持一個較強的內部控制力度，利用完善的控制制度，加強自身的經營實力。內部控制制度的編制，是一個公立醫院經營和未來發展規劃的重要組成部分。首先，在公立醫院的發展中，需要積極地在活動開展中，全面提升工作的整體質量以及水平[1]。其次，利用統籌規劃以及管理方式的落實，對醫院內部的各種物資以及設施，進行針對性的管理與調整，通過這樣的工作模式，全面提升醫院對于各種資源的利用率，以此讓醫院可以穩定地發展下去，在各種工作的開展環節，都可以保持較高的運營能力。再次，在較強的內部控制方式下，也相應地可以避免醫院在日常管理中，出現一些私人信息泄露的情況，從而避免對醫院的工作開展帶來嚴重的負面影響。另外，對于財務的工作開展而言，較強的內部控制也相應地帶來了較強的工作保障。最后，則是對于醫院的全部工作資源，實現良好的調整，進一步提升醫院的服務能力，提升經濟效益的同時，為社會創造更多的社會效益[2]。

二、公立醫院構建內部控制發展現狀

醫院內部的控制制度構建，是一種現代化醫院發展和建設的重要組成部分，也是對公立醫院財產安全保障的重要內容，對全面降低醫療成本起到了至關重要的作用。特別是在我國全面推動的新醫改政策當中，明確提出了未來醫院的發展目標，要進一步的降低居民的就醫費用，形成一個穩定的基本醫療衛生制度，始終為群眾提供一個安全、便捷、高效、廉價的醫療服務。在這樣的發展背景下，也相應地要求醫院在內部的工作開展中，積極的促進醫院質量效益，并且進一步的完善發展質量以及體制。在這樣的經營管理機制下，就要求醫院進一步提高醫療質量方面的技術以及水平，始終促進醫院可持續的發展與進步，控制風險性的提升[3]。

現階段對于大部分醫院而言，在實際的工作過程中，基本上都是基于國家現階段的規定，以此成立內部控制管理機構。一些醫院的內部設置了審計科或者監審科，日常工作都是對醫院內部進行針對性的監管，以此更好的實現監督以及管理。另一些醫院在設置出專門管理部門的基礎上，在各臨床科室設置專業的內部控制人員崗位，通過兼職的方式進行工作開展。但是，對于此工作形式，顯然存在弊端問題。例如，實際的工作開展中，由于管理部門的知識專業度不高，加上工作人員身兼數職，這樣就會導致在日常監管的過程中，存在著各種管理問題，無法使內部控制的各項制度順利落實下去，特別是在一些重要的管理環節，存在著管理的不合理問題，甚至流于形式。當下公立醫院內部控制制度的開展，基本上都是需要與公立醫院的事業性質，以及與財政撥款進行科學合理的分析，通過一個良好的協同方式，在保障醫院未來全面可持續發展方面，可以很好地發揮出應有的價值以及效果。特別是在醫院的采購內部控制過程中，往往要利用較強的采購管理方式，才可以避免受到外界因素的影響，產生對醫院的經營方面的弊端問題[4]。

三、公立醫院采購內部控制的現存問題

（一）單位層面

首先當下很多公立醫院的采購標的（包括藥品、耗材和醫療設備）存在著較強的專業性，但是由于采購部門缺乏臨床經驗，存在信息不對等，就會導致對于采購標的判斷并不具體。其次，由于各臨床科室之間存在科室專業化差異以及共同需求，始終缺乏一個集中采購的模式可以求同存異，這樣就會導致在實際的管理過程中，缺乏一個完整的管理意識形態，同時內部的控制工作中，資源無法合理地高質高效地得以利用，無形中增加了運營成本。再次，在我國現階段很多的公立醫院工作開展中，都面臨著信息技術使用并不充分的情況。其中很多單位雖然構建出了信息化平臺，但存在平臺構建無法匹配醫院發展形勢的變化速度，以及在實際投入使用的時間不長平臺利用率不高的情況，因此就會導致工作面臨著技術方面的問題。

（二）業務層面

由于醫院運營中存在較多的特殊性及突發情況，實際采購與年度的預算始終存在著一定的差距，這樣的情況往往會導致醫院年度收支平衡被打破。現階段一部分的采購人員與決策人員，在工作開展中認識不到位，同時存在未基于醫院實際進行相關崗位設置的情況，導致采購內部控制人員缺乏專業性，因此就會讓工作人員對于工作認知不足[5]。其次，很多醫院還存在著一定的采購分散的問題。一個良好的采購模式，需要相關工作人員進行集中批量化的采購，但是這種分散的采購形式顯然更為常見。

四、公立醫院采購內部控制制度的建設

（一）單位層面的建設

1.設置組織架構

現階段為了全面解決單位當中的內部控制問題，就要首先采取專門采購部門和跨部門管理委員會協作管理的模式，嚴格地基于我國法律法規，對采購管理制度和流程進行詳細的規范。基于使用科室的需求，由采購部門牽頭，多部門管理委員會參與評估，堅持質量優先、價格合理、陽光操作、嚴格監管的原則，合理進行成本效益分析及社會效益的分析，制定采購可行性方案，確保購置資源在經營階段的有效利用。其次，在不同部門的工作中，要明確出各部門和崗位具體的工作職責，在各項采購工作的業務中，實現清晰具體的工作模式。全面提升采購的工作效率，避免一些超越工作權限的行為出現。例如，應避免在業務開展中出現問題時，出現一個部門單獨處理的情況。而是需要各部門之間積極的對工作內容進行合并以及控制，降低總體工作量。與此同時，還要全面提升工作的敏感度，強化各崗位工作的職責。最后，還要積極的設置出一個良好的上下級指導工作方式，保障將工作的內容及時地反饋到上級部門。

2.內部評價機制

在醫院經營中，首先采購部門要積極地配合內部審計部門，醫保部門、醫務部門、財務部門以及各科室要基于醫院的實際經營情況，建立健全內部評價機制以及相關工作制度。通過獨立監管的方式，對其在醫院現有機制內的工作能力進行分析與評估，可以起到提升醫院內部控制力度的效果。在稽核的環節，則要及時地對各種違反規定的工作情況及時匯報，以此控制工作風險。在內部控制的過程中，可以利用事前控制，并加上事中復核，事后調查的方式，對其制度以及各種措施的開展情況實現全過程的監督與管理。內部審計工作人員，要始終保持工作的獨立性，特別是要避免受到其他部門的干擾，而是要在實際工作過程中，積極地利用統計、會計、法律等諸多的工作職能，做到合理的監管。醫保部門及醫務部門，要結合國家政策及醫院內部情況，給出合理的指導建議。財務部門要根據實際數據給出事前數據的合理性分析以及事后數據的專業性分析，加上使用科室滿意度評價，形成正向反饋機制，充分發揮內部評價機制的作用，確保采購內部控制工作的有效推進。其次，采購部門還要積極地加強對工作內容的全面豐富，確保采購部門能夠參與到各種活動當中。在醫院當中，需保證有著大量復合型人才，才可以進一步提升人才在采購過程中的管理能力與控制效果。對此，醫院可以利用各種活動，加強采購人員的職業素養和業務能力。另外，對于政府集中采購的藥品、耗材和醫療設施，要嚴格執行政府集中采購的目錄、標準及付款方式，并設立獨立的考核辦法。

（二）業務層面

1.強化預算管控力

當下在全面強化預算管控的過程中，基本上可以從體系構建、報表制定以及執行反饋這三方面進行系統性的分析。首先，在進行體系的構建中，需要不斷完善采購內部控制體系，基于預算委員會、專職部門等形式，構建出內部控制的集合體。在這樣的管理方式下，成為在實際工作開展中，積極地落實醫院預算管理的重要途徑，并將各種政策文件落實下去，為后續的工作開展提供良好的參考和指導。過去傳統的工作開展中，基本上采用的是基數+增加的方式，這樣的工作內容存在著項目的誤差問題。在實際的工作開展中，為了進一步提升采購的內部控制水平，就需要積極地利用多種預算方式，以及加上強化管理情況的分析，這樣才可以確定出最終的關鍵性要素，設置出一個良好的管理模式，使財務方面的收支平衡得到具體的處理。其次，在基礎準備工作的開展中，還要加強基礎數據信息的核對程度，同時對規劃項目和現狀進行合理性的評估，并進一步的開展調整。

2.優化收支內部控制

在具體采購工作開展過程中，應當結合不同的工作崗位，對收支進行內部控制。例如，采購收納的環節，存在大量項目，而項目與項目之間也存在區別。因此，要日常工作中，對這方面工作進行合理性的調整，并進一步細化工作的具體聯系，這樣才可以最大化工作效率。全部內部控制工作的開展，都需要基于文件的形式呈現出來，之后相關工作人員基于制度，進行監督以及管理，利用一個良好的管理方式，對資金上的偏差進行合理性的處理。另一方面，在績效的考核以及預算分析的處理上，主要提升預算方面的實用性。例如，在具體的工作過程中，要構建出一個績效考核和預算機制，并保障人員的素質培育，實現工作方面的融合開展，整合內部控制制度的編制，使該績效與預算起到很好的作用，既能對工作人員起到正向激勵的作用，又能夠保障對收入進行合理性的分析。其次，還要在一些工作開展中，積極的對確定使用的模式，進行針對性的分析，通過一個良好的收費分析，保障未來的工作開展中，始終可以保持與國家標準相契合。一個良好的工作模式，要始終控制審判人員的監督力度，特別是在具體的分析中，可以全面提升申請過程中的金額以及用途的處理，并積極利用當面申請的方式，全面提升工作水平。在完成了審批工作之后，就需要馬上進行支付審核的基本工作內容，特別是發展進程中，對于應獲得項目的內容，要對申請權限進一步的開展評估。各種信息完成審核之后，也要積極的對支付結算工作進行分析，保障相關工作人員的順利完成任務，這樣才可以基于資金管理方面的基本流程，設置出一個符合當下財務資金管理的工作內容。

3.設計科學化的醫藥設備管理機制

進行醫藥品的科學管理機制，是為了可以在進行實際管控的過程中，實現一體化的管理效果。首先，可以設計出一卡通的方式，實現深化改革。在進行設計中，要充分利用到各種信息化設備以及信息技術。病人在使用的過程中，可以利用身份證或者健康卡，自主的完成掛號、看病、取藥等操作，之后在微信公眾號查看費用以及檢查報告。這樣的操作方式，基本上要嚴格區分住院和門診這兩個方面，積極的對管理辦法進行合理的把控。其次，對于管理人員而言，也需要定期地對藥/耗占比、藥/耗使用率以及設備使用率進行實時的數據收集，并結合實際的采購計劃，積極地調整采購數據并進行合理性的分析，明確出具體管理過程中的操作流程。其一，要基于授權的信息，形成一個科學合理的授權控制與程序規定。其二，采用統一循價的方式，積極地利用一個良好的處理方式，針對性地對市場當中供應商的價格進行處理，簽訂合理的合同。其三，在不同標的的審批過程中，要對采購的方式進行詳細管理。例如，采購的主要工作是要進行審批的監管，對之后的庫房驗收工作提供良好的參考。最后，積極地利用信息技術，對標的的出庫、使用等工作，開展針對性的處理。例如，要積極購進符合本院特色的藥品、耗材及醫療設施，還要積極的幫助患者降低醫療負擔。在整體管理中，要保障從計劃、入庫到出庫的過程中，財務部門對單據進行集中的整理以及規范。

4.提升管控水平

在現階段工作開展中，始終要保持采購內部控制工作開展中，能夠全面提升約束性條件的管理力度。例如，要對工作人員在實際工作過程中，積極的構建出一個明確的工作制度，之后對工作環境以及情況進行系統性的分析，加強合同擬定、業務洽談以及價格確定當中的工作內容。在工作執行效果的評估中，則需強化工作人員的自身工作能力，特別是在未來工作開展中，進一步的保障工作開展符合市場化的發展需求，維持醫院的可持續發展，全面提升醫院的內部控制能力。

五、總結

綜上所述，在進入到新時期之后，公立醫院為了實現可持續的發展與進步，就需要積極地做好采購過程中的內部控制工作，還需要在發展中最大化提升工作能力，這樣才可以實現更高水平的工作，幫助公立醫院高水平的發展。