降費(fèi)背景下我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性指標(biāo)體系構(gòu)建與測(cè)度

劉蕾蕾

國(guó)務(wù)院辦公廳于2019年印發(fā)《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》意在為企業(yè)減輕稅收和降低社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，有效降低市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，提振市場(chǎng)信心。本文基于養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展內(nèi)涵的理論基礎(chǔ)，以待遇充足性、成本可負(fù)擔(dān)性、制度穩(wěn)健性、財(cái)務(wù)可持續(xù)性四個(gè)維度構(gòu)建我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。主要采取熵值法來測(cè)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性發(fā)展指數(shù)，利用自然斷點(diǎn)法來評(píng)價(jià)整體可持續(xù)發(fā)展水平以及各個(gè)維度下不同省份的水平。結(jié)果顯示：我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展綜合指數(shù)各個(gè)地區(qū)之間存在著明顯的地域差異，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展水平仍有較大的提升空間。整體顯現(xiàn)東部地區(qū)高，中西部地區(qū)低的區(qū)域特征，且地區(qū)間發(fā)展水平差距大，但在四個(gè)一級(jí)指標(biāo)下各個(gè)省區(qū)各有優(yōu)劣勢(shì)，也從側(cè)面說明各個(gè)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展水平亟待提高。

作為社會(huì)保險(xiǎn)體系的核心組成部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)在應(yīng)對(duì)人口老齡化、高齡化、生育率逐年下降方面具有重大作用。我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速平穩(wěn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性問題也備受關(guān)注。黨的十九大報(bào)告指出要全面建成可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系，并明確要求完善城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。2019年5月1日，降費(fèi)政策的正式實(shí)施，為企業(yè)減負(fù)利好的同時(shí)，降低了社保的繳費(fèi)率，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少，但人口老齡化卻增加了基金支出，這就使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性受到進(jìn)一步壓力。在這個(gè)背景下，如何構(gòu)建和測(cè)度城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性有助于探索我國(guó)各地區(qū)間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)失衡的具體原因，科學(xué)分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)把握養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)

現(xiàn)狀和發(fā)展水平，有助于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和管理效率的提高，完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，以期為我國(guó)各地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

一、文獻(xiàn)述評(píng)

目前，關(guān)于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性評(píng)價(jià)的研究已取得一定的成果，國(guó)內(nèi)的學(xué)者主要集中于研究基金的可持續(xù)性。高建偉（2018）認(rèn)為隨著人口老齡化的加速，在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從2033年開始財(cái)務(wù)不可持續(xù)，缺口將逐年擴(kuò)大。石晨曦（2019）認(rèn)為在2040年前現(xiàn)行制度下的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)基本可持續(xù)，到2045年以后，財(cái)政補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。曾益（2019）認(rèn)為當(dāng)沒有其它政策干預(yù)，降低繳費(fèi)率3個(gè)百分點(diǎn)后，基金將在2025年開始出現(xiàn)累計(jì)赤字。

通過梳理國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，人口老齡化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率是大勢(shì)所趨。雖然已有較多研究分析人口老齡化、高齡化現(xiàn)象會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)性產(chǎn)生影響，但是關(guān)于降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)評(píng)價(jià)體系的文獻(xiàn)還不多。因此本文希望從降費(fèi)前后兩個(gè)不同的視角來分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)性變化，通過構(gòu)建指標(biāo)體系來測(cè)算不同省份養(yǎng)老基金的可持續(xù)性，并提出促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策建議。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

基于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展的內(nèi)涵，遵循科學(xué)性、重要性、代表性和可獲得性的原則，本文以待遇充足性、財(cái)務(wù)可持續(xù)性、成本可負(fù)擔(dān)性、制度的穩(wěn)健性四個(gè)維度構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，12個(gè)二級(jí)指標(biāo)。

（一）待遇充足性

本文借鑒柳清瑞，穆懷中（2009）學(xué)者的度量方法，主要采用養(yǎng)老金替代率、覆蓋率、保障率來衡量充足性。養(yǎng)老金替代率是退休時(shí)退休金收入水平與退休前工資收入水平之比。它是衡量退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。覆蓋率的計(jì)算參照邱長(zhǎng)溶，張立光（2004）的算法，運(yùn)用城鎮(zhèn)參保人數(shù)與就業(yè)人數(shù)的比例來衡量地區(qū)養(yǎng)老金的覆蓋水平。

（二）財(cái)務(wù)可持續(xù)性

財(cái)務(wù)可持續(xù)性是保證短期內(nèi)滿足老人的支付需求，主要目的是保證當(dāng)代人有能力支付。本文參照胡萍，李丹（2016）的構(gòu)建方法，采用基金結(jié)余率和累計(jì)結(jié)余量來衡量財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

（三）成本可負(fù)擔(dān)性

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可負(fù)擔(dān)性是其可持續(xù)性發(fā)展的前提條件，它取決于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和繳費(fèi)方的承受能力，既不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的其他方面，也不會(huì)給財(cái)政帶來沉重的負(fù)擔(dān)。穆懷中（2004）認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否能夠平穩(wěn)運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展主要取決于社會(huì)與個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)能力、財(cái)政負(fù)擔(dān)能力以及宏觀經(jīng)濟(jì)的支撐能力。

（四）制度的穩(wěn)健性

穩(wěn)健性不僅體現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)條件對(duì)制度運(yùn)行的有力支撐，而且也體現(xiàn)在制度本身對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，即制度要有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，消除資本和勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲現(xiàn)象。采用老年撫養(yǎng)比、人均GDP、工資增長(zhǎng)率和財(cái)政負(fù)擔(dān)率四個(gè)指標(biāo)來衡量。

三、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展測(cè)度

（一）數(shù)據(jù)來源和測(cè)度方法

本文選取全國(guó)31個(gè)省市區(qū)2018年指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)度，數(shù)據(jù)源自《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》。養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性測(cè)度的核心是對(duì)指標(biāo)體系賦權(quán)，考慮到主觀賦權(quán)法中專家主觀判斷的影響較大，本文采用客觀評(píng)價(jià)法中的熵值法進(jìn)行賦權(quán)。

（二）測(cè)度結(jié)果

基于構(gòu)建的指標(biāo)體系，采用熵值法計(jì)算的2018年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展水平測(cè)度結(jié)果如表2。從可持續(xù)性發(fā)展整體來看：全國(guó)可持續(xù)性發(fā)展綜合指數(shù)為3.3563，有23個(gè)地區(qū)指數(shù)低于全國(guó)平均水平，說明地區(qū)間存在較大的差異性和不平衡性，大部分地區(qū)的可持續(xù)性發(fā)展水平有較大空間提升。在待遇充足性方面全國(guó)的均值是1.0673，全國(guó)仍有15個(gè)地區(qū)位于平均水平之下，說明仍有半數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老金待遇充足性不能滿足退休之后人們的養(yǎng)老需求。財(cái)務(wù)可持續(xù)性全國(guó)均值是0.5194，僅有10個(gè)地區(qū)高于平均值，表明大多數(shù)省份基金結(jié)余狀況不容樂觀，財(cái)務(wù)可持續(xù)性亟待提高。基金穩(wěn)健性和成本可負(fù)擔(dān)性全國(guó)均值分別為0.7262和0.8137，分別只有12和15個(gè)地區(qū)高于全國(guó)平均值，在成本可負(fù)擔(dān)性和基金穩(wěn)健性方面仍存在較大的作用空間，而成本可負(fù)擔(dān)性方面位于第一的福建的得分是黑龍江的13倍，地區(qū)之間表現(xiàn)出明顯的不平衡性。

四、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性發(fā)展評(píng)價(jià)

從已計(jì)算出的各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)綜合發(fā)展水平指數(shù)可以看出：各個(gè)地區(qū)之間存在著明顯的地域差異，運(yùn)用自然斷點(diǎn)法根據(jù)指標(biāo)之間數(shù)值的差異性將其劃分為五類地區(qū)，其中第一級(jí)代表評(píng)分等級(jí)較好，表現(xiàn)優(yōu)異的地區(qū)，文章將類別設(shè)定為五類，數(shù)值由高到低將31個(gè)地區(qū)分為五個(gè)等級(jí)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平綜合指數(shù)顯現(xiàn)了東部地區(qū)高，中西部地區(qū)低的區(qū)域特征。廣東、北京、上海屬于我國(guó)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)、人口流入較大的地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率較高，養(yǎng)老金連年結(jié)余，養(yǎng)老金繳納程序規(guī)范，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和人口結(jié)構(gòu)方面都具有較大優(yōu)勢(shì)，年輕人口的大量流入，整體就業(yè)質(zhì)量高，第三產(chǎn)業(yè)數(shù)量多且發(fā)展實(shí)力強(qiáng)勁，城鎮(zhèn)化率高，老年人口撫養(yǎng)率較低。這些都使得它們?cè)诔渥阈浴⒖沙掷m(xù)性、穩(wěn)健性、可負(fù)擔(dān)性四個(gè)指標(biāo)方面都表現(xiàn)極佳，均處于第一級(jí)類別。而黑龍江、吉林、遼寧三個(gè)地區(qū)卻與之相反，作為早期重工業(yè)發(fā)展重地，國(guó)企較多，城鎮(zhèn)化較早，但近些年人口外流嚴(yán)重，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人群比例逐年升高，老齡化程度高，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重。這一系列因素導(dǎo)致其可持續(xù)發(fā)展綜合水平較低。

五、結(jié)論和政策建議

本文針對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展建立了待遇充足性、財(cái)務(wù)可持續(xù)性、制度穩(wěn)健性、成本可負(fù)擔(dān)性4個(gè)維度的綜合指標(biāo)體系，測(cè)算評(píng)價(jià)各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平，為推進(jìn)我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，提出以下建議：

第一，理性看待短期內(nèi)降費(fèi)對(duì)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的縮減效應(yīng)大于對(duì)成本可負(fù)擔(dān)性、制度穩(wěn)健性、待遇充足性的補(bǔ)償效應(yīng)。短期內(nèi)，降費(fèi)會(huì)直接帶來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少，且由于各地區(qū)的人口年齡結(jié)構(gòu)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力的差異性，養(yǎng)老金可持續(xù)性發(fā)展水平差距較大。面對(duì)降費(fèi)帶來的雙重效應(yīng)致使各地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性差異性加劇，應(yīng)加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國(guó)統(tǒng)籌，盡力縮小養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展綜合水平之間的地區(qū)差異。

第二，重視降費(fèi)對(duì)成本可負(fù)擔(dān)性、制度穩(wěn)健性、待遇充足性的正向促進(jìn)效應(yīng)。降費(fèi)具有一定的擴(kuò)面效應(yīng)，繳費(fèi)率的降低會(huì)吸引更多企業(yè)和個(gè)人參與到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，參保人數(shù)越多，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入越多。因此，各地區(qū)應(yīng)充分利用降費(fèi)所帶來的擴(kuò)面效應(yīng)，盡可能提高覆蓋率和參保率，加強(qiáng)對(duì)不繳、斷繳人員的引導(dǎo)和宣傳，促進(jìn)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展。

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