企業資金管理存在的問題及對策

鄧堅儀

企業生產經營的每一個環節都與資金密切相關，企業的良好發展離不開高效順暢的資金運行，要保障在不同環境下實現平穩生產經營，企業必須提升自身的資金管理水平。但隨著社會經濟的迅速發展，企業生存環境也發生了巨大的變化，不可避免地出現了資金管理水平與企業發展速度難以匹配的現象，導致企業發展速度受阻。

經濟發展新常態下，資金管理對企業的意義更加重大。良好的資金管理能夠幫助企業有效利用資金，從而實現經濟效益的最大化，企業在合理化利用資金的同時，能夠優化資本結構，實現資金集中化管理，借助資金的全流程管理，提升內部控制和協調能力。

一、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識淡薄，缺乏科學的管理機制

當前，我國多數企業對資金管理重視程度不足，沒有形成正確的資金管理觀念，缺乏科學的資金配置規劃及相對完善的應急機制，不能及時發現并解決相關問題，這對資金正常周轉形成巨大阻礙，給企業帶來資金流失以及潛在的諸多風險。比如，不將閑置資金進行短期理財投資管理，盲目開展新項目，盲目買地、建辦公樓或將短期的流動資金大量用于購置長期資產，造成資金緊張，信貸規模增加，財務費用急劇上升，資金使用成本居高不下，導致企業資金鏈斷裂甚至破產關門。

（二）營運資金管理弱化，資金使用效率低

資金使用效率直接影響企業的經濟效益，而造成資金效率低的主要原因是營運資金管理混亂。其主要表現在以下幾個方面。

第一，信息化管理落后。相當一部分企業還停留在手工記賬階段或是實現了會計電算化，但是沒有全面實現財務與業務一體化集成，業務人員與財務人員之間缺乏信息溝通和數據共享，財務未能及時反饋資金收支情況，業務部門未能及時反饋進銷存情況，致使企業決策者難以及時準確的掌握經營全過程信息。

第二，應收賬款回款責任主次不清，控制不嚴，資金回收困難。很多企業認為銷售部門只負責營銷工作，應收賬款回款屬于財務部門的責任。事實上，銷售人員才應該對客戶回款負主要責任，企業應將應收賬款回款納入績效考核，同時應和財務部門及公司高層溝通商定不同等級客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風險。

第三，存貨過度積壓，周轉緩慢。在正式采購前，采購、生產、銷售與倉儲部門之間缺乏交流，銷售部門沒有提供存貨銷售計劃，倉儲人員沒有及時核對存貨和定期監督檢查，而采購人員僅憑經驗采購，沒有科學的采購計劃，且企業未對各業務部門進行責任劃分和管理，導致存貨積壓，造成資金流轉停滯，資金成本高。

第四，對于開支沒有控制，資金支付隨意，容易產生開支浪費。例如，很多企業有大量業務招待費，但很多招待費支出并未帶來效益，造成了開支浪費。對此，企業應該要求招待費需提交相關申請，通過負責人審批通過后才能支出，并由財務部門按月營業收入制定適當的招待費標準。

（三）缺乏合理的資金預算管理

當前多數企業對資金預算管理觀念淡薄，涉及資金預算時容易憑經驗進行主觀判斷，而不是對現有數據進行可行性分析，導致資金預算缺乏科學性。比如，有些企業對新項目的決策過于直觀和武斷，對該項目資金的預算潦草馬虎，導致后期投入資金規模擴大數倍，大大超出企業承受能力。又比如，對新客戶的信用水平了解不夠，未認真調查新客戶應收款項賬期、客戶信用度、商品流通速度等信息;采購部門憑經驗進行備貨，造成資金不合理占用;預算實施過程中，相關工作人員對資金預算規劃并不能嚴格執行，對資金進行隨意配置，難以實現資金真正的效用，造成資金浪費等。

二、企業資金管理對策

（一）提升資金管理意識，完善資金管理體系

良好的資金管理意識及資金管理體系是企業發展的保障。首先，管理層應當組織各部門負責人進行財務相關知識學習，提升自身的資金管理意識，提升各部門之間的相互協作，強化資金管理體系的建設，有條件的企業引進專業的資金管理人才。其次，鼓勵全體員工參與資金管理活動，并通過相關活動潛移默化地把資金管理理念植入員工的思想和行為，打造具有企業自身經營特色的資金管理文化。最后，實行資金責任制，資金的使用情況落實到個人，同時將資金管理活動納入各部門負責人的績效考核。此外，企業還應根據實際情況、相關行業準則及外部環境發展，建立健全資金管理制度，更新和優化資金管理形式，不斷提升企業的資金管理效率。

（二）構建行之有效的風險管理體系

企業的資金管理離不開科學的風險管理體系和監管制度的支持。資金管理涉及的流程和部門較多，所以必須在企業內部各環節設置相應的監督管理措施，明確資金管理整個流程的權責，提升資金管理的科學性與合理性，降低因資金管理不當帶來的風險，從源頭上提升資金使用效率，促進企業的可持續性發展。

（三）拓寬融資渠道，選擇合理的融資方式

隨著國內經濟的高速發展，企業對流動資金的需求越來越高，在新經濟形勢下，企業必須制定相應的資金管理措施，通過對資金的集中管理，實現其效率最大化，同時還應積極拓寬融資渠道，實現融資渠道的多樣化，有效控制融資成本。在拓寬融資渠道的過程中，企業需要關注以下幾個方面：第一，提升自身企業形象，優化自身在金融市場的地位，改善資信狀況，強化社會融資能力。第二，根據自身的發展情況與能力，選擇最合適的融資方式、控制融資費用，科學規劃資金需求。第三，對已經籌集到位的資金，企業應充分保障其投入經營，使其達到效用最大化。

（四）加強內部管理，促進財務工作的規范性

企業可通過以下幾個方面加強內部管理，促進財務工作的規范性。第一，執行不相容崗位相分離原則。管理資金的人和對業務進行記賬的人相分離，即會計和出納不能為同一人兼任。第二，執行和落實資金預算管理。從資金預算指標入手，要求經營活動中所有超出預算范圍的業務活動均需經過領導審批通過才可執行操作，且財務人員每月需要將資金預算和實際進行對比分析，將相應數據和情況反饋到各業務部門及管理層，減少資金在使用上的隨意性，最大限度地提高資金使用效率。第三，執行和完善授權審批制度。首先，申請和批準職責相分離，各事項的申請、審批和批準都需要明確對應崗位;其次，設置正確的審批程序，業務經辦人經過相關職能部門審核后再由領導層級由低到高審批。最后，對審批事項進行監督和反饋，特別是對于資金支付事項。

（五）強化對資金管理人員的培訓和管理

財務人員是資金管理的直接管理者，其能力和素質很大程度上決定了資金管理的水平，因此對財務管理人員的培訓和管理十分必要。財務部門的資金管理人員不僅要對資金存款進行會計科目的流水記錄，還要對每天發生的資金流動進行記錄和盤點。因此企業更需要強化對相關財務工作人員的管理和培訓，尤其要對基礎性、日常性工作出臺相關規范準則，定期組織職業技能培訓或競賽等活動，提升財務工作人員的工作技能及工作積極性，促進財務部門整體工作質量和效率的提高。

綜上所述，企業資金管理存在資金管理意識薄弱、缺乏科學的管理機制、營運資金管理弱化、資金使用效率低及缺乏合理的資金預算管理等問題。為了促進企業的穩定發展，企業應結合自身實際情況，提升資金管理意識，完善資金管理體系，構建行之有效的風險管理體系，拓展融資渠道，選擇合理的融資方式，加強內部管理，促進財務工作的規范性，強化對資金管理人員的培訓和管理，從而提升資金運營效率，全面有效管理企業資金，為企業可持續發展保駕護航。

（作者單位：廣州科納企業管理有限公司）