稅收征管的信息化、智能化建設芻議

趙 陽 國家稅務總局青島市城陽區稅務局

引言

現階段，政府工作重心逐漸轉移至減稅降費和優化營商環境方面，并且通過各個部門的努力，以及相關政策和制度提出，取得良好的成效，有效降低企業稅收壓力，提高市場發展活力。稅收與經濟發展息息相關，其中稅收征管模式起著關鍵性的作用，為創造良好的營商環境，需要對征管模式展開進一步優化，合理融入人工智能和信息化技術。

一、稅收征管

(一)概念

相對于其他工作，稅收征管工作內容比較復雜、涉及多個領域，屬于一種系統性工作，可以分成稅務征收、稅務檢查、稅務管理三個部分，每部分都包含很多要素，形成一套完善的管理體系。同時，三個部分即相互獨立，又相互補充、依賴，缺一不可，其中可以將稅務管理看作事前環節，稅務征收為主體，稅收檢查發揮著事后監督的作用。根據相關調查結果顯示，早在上世紀90年代，我國已經開始優化和調整稅務征管模式工作，并取得良好的變革效果，征管質量大幅度提升?，F階段，我國經濟處于良好發展階段，為稅務征管工作提供很多便利，征管模式不斷升級，加快稅務征管信息化、智能化建設腳步。

(二)稅收征管智能化

目前，基于科學技術水平顯著提升背景下，稅收征管具有智能化的特點，但多數人難以真正認識和了解這一概念，常常認為利用人工智能展開稅收征管。所謂稅收征管智能主要指運用人工智能、互聯網技術等，實現合理化分析大數據，讓整個稅收征管流程具有智能化、信息化、電子化的特點[1]。

(三)稅收征管信息化

所謂稅收征管信息化，主要指實際工作過程中，正確運用信息化技術，并形成信息化的工作思維。換言之，開展稅收征管活動時，合理融入信息網絡技術，深度挖掘稅收信息資源，以此進一步提升稅收征管水平。1946年世界第一臺計算機問世，標志著信息技術正處于快速發展階段，部分發達國家率先進入信息化時代，并且由于信息化技術獨特的優勢，有效改變傳統管理方法，逐步滲透至稅收征管工作中，進一步規范征管流程。而隨著經濟的快速發展，我國稅收征管具有信息化的特點，日常工作更加便利和高效，并能快速獲得需要的稅收信息。

二、稅收征管信息化、智能化建設的意義

(一)降低稅收征納成本

對于稅收征管來說，進行智能化和信息化建設，可以合理降低稅收征納成本，進一步規范工作流程。具體而言，能夠降低納稅人的負擔，合理運用功能多樣的信息化軟件，相關工作人員可以短時間內快速獲得納稅人的涉稅信息，之后納稅人利用電子報稅軟件，即可隨時隨地完成納稅，不僅節省大量時間，還減少報送成本。同時，拉近稅企之間的關系。納稅人通過網絡平臺即可快速掌握最新的稅收政策，一旦遇到疑問可以借助平臺向稅務機關提出疑問，促進稅企之間良性互動，加強溝通力度[2]。

(二)提高征管效率和質量

稅收征管的信息化和智能化建設，還能顯著提高征管的效率和質量，能夠快速完成征管工作，提高稅務機關的服務質量。當處于稅務登記環節時，可以利用納稅人身份識別系統，準確判斷納稅人的身份，之后借助信息共享系統，快速獲取納稅人的組織機構代碼信息，不僅降低工作任務量，還能避免人工操作失誤現象的出現。另外，處于申報征收階段時，電子報稅軟件能夠快速檢查納稅人提交的申報表，確保所填信息和數據的真實性。此外，處于稅務稽查階段時，稅務稽查助手軟件能夠準確檢查納稅人是否存在偷稅漏稅情況，提高稽查的準確度，節省大量時間。

三、稅收征管信息化、智能化發展的條件

(一)專業人才

為了促進稅收征管信息化和智能化穩定發展，需要具有專業的人才，確保各種現代化技術應用的合理性和科學性，并要建立一支高水平高素質的隊伍，促進稅收征管工作有序推進。人才作為新時期最寶貴的資源，只有具備充足的人才資源，才能保證各行各業穩定發展，促使社會對人才的需求量顯著提升。人才理論水平和實踐能力較高，掌握人工智能技術、信息技術等內容，可以快速接受一些新鮮事物，將工作內容與技術相結合，從根本上解決稅收征管存在的問題。另外，人才對稅收管理具有獨特的見解，能夠根據社會發展情況，了解稅收未來發展情況，提高稅收征管工作質量。不僅如此，人才具有良好的洞察能力，對于工作存在的問題，積極討論和研究出現根本原因，之后針對性提出相應的解決方案，化解稅收征管矛盾。

(二)社會需求

基于社會經濟快速發展背景下，市場不斷被創新和優化，納稅人經濟活動具有多樣化的特點，經濟交易形式種類多樣，增加稅收計算的難度，繳納內容更加復雜，而傳統稅收征管模式無法滿足工作需求，應加強稅收征管信息化和智能化的建設，以此滿足新時代社會需求。具體而言，需要盡可能地滿足納稅人各項需求，不斷完善各項業務辦理流程，建造信息化網上辦稅平臺，做到足不出戶即可完成所有業務辦理，體現信息技術、人工技術的優勢[3]。

四、稅收征管信息化、智能化建設的有效路徑

(一)合理收集和加工稅收信息

信息資源可以為各行各業提供很多幫助，經過收集、整理、加工等流程可以轉變成需要的信息，還能展開合理的信息開發，并且信息具有間接性、時效性等特點。對于一些比較零散的、相互獨立的信息，經過一系列的社會交流，能夠在不同人們情感、觀點的影響下，形成系統性的信息。開展稅收征管工作時，也需要對大量信息進行收集和加工，以此獲得具有利用價值的信息，為實際工作提供更多便利。基于此，稅收征管信息化、智能化建設過程中，應采用合理的方式收集和加工稅收信息，并要注重信息的積累和整合，能夠組合出新的信息，發揮信息的價值。另外，加工稅收信息過程中，應注重各個部門之間信息的交合，構成完善的信息網絡，做到有效信息的傳播和共享[4]。

(二)引入信息化理念，完善稅收信息系統

對于稅收征管信息化、智能化建設工作來說，需要確保工作人員具有信息化理念，明確人工智能技術、計算機技術的優勢，并能利用閑暇時間，主動學習稅收知識，以便于更好地開展工作。實際工作過程中，稅務人員應正確認識到信息化、智能化建設的意義，提高重視程度，明確稅收征管發展方向，注重現代化技術的靈活運用，形成科學技術是第一的生產理念。還要將信息化理念融入日常工作，規范業務流程，培養稅務人員的信息化意識。

同時，注重對稅收信息系統的完善。由于數據采集效果關系著信息化、智能化建設成果，對此稅務機關應根據當前工作情況，采取合理化措施，保障數據采集的質量。并采用量化分析的方法，研究數據采集質量，以便于及時發現不合理之處，還能顯著提升錄入人員的職業素養。此外，稅務機關應重點采集專用發票數據、稅務登記數據等，以及納稅人現階段經營情況、財務報表等等，精準評估企業真實發展情況和納稅情況。不僅如此，稅務機關各個部門應做到資源共享，合理完善稅收信息系統，工作人員可以通過此系統及時獲得需要的信息。

(三)建設信息化稅務工作隊伍

進行稅收征管信息化、智能化建設過程中，需要注重信息化工作隊伍的建設，招聘或培養一支高水平的現代化人才，確保各項工作有序開展，達到預期建設效果。實際工作過程中，應加強對稅務工作隊伍的技能培訓，采取線上與線下混合方式，開闊工作人員視野，使其掌握計算機和信息系統的操作方法，靈活運用各種現代化軟件，強化稅務工作隊伍的信息化水平。并要注重現代化復合型人才的引進，可以通過與高校合作模式，引進更多優秀人才，快速適應崗位工作，加入到稅收征管信息化建設工作，以此實現稅收知識與信息化技術的良好融合?，F階段，稅務系統不斷被完善和改進，融入計算機技術和信息化技術，而為了促進工作順利開展，可以建立計算機中心，主要負責計算機技術的大規模推廣，以及復合型人才的培養。但在這一過程中要求稅務工作人員可以認識到信息化、智能化建設的真正意義和主要內容，并不是一味地提高各種現代化技術的運用效果，還應注重計算機技術、信息技術與稅務征管工作的融合，才能進一步改善稅務征管工作質量。基于此，應加強工作人員對稅收業務知識的了解，能夠及時掌握最新的稅收政策，為業務人員和技術人員提供溝通平臺，可以相互配合、資源共享，為稅收征管信息化、智能化建設奠定基礎。

(四)完善稅收征管智能化服務體系

稅務局主要服務對象為納稅人，需要根據納稅人的實際需求，利用現有資源，不斷幫助納稅人解決存在的稅收問題，但隨著納稅人需求的多元化，應將稅收征管信息化、智能化建設作為首要工作任務，通過完善稅收征管智能化服務體系，不斷提高具體建設效果，促進稅收征管工作順利開展。

具體而言，其一，注重智能化辦稅宣傳輔導。實際工作過程中，可以借助社交平臺展開大規模的宣傳輔導，譬如，抖音、微信等，盡可能選擇納稅人使用頻率較高的軟件，精準推送稅收優惠政策，以此保證工作的有效性。稅務局可以借助不同類型的軟件宣傳關于稅收政策的內容，以視頻、動畫等方式，方便納稅人理解。同時，向納稅人宣傳一些智能化設備，并通過交流群及時解決納稅人存在的問題，納稅人也可以在交流群進行交流。還要在多個平臺建立官方賬號，制作一些簡短的視頻宣傳網絡辦稅流程，使其能夠快速掌握新政策和新的繳稅流程。另外，定期舉辦線下培訓會，通過實際調研方式，促使工作人員可以加強對納稅人需求的了解，拉近稅企之間的關系，主動詢問稅務方面的難點，實現針對性整改。并要委派專業人員進行現場演示，或者通過直播方式進行現場培訓。

其二，合理優化智能化辦稅線上服務。進行稅務征管智能化建設時，為了方便人們操作，提高業務辦理速度，應對智能化辦稅線上服務展開優化，設置人工客服，一步一步指引納稅人操作，避免一些矛盾的出現，還能提高智能化電子服務水平。此外，提供遠程柜臺服務?，F如今，人們更加喜歡通過網絡辦理各項業務，節省大量時間，對此稅務局應采用非接觸式辦稅方法，實現稅務人員與納稅人之間的遠程交流，做到無紙化辦稅[5]。

其三，改造拓展個性定制化納稅服務。根據相關調查結果顯示，部分農民或老年人運用智能化稅務系統過程中，存在操作失誤、不懂操作流程等問題，影響具體辦理體驗?；诖?，應對線上網站和相關軟件展開合理化改造，輸入一套完整的語音指導音頻，正確引導人們進行操作。不僅如此，加強對服務廳智能化設備改造。多數納稅服務廳的終端設備比較適用于青年人進行操作，而對于一些特殊人群來說，往往難以理解具體操作流程，并且字體大小也不符合規范，影響操作效率。針對這一情況可以對屏幕、音量等進行調整，并增加一些其他輔助功能，開設長輩模式、關懷模式等，有助于特殊情況的納稅人正確操作。

(五)建立一體化稅務共享平臺

新時代，云計算、大數據等技術逐漸被大規模也能用，改變人們的生活方式，為稅收征管工作帶來較大的挑戰，一體化稅務共享平臺的建立能夠優化稅收征管流程，更好地與現代化技術相融合，為群眾提供良好的服務。實際工作過程中，稅務機關依托征納溝通平臺實行“云辦稅”，打造“電子稅務局+征納溝通平臺”雙驅動下的線上辦稅繳費模式，例如：可以借助電子發票服務平臺，及時為納稅人開具電子發票，并提供查看發票的服務，讓更多納稅人選擇線上辦理業務，降低交易成本，優化業務流程。還能借助平臺大規模宣傳稅收的意義，強化群眾的稅收法治意識，形成主動納稅的良好習慣；另外，伴隨著手機移動支付逐漸進入大眾的視野，第三方支付平臺內存儲較多信息，成為現代人們主要支付方式，對此為了緊跟時代的發展，促使稅收征管具有信息化和智能化的特點，應實行常態化數據共享。充分發揮信息優勢，打造24小時就近辦稅個性化智能微廳，拓展辦稅渠道，并要利用大數據技術的優勢，在掌握市場變化方向的基礎上，需要展開數據安全風險評估，提高數據的準確性，還應注重智能化稅收大數據分析。

(六)制定稅收風險管控機制

稅收征管信息化、智能化建設過程中，應在信息化背景下通過電子發票、網上申報等方法，實現稅務平臺與互聯網的良好融合。數字化共享平臺可以借助大數據技術，準確繪制每個人的生活軌跡和企業的生產運營軌跡，但會產生較多的隱私信息數據。若此類數據無法得到合理化管控，將導致用戶信息被泄露，產生不良的社會影響。針對這一情況，需要稅務機關運用人工智能和信息技術，制定稅收風險管控機制，保證信息數據的安全性，并與其他職能部門建立審核機制。另外，進行稅收征管風險管控時，做到全面管控，不僅能夠保障數據的安全性，還能通過人工與機器融合的方式科學化進行風險分析。此外，需要根據風險的類型，采取針對性應對措施，制定風險跟蹤體系，實現從源頭規避風險，進一步強化對稅收風險的抵御能力，

五、結語

總而言之，基于社會快速發展背景下，大數據、互聯網等技術進入大眾的視野，對人們日常生活和工作產生較大的影響，并為稅收征管信息化、智能化建設提供很多便利條件?；诖?，進行稅收征管信息化、智能化建設過程中，應在明確此項工作意義的基礎上，制定稅收風險管控機制，建立一體化稅務共享平臺，完善稅收征管智能化服務體系，建設信息化稅務工作隊伍，引入信息化理念，完善稅收信息系統，促進稅收征管信息化、信息化建設順利完成。