四方合力完善農(nóng)村金融補充服務(wù)
——浙江溫州市開展農(nóng)村資金互助會的思考

溫州市供銷合作社

創(chuàng)新開展農(nóng)村資金互助會不僅增進了合作社內(nèi)部的聯(lián)合合作，緩解了“三農(nóng)”階段性融資難題，而且為農(nóng)村“三位一體”綜合合作中的信用合作提供了有效載體。

農(nóng)村資金互助會作為浙江省溫州市金融改革創(chuàng)新舉措之一，主要是在有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社或村股份經(jīng)濟合作社內(nèi)部，由合作社社員自愿入會組成，為會員提供資金融通服務(wù)，并嚴(yán)格按照“組織封閉、對象封鎖、上限封頂”的原則控制風(fēng)險。各縣（市、區(qū)）人民政府是農(nóng)村資金互助會監(jiān)督管理和風(fēng)險處置的第一責(zé)任主體，各級農(nóng)辦（農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）為行政責(zé)任主體，各級供銷合作社（農(nóng)合聯(lián)）為舉辦責(zé)任主體，各級地方金融管理局（金融辦）為監(jiān)管責(zé)任主體。

自2013年1月以來，經(jīng)過9年多的摸索實踐，溫州全市累計批準(zhǔn)了67 家資金互助會。其創(chuàng)新意義主要體現(xiàn)在：一是進一步增進了合作社內(nèi)部的聯(lián)合合作；二是有效緩解了溫州民間金融風(fēng)波以來“三農(nóng)”階段性融資難題；三是為農(nóng)村“三位一體”綜合合作中的信用合作提供了有效載體。

其發(fā)展大致分三個階段：第一階段（2013年—2015年）發(fā)展比較迅速，開業(yè)資金互助會達(dá)到53 家；第二階段（2016年）進入審慎發(fā)展階段，各地審核審批趨于謹(jǐn)慎，資金互助會數(shù)量增長放緩；第三階段（2018年之后）部分資金互助會暫?；蛲顺鲞\營。截至9月末，溫州市納入統(tǒng)計的46家農(nóng)村資金互助會共有會員4.48 萬人，開業(yè)以來累計吸收互助金總額56.61億元，累計發(fā)放互助金4.3萬筆66.48億元，呈現(xiàn)發(fā)展放緩、運營家數(shù)減少、業(yè)務(wù)縮減態(tài)勢。

主要運行模式及成效

以甌海區(qū)僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會為代表的專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助。溫州市大部分資金互助會屬于這種類型。甌海區(qū)僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會作為全市規(guī)模最大的資金互助會，吸納了858位花木種植戶入會。并針對2萬元以下的小額互助金，執(zhí)行每月4.2‰的優(yōu)惠資金占用費率，農(nóng)戶憑個人信用就可貸款，無需他人保證。另據(jù)文成縣金融辦反饋，農(nóng)村資金互助會有效彌補了農(nóng)村金融網(wǎng)點覆蓋率低、資金供給不足等問題，該縣珊溪鎮(zhèn)王君楊梅專業(yè)合作社資金互助會對合作社困難戶給予免息待遇，西坑鎮(zhèn)西南油茶種植專業(yè)合作社資金互助會對合作社種植戶給予一定幫助支持，促進山區(qū)農(nóng)戶抱團共富。

平陽縣還創(chuàng)新開展互助會資金余缺調(diào)劑。2017年10月成立全市首家縣級資金互助會聯(lián)合會，7家互助會按注冊資金的10%提取互助金準(zhǔn)備金約484萬元繳存到聯(lián)合會賬戶，在單個互助會因季節(jié)性集中資金需求導(dǎo)致互助金不足時，給予調(diào)劑使用。至今年10月底，累計發(fā)生額475 筆1.3 億元，提高了資金使用效率，促進了資金互助會的穩(wěn)健發(fā)展。

以洞頭大王殿村股份經(jīng)濟合作社資金互助會為代表的村經(jīng)濟合作社內(nèi)部資金互助。洞頭區(qū)實施漁業(yè)單拖生產(chǎn)的漁業(yè)捕撈船有200多艘，從業(yè)人員1500多人，主要集中在北岙街道大王殿村。大王殿村資金互助會成立于2013年，吸收互助金約1000 萬元，以會員聯(lián)保方式向單艘漁輪提供35萬元以內(nèi)的互助金，成立以來累計發(fā)放互助金超過2000 萬元，成為該區(qū)漁業(yè)單拖產(chǎn)業(yè)農(nóng)合聯(lián)的重要服務(wù)平臺。

全市由村經(jīng)濟合作社發(fā)起的農(nóng)村資金互助會共有6家，入會6335位會員均為村民，吸收入會金2721萬元，均為村集體資金，資金月占用費率在6.9‰至8.5‰，累計共收取資金占用費約1000萬元。資金使用由村、鎮(zhèn)兩級審批發(fā)放，在村股份合作社賬戶下設(shè)專戶進行核算，實行村賬鎮(zhèn)代理，目前無不良借款。

以甌海潘橋街道農(nóng)合資金互助會為代表的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)合聯(lián)內(nèi)部資金互助。2018年由甌海區(qū)批準(zhǔn)成立3 家由甌海農(nóng)合公司（甌海區(qū)農(nóng)合聯(lián)資產(chǎn)運營公司）主導(dǎo)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)合聯(lián)資金互助會。運營人員來自甌海區(qū)農(nóng)商銀行，運營專業(yè)化程度高?？倳T達(dá)1.577萬人，累計發(fā)放金額34074.10萬元，筆數(shù)3584，平均不良率1.91%，總體運行良好。

主要困難問題

法律主體地位不清晰。2012年溫州市出臺一系列農(nóng)村資金互助會地方性政策，根據(jù)資金互助會“為農(nóng)性、互助性、互補性”特點，明確資金互助會定位為“公益社會組織”法人，由縣（區(qū)）級民政部門按照民辦非企業(yè)單位予以注冊登記。但農(nóng)村資金互助會的金融合作服務(wù)屬性，與民辦非企業(yè)的性質(zhì)存在一定錯位。

瑞安市融達(dá)農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社資金互助會。

2020年8月1日《浙江省地方金融條例》正式施行，條例把“依法設(shè)立的、從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的農(nóng)民專業(yè)合作社”納入地方金融組織，未涵蓋農(nóng)村資金互助會。據(jù)市金融辦反饋，農(nóng)村資金互助會因法律地位的不明晰，受民辦非企登記方式、農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)營范圍無法增加金融業(yè)務(wù)等限制而無法轉(zhuǎn)型。

此外，停止運營的資金互助會也面臨著注銷退出困難?！睹穹ǖ洹返?5條規(guī)定“為公益目的成立的非營利法人終止時，不得向出資人、設(shè)立人或者會員分配剩余財產(chǎn)?！比欢鶕?jù)溫州市農(nóng)村資金互助會相關(guān)政策，清算退出時剩余財產(chǎn)應(yīng)予以分配；若按《民法典》規(guī)定開展退出工作，有可能引發(fā)利益沖突，民政部門尚未明確相關(guān)處理意見，目前有10多家停止運行的資金互助會無法注銷退出。

稅收減免政策不明確。根據(jù)浙江省委、省政府《關(guān)于深化供銷合作社和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理體制改革構(gòu)建“三位一體”農(nóng)民合作經(jīng)濟組織體系的若干意見》（浙委發(fā)〔2015〕17號）第24條規(guī)定，對于“三位一體”農(nóng)民資金互助會可以減免稅收。但省、市對農(nóng)村資金互助會的稅收減免具體政策一直未明確。

各地實際處理方式不一，平陽縣稅務(wù)部門目前對7家資金互助會實行免稅政策，但沒有相應(yīng)的文件支撐，導(dǎo)致進行稅務(wù)處理時缺乏政策依據(jù)。甌海區(qū)稅務(wù)部門則要求資金互助會繳納稅費，今年1月甌海僑鄉(xiāng)花卉專業(yè)合作社資金互助會接到稅務(wù)部門通知書，要求按照普通企業(yè)納稅人補繳2013年到2021年9月底的稅費318.6萬元及滯納金226 萬元，合計540 多萬元。據(jù)該資金互助會工作人員表示，如繳納上述稅費和滯納金，會直接影響各資金互助會的正常運營，甚至影響到期資金兌付。

風(fēng)險防控壓力大。根據(jù)《溫州市農(nóng)村資金互助會章程（范本）》（溫農(nóng)金改辦〔2012〕10 號）約束，投放資金逾期率超過5%或呆滯率2%以上的，限制投放；另按《溫州市農(nóng)村基金互助會管理暫行辦法》（溫農(nóng)金改領(lǐng)〔2012〕1 號）不良借款率超過15%，經(jīng)整改仍無明顯好轉(zhuǎn)的，縣（市、區(qū)）核準(zhǔn)單位應(yīng)當(dāng)予以終止解散。目前部分農(nóng)村資金互助會不良率已觸及或超過5%，如平陽縣7家農(nóng)村資金互助會運營情況整體較好，綜合不良率為4.3%，但仍有2 家不良率超過5%。文成縣資金互助會借款不良率從2019年底的6.2%上升至2021年底8.1%，且有放大趨勢。不良率上升，既有疫情影響、市場環(huán)境變化等原因，也有資金互助會自身運營能力不足和經(jīng)營不規(guī)范等因素。

對策建議

隨著普惠金融的快速發(fā)展和農(nóng)村金融產(chǎn)品的豐富，農(nóng)戶獲得貸款更加便捷，利率更加優(yōu)惠，農(nóng)民的資金互助需求減少是大勢所趨。但不可否認(rèn)，任何金融服務(wù)的覆蓋都無法絕對全面，農(nóng)村資金互助會在農(nóng)村部分區(qū)域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域能發(fā)揮金融補充作用，農(nóng)戶對其需求依然會長期存在。為此建議：

明確法律主體地位。探索對農(nóng)村資金互助會的地方立法工作，或引導(dǎo)相關(guān)合作社轉(zhuǎn)型為納入《浙江省地方金融條例》監(jiān)管的“開展信用互助的農(nóng)民專業(yè)合作社”，確保農(nóng)村資金互助能夠在法律規(guī)范下開展。

完善退出機制。貫徹改革初衷，完善資金互助會的退出機制，對已停止運營的資金互助會的清算退出、剩余財產(chǎn)分配等問題予以明確，并對主體進行注銷。

明確稅收減免政策。參照農(nóng)村資金互助社、農(nóng)信擔(dān)保企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，對農(nóng)村資金互助會實行“金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅”等政策。

加強規(guī)范管理。加強內(nèi)外監(jiān)管，完善內(nèi)部科學(xué)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，特別是信貸風(fēng)險防控機制的建設(shè)；通過加強對農(nóng)村資金互助社賬戶資金往來進行監(jiān)督等方式，完善非現(xiàn)場監(jiān)測和監(jiān)督檢查機制；加強從業(yè)人員進行培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)規(guī)范化水平。