茶葉銷售公司風險管理審計

馬惠穎（石家莊信息工程職業學院，河北石家莊050035）

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茶葉銷售公司風險管理審計

馬惠穎
（石家莊信息工程職業學院，河北石家莊050035）

摘要：當中國的茶葉聲名遠揚時，國外的茶葉大國相繼崛起，因此，中國的茶企業與國外茶企業的競爭局勢日益激烈。中國的茶葉銷售公司若要在激烈的競爭環境中取勝，就需要從化解各種各樣的風險做起。競爭環境的激烈勢必會導致風險的加劇。本文主要闡明，企業需要提高風險防范的意識，運用風險管理開展風險防范和控制，這樣才能提高企業的綜合實力與競爭力，面對風險亦可處變不驚。

關鍵詞：茶葉；銷售公司；風險管理審計

我國加入WTO后，加劇了我國茶企業與國外茶企業的競爭，中國茶葉的貿易、銷售都面臨著嚴峻的挑戰，因此，中國的茶葉銷售公司若要在激烈的競爭中求得生存和發展，就必須要提高企業的綜合競爭力。除了自身過硬的產品質量和品牌之外，對于風險的防范能力也需要進一步加強。目前，中國的茶葉銷售公司內部風險的防范存在一定的疏忽，尤其內部審計這一環節并不盡如人意，長此以往，茶企業自身的風險不能有效防范，而且還會削弱茶企業的綜合競爭力。

1 茶葉銷售公司風險管理審計的目的

茶葉銷售公司的風險管理審計需要十分專業的人員進行，針對公司內部的風險管理的過程進行審查與評價。風險管理審計要求審計人員必須要充分了解茶葉銷售公司的內部情況，通過熟練的審計方法對風險進行判斷和分析，針對不同的風險采取不同的應對策略。審計的工作重點是工作的過程，但茶企業更加重視通過審計而證明的內容，即組織價值有多少，這種帶有明確目的性的工作也是茶企業風險管理審計的目標所在。

風險管理要有針對性的審計，從而判斷出每個風險管理中的管理弱項。風險管理審計不同于其他審計，比如，目標、方法都會有所不同，而且風險管理審計與企業的戰略目標、績效考核等方面息息相關。

茶葉銷售公司風險管理審計工作需要全面了解公司的情況，通過公司的戰略目標、經營模式等方面進行判斷，得出其可能存在的風險。并且，對于公司的風險管理方法需要進一步了解，通過合理評估，將風險控制在安全范圍內。

2 茶葉銷售公司風險管理審計的主要內容

2.1 審查并確定風險管理

對于茶葉銷售公司而言，完善的風險管理審計離不開嚴格、科學、合理的審查，通常審查企業的內部組織機構和風險程序是否完善合理，并確定企業的風險預警系統是否有效。除此之外，企業的風險管理制度是否有效也是審查的重點。

2.2 審查并確定風險識別

風險識別作為風險管理的“先鋒”，意義重大，也是奠定企業是否具備良好風險管理的基礎。通過正確的風險識別，采取正確的方法，從而順利開展風險管理。因此，在茶葉銷售公司風險管理審計工作中，審查并確定風險識別是否有效，也是茶企業開展風險審計和風險防范的重點。

2.3 審查風險評估過程

風險評估的目的在于量化風險，對風險所造成的一系列可能性進行評估，因此，通過茶葉銷售公司風險管理審計對其進行審查，可以將風險評估過程進一步精確化。

3 茶葉銷售公司風險管理審計的程序

3.1 審計計劃階段

茶葉銷售公司的內部審計活動與企業自身的戰略目標息息相關，要求審計人員了解企業內部組織情況，制定切合實際的風險審查計劃，要求審計與風險管理過程充分協調，從而使企業內部的風險管理審計工作順利進行。

審計計劃的制定與可能存在的風險有關。在企業的風險管理中，要嚴格進行風險評估，這樣才能使審計計劃更加合理、科學。明確審計目的，為茶企業管理者提供正確有效的審計結果，再進行風險的防范。對風險管理中存在的管理弱項進行評估，可以有效降低風險。在風險的級別方面，需要按照梯度進行審查，方可根據風險的重要程度進行相應的預防。對于茶葉銷售公司而言，資金的流動情況，企業的內部結構是否合理等方面都是風險管理審計的重點審查對象。

茶企業風險管理審計工作需要確定審計重點，這樣在編寫審計計劃時，就可以有重點地進行審查，或者明確什么類型的風險適合抽樣調查。

3.2 風險環境分析

針對風險環境進行分析，是茶企業風險管理審計實施的第一步。通過正確分析環境對企業的目標產生的影響，就可以做出正確的審計，向公司的管理者傳達有效信息，幫助領導做出正確的決策。風險環境分析包含兩點，一是外部環境分析，二是內部環境分析。外部環境分析主要是針對社會經濟的發展情況、相關法律法規的影響，以及市場或其他意外因素的影響進行分析。內部環境分析主要指通過茶葉銷售公司組織內部結構存在的問題和公司經營的狀況等方面進行分析。其中，茶企業的組織內部風險需要格外關注，并以此作為風險環境分析的重要依據。

3.3 充分進行風險識別評估

在茶企業的風險管理中，風險識別的重要性是不言而喻的，通過審查風險識別的有效性，可以進一步量化風險，使風險因素更加直觀，有助于領導者進行正確的判斷。在這一工作中，審計人員需要通過各種有效的途徑對風險進行識別，識別范圍要以公司內部整體組織為主，以此類推到各個環節之中，不可有疏漏。

3.4 評價風險控制

評價風險控制工作主要由茶企業的管理者進行，因涉及到企業的目標是否能夠達成，所以十分重要。之所以要進行控制，是因為在企業的發展過程中，存在許多不確定因素，這些因素可能會影響到企業的發展，從而成為風險，管理者要做的就是控制這些風險，不管是可能發生的還是已經發生的，都需要管理者進行合理的風險控制。在進行評價風險控制之前，管理者需要確定內容的可接受風險水平，并經由內部審計人員進行確認。相反，如果確定不了，那么審計人員就需要對茶企業管理者提供相應的援助。風險水平的確定，意味著評價開始發揮作用。

3.5 評估風險評估方法是否恰當

在進行茶企業風險評估時，目的就是為了量化風險，使評估更加準確。在量化風險的過程中，評估因量化方法的不同也會得到不同的結果，因此，需要審查和評估方法是否恰當。在量化時，有兩種方法可供參考。一是定量分析，二是定性分析。定量分析主要通過量化風險發生的幾率以及會達到何種影響。定性分析是指結合茶葉銷售部門等一些部門人員的建議和意見，進行定性分析。與定量分析最大的區別在于，定性分析是作為風險難以量化時的有效替補分析方法，為了使分析結果更加真實有效，定性分析需要結合多個部門的參考意見，作為全面、客觀、公正的分析結果。

3.6 評價風險應對策略是否適用

在茶葉銷售公司風險管理審計工作中，評價風險應對策略是否適用也很重要，因此，必須要了解常見的風險應對策略有哪些。第一，自留。這種風險應對策略主要是經過確定或余下的種類，并符合銀行可接納范圍；第二，規避。主要針對銀行可接納的風險程度而言。有些風險的確遠遠超出銀行可承受范圍，并且還會帶來不可估量的損失，因此，就需要采取規避的應對策略防范風險，或將損失降低至最小程度；第三，轉移。從字面理解，就是將風險進行轉移。這種轉移策略主要是將部分風險進行轉移，轉移的方式可根據自身需求和另一方需求進行選擇；第四，控制。風險控制需要有科學合理的依據、方式作為保障。茶葉銷售公司內部審計人員在評價風險應對策略時，需著重判斷這些應對策略是否符合企業的自身發展和實際情況。

3.7 剩余風險的確定

剩余風險主要是指在已經確定的風險之后卻未被考慮和確定其中的風險。剩余風險是在經過嚴格判斷和審查后依然存在的風險。因此，茶葉銷售公司內部審計人員需要嚴格確定剩余風險，并將其控制在合理的風險水平內。

3.8 剩余審計風險的確定

除了剩余風險，審計也存在著剩余風險，因此被稱為剩余審計風險。茶葉銷售公司風險管理審計工作的意義在于得到真實的結果，并采取針對性的解決策略，因此，其是否安全可靠也關系到企業風險管理的評估。審計存在風險是一種正常現象，因此需要將剩余風險進行合理控制。

4 結束語

總之，茶葉銷售公司若要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要正確面對風險，認真處理風險，將風險控制在合理范圍內，最大化地為企業掃除障礙。企業風險管理審計可以解決風險管理問題，并可以對風險進行有效防范。同時，要求茶葉銷售公司樹立正確的風險防范意識，壯大企業內部審計人員的隊伍，在專業、經驗等方面嚴格要求，力求審計結果真實、客觀、有效，為企業的發展保駕護航。

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作者簡介：馬惠穎（1984-），河北石家莊人，碩士，講師，研究方向：國際貿易，世界經濟。