企業財務信息化角度下的財務管理轉型

文/劉燕華（淮安同方控源截污工程有限公司）

企業管理水平的高低對企業的長遠發展有著重要的影響，財務信息化作為企業財務管理工作的重要內容，通過財務信息化能夠幫助企業改善自身的管理水平，避免信息孤島，促使財務信息實現共享與集成，為企業各環節的工作提供有效支持。

一、相關概念

財務信息化指的是將信息技術融入財務管理工作的方法，通過財務信息化能夠解決傳統管理體系下信息孤島的問題，提高企業的管理水平與決策水平，并通過財務信息化的應用提高企業財務管理工作的效率與質量。

二、財務信息化對財務管理的影響

第一，對財務報告產生影響。傳統的財務管理模式下，財務報告以年報、季報、月報等形式出具，財務報告的產生需要財務人員花費大量的時間進行統計。在信息化時代下，財務報表能夠及時生成，管理層想要了解企業的相關數據時，信息系統第一時間生成及時、準確的財務報表。企業財務報告形式能夠結合管理層的需求，增加不同的數據，報表的內容更加準確、靈活，讓報表使用者隨時隨地看到最想要的信息。

第二，對日常管理報表編報產生影響。傳統的財務管理模式下，日常管理報表大多是以EXCEL形式人工編制、取數，有了財務信息化系統后，可以在系統中將日常管理報表設置成模板，直接從系統中取數，大大提高編制效率及準確性，并可以根據實際需要，設置一系列指標計算模板，自動生成指標值及差異值，便于做進一步財務分析。

第三，對財務信息的質量產生影響。在財務信息時代下，財務信息更具有真實性和可靠性，且財務審計不再是傳統模式下對核算過程的審計，而是審計信息系統是否取數合理并計算準確。若信息系統的各項取值規則符合要求，且數據來源真實，那么財務信息生成的結果也具有合理性。

三、財務管理轉型的問題

第一，信息化下的內部控制建設不力。在信息化時代下，財務內部控制工作的要求有了轉變，要求財務人員提高自身的管理意識，內部全體成員需要主動配合財務信息化工作的要求，主動完善自身的分工要求，并且需要針對信息化管理機制健全風險管理體系與授權審批機制。但是很多企業在開展財務信息化建設的過程中，沒有對自身的內部控制系統進行調整，內部控制體系還采用傳統的管理方法，不利于為財務信息化建設提供支持。

第二，預算管理未實現信息化。很多企業的預算管理還是通過Excel表格開展管理，預算的各環節無法實現自動取數與自動監控，由人工對預算進行管理容易導致預算產生明顯的滯后性，不利于改進預算管理的效果。

第三，財務集中管理的效果較差。隨著企業的發展壯大，越來越多企業設立分子公司，在設立分子公司的背景下，為了實現集團集中整合管理，提高集團及各分子公司的管理效率、經濟效益，企業有必要通過信息系統開展財務集中管理。但是目前很多企業沒有通過信息系統的管理優化企業管理機制，無法通過信息系統及時、準確了解各分子公司的管理情況，分子公司各自為政的問題較為普遍。

第四，對人工智能的應用還存在空白。很多企業沒有通過人工智能開展財務決策，財務決策工作還是通過財務人員反復思考之后生成相應的結果，投融資決策等方面的決策活動還沒有通過人工智能開展，容易使各項決策的結果存在明顯的主觀性。

四、企業財務信息化角度下的財務管理轉型對策

（一）基于信息化的內部控制

第一，優化內部環境。首先，提高企業內部人員對財務信息化下內部控制工作的認識。在財務信息化的背景下，企業各項管理工作發生較大改變，通過信息系統能夠有效提升企業的經營管理水平。財務信息化不僅影響企業的財務管理工作，還影響企業的采購、銷售等各環節的工作，企業內部的全體成員需要配合財務信息化工作的開展，通過信息系統集成企業的各項管理信息，促使供產銷等環節實現信息化管控，打破傳統管理模式下信息孤島的問題。在信息化背景下，內部控制工作的要求有了轉變，企業的管理層需要加強對財務信息化工作的認識和理解，將財務信息化的理念應用到企業經營管理各個環節，應用更為廣闊的思維思考財務信息化工作的要求，將財務信息化的要求放到更為長遠的角度，提高管理層的認知能力，讓管理層通過上行下效的方式加強對員工的培訓，從而改善信息化管理水平[1]。其次，明確崗位職責。在信息化背景下，企業需要優化內部控制機制。信息系統對傳統管理模式下的各崗位要求產生較大的影響，信息化時代需要建立分工合理、權責清晰的崗位機制，使企業內部信息收集、交流、處理、應用等各環節都得到有效的管控，結合企業的經營管理需求和業務范圍，建立統一管理、簡潔高效的流程分工機制，從而實現全方位、多角度的管控。企業需要結合內部各崗位的工作職責，對崗位職責進行梳理，促使內部的管理機制更加科學。

第二，加強信息系統安全控制。首先，企業要構建良好的計算機網絡系統。信息系統是財務信息化建設的必要條件，財務信息化要求有軟硬件的支持，企業需要建立內聯網，在企業內部實現資源的處理與整合，滿足內部信息管理的要求。并且通過外聯網加強與供應商、客戶之間的溝通。通過開展信息化管理，實現高效溝通。其次，加強網絡安全建設。在財務信息化背景下，企業需要認識到網絡安全的重要性，通過設置全面的網絡安全機制，實現對各類風險的全面管理。企業需要確保財務信息系統具有安全性、穩定性，并且需要重視對網絡的升級和管理，確保信息系統的安全性。通過完善網絡安全管理制度，加強對防火墻的管理與應用，在企業內部通過建立殺毒軟件，定期備份數據等方式，實現對內部數據的有效管理。最后，需要加強對軟件的控制和維護。企業在開展軟件管理時，需要在內部設置查詢權限，針對不同訪問者需要明確權限設置，通過事先設定的規則，對各類數據進行細致管理，避免非法獲取數據或篡改數據等問題的發生。

第三，完善授權管理機制。企業需要對授權體系進行優化，為企業構建規范的分級授權體系。首先，企業需要確保妥善保存錄入信息系統中的各類數據，企業需要確保信息的安全且不被篡改，并對各層級人員對信息系統的訪問、修改權限進行明確，起到相互監督的作用，確保各層級人員的工作范圍都在所設定權限之內或被批準之下執行，以確保企業的相關管理體系更加科學[2]。其次，完善授權管理機制。企業需要建立一套完善且嚴謹的授權管理機制，落實授權審批的具體要求，明確各層級人員的崗位職責。授權審批由賬號管理、決策管理、授權管理組成，明確各層級的員工登錄企業信息系統的要求，并明確權限范圍，提高信息系統數據的安全性，確保使用權限具有合理性。

第四，建立數據質量管理體系。為了進一步提高數據的時效性與準確性，企業需要建立數據管理制度，明確數據管理規則，結合企業的實際站在企業整體發展角度明確數據管理工作的具體要求，確保業務規則能夠形成對數據管理各環節的管控，確保數據產生、處理、訪問、儲存等各環節都嚴格規范，并通過健全數據管理制度，保障各環節數據質量。

（二）基于信息化的預算管理

第一，明確預算編制的要求。企業的預算管理體系要能夠實現對企業內部各類資源的合理配置，需要借助信息系統的高效性，提高企業預算管理的水平，轉變傳統管理模式下手工管理數據的弊端，促使預算工作更加科學，通過預算管理幫助企業的成本控制要求順利推進，并規范企業的經營管理環節，促使預算管理流程具有規范性，落實各層級人員的權責要求，防范預算管理過程中可能發生的違規行為，實現對風險的控制。企業在明確預算目標的同時，需要對各部門工作要求進行明確，通過細化各部門工作要求，落實規章制度，促使企業內部各層級的人員能夠通過信息系統了解預算管理過程中存在的問題，幫助企業實現對資源的科學配置。

第二，信息化下的預算編制。在信息化體系下的預算編制由傳統的線下編制轉為信息系統自動取數開展編制，信息化下的預算編制不僅包括年度預算，還包括季度、月度的預算，預算主體不僅包括各部門，還包括企業內部每一位員工。企業在預算編制過程中，通過在系統中定義各項項目的數據源，以此實現對預算的自動編制，由計算機系統自動對預算信息進行動態管理。在預算編制過程中，需要加強以下方面工作：首先，銷售預算。企業在編制銷售預算時，需要編制銷售收入預算、應收賬款預算、銷售毛利預算等方面的預算，企業需要由信息系統分析上一年度的銷售規劃，并結合客戶信息管理系統中客戶的需求以及客戶滿意度等方面信息預測下一年度客戶需求，在此基礎上，結合大數據收集的企業行業發展、市場動態等方面的信息預測下一年度的銷量。其次，采購預算。企業的采購預算需要對各類信息進行統籌分析，在此基礎上，對企業采購需求進行合理分析，明確物資采購的范圍，并通過信息系統建立采購預警機制，當企業的相關存貨不足時，通過信息系統預警，并向供應商自動發出采購需求。在編制采購預算時，需要確保營運資金不被過度擠占，因此需要制定合理的采購量，避免采購的存貨過多導致庫存積壓且營運資金被擠占的問題，同時避免采購的存貨過少無法滿足企業正常發展的需要。通過對企業庫存信息進行統籌分析，促進企業存貨滿足企業需求。

第三，信息化下的預算執行。基于信息化的預算執行需要明確信息系統的管理要求，通過信息系統自動分析預算執行的進度與動態。首先，預算指標一經下達之后，各部門需要嚴格按照預算指標執行。企業需要明確各部門、各崗位的權責，嚴格按照自身的要求開展預算編制。信息化下的預算體系，企業的各類信息是公開透明的，需要通過事前、事中、事后三個環節實現預算控制[3]。在事前環節，預算指標下達到各部門之后，各部門需要明確自身的資金規劃，資金支付之前必須要提出書面申請，落實報備機制。預算的發起人和審批人能夠通過信息系統了解預算數據方面的信息，并以此分析是否對預算進行審批。在預算審批之前，需要分析系統中是否有足夠的額度。在事中環節，預算執行過程中需要由信息系統定期分析預算執行是否存在偏差，并判斷各部門預算執行工作當中存在的問題，若存在偏差由信息系統自動分析偏差產生的成因，并采取合理的方式對預算進行分析，以優化預算執行。在事后環節，通過信息系統總結企業的預算問題，優化下一周期的預算管理。

第四，信息化下的預算考評。信息化下的預算考評體系需要實現動態考評，考評不再以年度為周期，而是結合管理層的需求，通過信息系統自動取數并形成考評結果，分析預算執行的情況，通過細致的考評落實獎懲機制，實現對員工的獎懲[4]。在預算考核的過程中，需要轉變傳統考核模式下過于關注預算結果而忽視預算編制、預算執行的情況。例如A企業在信息化下的預算考評中，將可量化的部分通過計算機系統以定量考評的方式直接計算相關數據，而對于不能量化的部分，按照管理層經驗開展評分，在考核完成之后結合各項考評指標的權重計算最終的得分。

（三）基于信息化的財務集中管理

隨著信息技術高速應用，企業在發展過程中應該將兩金管理的工作移交到總部進行管理，通過總部的信息化管理平臺，促使對兩金實現及時、有效的管控。首先，企業需要對分子公司應收賬款進行統一管理。企業應該健全信息系統，實現對各分子公司客戶的統一管控，從網絡上收集客戶的各類信用情況，例如客戶企業是否被其他企業由于未回款而起訴；客戶企業的股東是否存在失信歷史等方面的情況。同時，通過信息系統收集企業與客戶合作過程中，客戶是否及時回款等方面的信息。通過收集各類信息，形成對客戶信用的評級。企業可以通過5C評價的方法對客戶的各方面信息進行評價，對于信用等級低、可能存在信用風險的客戶不得賒銷。其次，加強存貨管理。企業需要通過強大的信息系統支持，實現對存貨的有效管控[5]。在采購環節，需要通過信息系統建立與供應商之間的供應商管理庫存平臺，由供應商了解企業的存貨等信息，第一時間了解企業的采購需求。企業需要與選擇的戰略合作伙伴的供應商共同搭建供應商管理庫存平臺，由供應商在信息系統中查看企業的相關采購需求，以確保企業有采購需求時第一時間得到供應。在生產環節，需要開展以訂單為驅動的生產方式，結合企業的訂單開展生產，確保企業的生產計劃具有合理性，避免生產的產品滯銷導致存貨積壓等一系列問題。

（四）基于人工智能的財務決策

基于人工智能的財務決策需要依賴數據層、分析層、交互層三個層級開展。數據層負責數據收集、清洗、挖掘、儲存等工作，將數據進行收集與傳輸。收集企業內部的財務信息、審計信息、信用信息等方面信息，并從企業外部獲取稅務信息、法律信息、政策信息等，通過對海量的數據進行數據挖掘與數據清洗，形成多維度并對企業有價值的信息并儲存在數據倉庫中，為后續的財務決策奠定基礎。分析層開展財務分析、財務預測、財務決策，分析層包含知識庫、方法庫、模型庫，儲存知識、方法、分析模型。分析層在收集到人工智能分析指令之后，從相應的數據庫中調取知識、方法、模型并開展分析，通過學習算法不斷對分析方法進行改進與更新，結合企業財務分析工作目標，在分析完成之后將分析的結果反饋給人機交互系統。在開展財務決策的過程中，需要使用知識、方法、模型、畫像。畫像指的是通過全面的概括，形成對某事物的描述。例如結合企業的風險偏好、管理模式、財務信息等方面的信息能形成對企業的畫像，結合企業外部投融資信息、市場信息、宏觀信息等形成企業外部畫像，通過人工智能系統能夠實現企業畫像和外部畫像的匹配，從而幫助企業開展財務決策。交互層是聯系人工智能系統和決策者之間的紐帶，交互層通過語言識別技術，將自然語言處理為人工智能能夠識別的機器語言，將財務決策目標通過交互層傳遞給人工智能系統進行分析，并經過人工智能系統的處理后輸出財務分析報告，為企業的決策者提供相應的分析數據。

五、結語

在財務信息化的時代下，對企業的財務管理工作提出了更高的要求，企業需要充分利用財務信息化的相關優勢，為企業各項經營管理工作提供有效的支持。企業在未來開展財務信息化建設的過程中，除了本文所探討的相關理論之外，還需要結合企業的實際進一步優化信息化管理體系，從而幫助企業實現健康發展的目標。