多元化集團公司財務管理模式選擇及管理控制

文/梁坤（南山集團有限公司）

在市場環境下，企業競爭在不斷加劇，所以強調企業建設不僅對企業本身的發展有積極影響，對企業獲得市場競爭力也有顯著價值，因此在實踐中需要強調企業自身建設工作。財務管理是企業自身建設中不可缺少的內容之一，其在企業業務開展以及企業經營規劃中的作用是巨大的，因此基于企業實際需要進行財務管理工作的相應改進非常必要。以目前的集團公司財務管理實踐來看，不同的財務管理模式會讓集團的發展走向不同的方向，所以多元化集團公司在財務管理工作開展的時候需要立足于本身進行模式的選擇，同時還要加強財務管理控制，這樣，財務管理實踐中存在的問題才能夠得到有效解決，財務管理對集團企業的促進作用會更加突出。

一、多元化集團公司財務管理的原則和特點分析

在多元化集團公司財務管理模式選擇和財務控制實踐中，為了保證模式選擇的正確性，同時為了實現財務管理控制效果的提升，必須要對多元化集團公司財務管理的原則以及特點進行明確。

首先，從多元化集團公司財務管理的原則來看，主要有兩個原則：（1）通過財務管理為子公司提供更多的發展機會。結合實踐分析可知，在集團公司背景下，財務管理工作的主體并沒有發生本質意義上的改變，但是財務管理工作所涉及的范圍以及內容會發生顯著的變化。結合變化選擇更加適合集團的財務管理模式，從而使多元化集團公司獲得更好的發展，這是財務管理模式選擇中需要重點強調的原則之一。（2）集團企業效益最大化是財務管理的第二個主要原則。在企業經營實踐中，之所以要強調財務管理，主要的目的之一是通過財務規劃與管理來實現企業經營、發展成本的壓縮，并同時提高企業的經濟效益，從而使集團企業的效益實現最大化。總的來講，效益最大化是必須要強調的核心原則。

其次，多元化集團公司的財務管理工作存在著3個方面的顯著特征。（1）多元化集團公司的財務管理目標存在著雙面性特征。對多元化集團公司的財務管理工作進行分析可知，財務管理工作面臨著雙主體的特征，這使得企業財務管理工作人員既要關注母公司的經濟效益問題，同時還要兼顧子公司的經濟效益問題，所以管理人員的主要任務是實現二者的協調，從而使經濟效益最大化。（2）產權關系存在著復雜性。相較于普通的企業，多元化集團公司的運營模式存在著特異性，所以其在實際商品產權劃分的過程中存在著不同，這種差異性和復雜性會在一定程度上影響公司的財務管理效果。（3）財務管理存在著決策性特點。在財務管理工作的具體開展中，工作人員組織開展具體工作必須要以企業的相關制度和國家法律法規為基本依據，相應的管理策略也需要在要求范圍內進行制定和落實，這樣財務管理工作才能夠對集團公司的發展產生積極影響。

二、多元化集團公司財務管理的模式選擇分析

對目前市場中的多元化集團公司財務管理模式選擇進行分析可知，多元化集團在實施公司財務管理的時候，主要選擇的財務管理模式有三種，以下是對三種模式的詳細闡述。

第一種是集權型的財務管理模式。對這種財務管理模式的具體利用分析可知，其比較常見于集團母公司對子公司的經營決策做出全面控制的集團公司運行模式。在這種模式的運行背景下，集團母公司和子公司之間會有比較緊密的聯系，所以子公司會受到母公司比較大的影響。在具體運行的過程中，子公司的人事任免以及經濟決策等都無法自主完成。從市場經營角度分析，這種模式下的子公司，其所承擔的風險是比較小的，且其投入也是比較少的。

第二種是分權型的財務管理模式。這種財務管理模式比較常見于母公司和子公司各自對自身財務狀況進行獨立核算的集團企業財務管理中。

對這種財務管理模式的具體利用分析可以發現，子公司在財務方面會有更為顯著的掌控權，而且其能夠在經營發展的過程中實現自負盈虧。在這種模式的使用中，母公司對子公司的影響比較小，所以子公司能夠基于自身的發展需要制定符合自身的發展計劃，也能夠對自身的財務管理工作進行改進，從而使財務工作的有效性獲得以提升。在這種模式的實施中，子公司承擔的風險會增加，所以子公司的經營者和管理者需要通過縝密的計劃來制定決策，以此來降低企業的經營風險。

第三種是綜合性的財務管理模式[1]。在目前的經濟市場發展中，很多公司會因為某個共同的目標、需求實現凝聚，以此來達到協調發展的目的，不過這些公司在某些事情上依然會保持相對的獨立。在這樣的財務需求背景下，財務管理模式也會隨著需要的改變而發生變化，綜合性的集團公司財務管理模式就是在這樣的大背景下誕生的。對這種財務管理模式的具體利用分析發現，其集合了上述兩種財務管理模式的優勢，所以在實踐中其能夠更加靈活地基于自身需要做出選擇，所以其現實應用效果比較突出。

三、多元化集團公司財務管理中的問題分析

對現階段多元化集團公司財務管理的具體情況進行分析發現，其存在著比較顯著的問題，主要表現在三個方面，以下是具體的闡述。

（一）財務管理意識欠缺

財務管理意識欠缺是目前多元化集團公司財務管理實踐中表現出來的顯著問題。立足于實踐進行分析，意識是行動的指南，財務管理工作是企業經營發展中非常重要的管理工作之一，具體的工作開展需要有相應的意識作為指導，在意識缺乏的情況下，具體的工作開展會顯得雜亂無章。這樣一來，不僅具體工作難以達到預期的效果，還會造成比較顯著的資源浪費問題，所以在多元化集團公司財務管理工作的具體實施中，解決財務管理意識欠缺問題是非常必要的。

（二）經營風險無法控制

在多元化集團公司財務管理實踐中，經營風險無法控制也是比較突出的問題之一。在市場經濟環境下，諸多不確定因素會導致企業經營風險的加大，如果不能科學地預測企業經營的風險，并對風險進行預防和控制，企業會在經營和發展的過程中面臨巨大危機[2]。在目前的多元化集團公司財務管理實踐中，財務管理并未發揮出風險預警的作用，而且財務管理工作在企業經營決策方面的作用發揮也不夠顯著，這樣的情況使得企業難以真正地發現自身經營存在的風險，也難以制定科學、合理的風險預警方案，所以企業經營風險會出現不可控的局面。

（三）財務監管力度不足

在多元化集團企業的財務管理實踐中，為了保證財務管理的質量，需要強調財務監管工作。但是目前的財務監管工作卻表現出了諸多不足，具體為：（1）財務監管體系落后。財務監管體系落后主要表現為財務監管體系的適配性差，監管體系的科學性和合理性差等。（2）財務監管的專業性問題。就目前的實踐分析來看，財務監管隊伍的專業化建設存在問題，方法專業化等也存在著顯著的問題，所以具體的工作開展難以獲得預期的效果。

四、多元化集團公司財務管理控制的策略

在了解了多元化集團公司財務管理的具體特征以及管理模式之后，分析集團公司財務管理中存在的具體問題，并立足于問題分析研究解決問題的策略和控制財務管理效果的措施，這對于指導多元化集團財務管理工作有突出的現實意義，以下是基于實踐總結的多元化集團公司財務管理控制的具體策略。

（一）落實全面預算管理

在多元化集團公司財務管理控制實踐中，落實全面預算管理具有突出的現實價值。就全面預算管理的具體落實來看，需要強調的內容如下：（1）樹立正確的財務預算管理理念，并基于全額、全員、全程目標強調管理理念體系的構建。意識是行動的指南，只有有了科學的理念，具體實踐工作才能夠在科學理念指導下發揮應有的價值。就全員理念來看，其指的是在預算工作開展的過程中要實現全員發動，即讓管理人員充分地參與到預算管理工作中，以此來提升預算的有效性。就全額而言，其強調的是財務預算不僅要包括財務預算本身，同時還需要將業務預算以及資本預算等納入管理體系[3]。所謂的全程，指的是財務預算管理要覆蓋財務管理工作全過程。簡單來講，在全員、全額和全程理念樹立的基礎上對預算管理工作進行強化，預算管理的實踐效果會獲得顯著提升。（2）基于企業集團預算管理的需要實施全面預算管理工作，并以管理效率提升為主要目標對資源的配置等進行優化，這樣可以明確子公司和母公司各自的責任、義務，這對于集團的整體戰略目標實現有突出的現實價值。在預算管理全面實施的過程中，可以在集團董事會下設置專門的管理機構，由該機構進行相關工作的組織與開展，并在實踐中進行相應的調整，這樣預算管理的實踐效果會更加地突出。

（二）加強集團資金管理

在企業經營發展的過程中，資金發揮著“血液”的作用，只有在企業經營和發展實踐中充分地發揮資金的效用，體現出資金的價值，企業的生存和發展才會表現出更加良好的一面。就企業的資金管理來看，其具體包括的內容是比較多的，比如籌資活動、投資活動等都屬于資金管理范疇。在不同的活動中進行實時控制，可以實現資金運轉的優化效果。在資金運轉優化的情況下，資金風險會顯著降低。總的來講，財務管理的核心是資金的管理，而在進行資金管理的時候，基于不同的資金管理方式，分析各種方式的優勢和特點，并基于集團企業的收集需要選擇科學的管理方式，這樣，管理工作的實際效果會更加突出。

需要注意的是，不管是利用哪種形式，在加強集團資金管理的工作中都需要強調如下功能：（1）資金融通功能。對集團公司的具體經營分析可知，集團公司規模化、實力強、聲譽好，所以在資本市場上，其融資能力是比較強的。集團公司在向銀行進行借款的時候，可以選擇集中借貸的方式在資金市場上進行融資，而且一般條件下都會取得比較大的優惠條件，這樣一來，企業融資風險會有效降低[4]。（2）會計結算功能。在集團企業的經營發展中，會計的結算功能是不可忽視的。明確會計結算功能的實現方式和手段，對于有效發揮會計結算功能意義顯著。（3）內部監控功能。采用科學有效的集團企業財務管理模式對集團的財務管理工作進行監管，這對于財務管理風險降低等有積極意義。可以對企業財務收支狀況進行及時了解，對于企業資金運行情況掌握和調控而言也有積極意義。總的來講，加強集團的資金管理，對于多元化集團公司財務控制來講意義顯著。

（三）高度重視投資管理

在集團企業財務控制實踐中，投資管理的重要性不可忽視。就目前的市場經濟分析來看，集團公司在發展實踐中必須要對長期的投資以及管理進行有效管控，同時要加強對管理工作的監督工作，這樣可以使企業資金的安全性以及經濟性效果獲得顯著提升。如下幾個方面的工作是需要強調的：（1）投資方向的引導。正所謂“方向不對，努力白費”，如果不能準確地把握投資的方向，那么要想獲得預期的效益是非常困難的。財務管理作為集團公司管理的核心，其需要充分發揮自身的財務診斷、預測和參與決策的作用，財務管理人員需要對政府的宏觀經濟策略等進行掌握，同時要對企業自身情況進行分析，要科學合理地選擇適當的投資方向，并制定合理的發展策略，這樣可以實現對集團內部各企業的正確引導，從而使其資金流向更加合理，如此一來，企業的資產經營狀況會更好。（2）投資規模的控制。投資規模的大小受多方面因素的影響。就集團公司的經營來看，各成員企業會因為短期的、局部的利益而追求企業外延的盲目擴大，這種情況對資金安全有不利影響，所以需要基于財務管理對投資的規模進行控制[5]。（3）投資項目的審定。當一個企業決定對某項目進行投資的時候，需要從多個角度對投資項目進行分析，比如要從可行性角度、收益角度以及風險角度等作出判斷，這樣可以獲得更加全面的投資評估。基于投資評估做項目審定，項目審定的科學性會更加突出。（4）制定可行性戰略。在項目投資審定通過之后，基于企業自身的實際情況和市場分析情況制定投資工作的可執行戰略，這樣可以為投資工作的開展提供更加完善的方案，這對于保證投資安全意義顯著。

五、結束語

綜上所述，多元化集團公司財務管理工作對企業本身的經營發展有非常顯著的影響，所以強調財務管理工作具有突出的現實意義。文章對多元化集團公司財務管理的原則和特點進行了分析，并總結了財務管理的模式，同時分析了財務管理實踐中的具體問題以及問題解決的策略，目的在于指導當前的工作實踐，提升企業的財務管理實效。

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財務管理模式即企業集團公司的財務管理體制，是指存在于企業集團公司整體管理框架內，為實現企業集團公司總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素的有機結合，主要涉及母子公司之間重大財務決策權限的劃分，包括融資決策權、投資決策權、資金管理權、資產處置權和收益分配權等。

根據企業財權配置的不同方式，理論上將財務管理模式分為“集權型管理模式”“分權型財務管理模式”和“混合型財務管理模式”。不可否認的是，集權型財務管理模式大有“獨步天下”之勢。

財務管理體制的核心在于對集權與分權的有效選擇。選擇集權模式，則企業集團的各種財務決策權均集中于集團母公司，母公司集中控制和管理集團內部的經營和財務，并做出相應的財務決策，子公司必須嚴格執行母公司的決策，各子公司只負責短期財務規劃和日常經營管理。