制造業企業資金管理問題與對策

◎胥傳瑞

引言

當前還有部分制造業企業在資金管理過程中存在一定問題阻礙了企業的發展。制造業企業在未來發展過程中，需要針對資金管理工作的各環節予以優化，并制定完善的解決對策，改善企業資金管理流程，以實現健康發展的目標。

一、相關概念

制造業企業的資金貫穿于制造業企業采購、生產、銷售的各環節，在企業的管理活動中扮演著重要的角色。良好的資金管理機制能夠確保企業的業務流程合理，企業需要重視資金管理體系，并且認識到資金管理工作貫穿于企業生命周期的各階段，因此資金管理工作是財務管理活動最為重要的環節，資金管工作的效率直接影響到企業經營管理效率。

二、制造業企業資金管理問題

當前我國制造業企業資金管理的主要問題是資金管理的工作局限于企業內部的資金結構管理，忽視企業與供應商、客戶等方面的管理。制造業企業采購、生產、銷售各環節都需要提高資金管理水平，才能切實改善企業整體的經營管理效率。但是由于很多企業的資金管理工作忽視對外部的管理，僅從內部管理，阻礙了企業資金的周轉。甚至很多制造業企業不重視應收賬款與應付賬款等方面管理，導致企業資金周轉效率低下。

三、制造業企業資金管理的對策

（一）優化業務流程

第一，優化企業的采購流程。傳統的制造業企業采購方式是根據企業生產部門人員給出的需求反饋，對企業的生產能力以及銷售進行預測，分析采購的需求量并與供應商進行交流開展采購操作。供應商收到訂貨需求之后發貨，并經過物流流轉到企業。這樣的采購模式從分析客戶需求到材料到達企業內部所需要的時間周期較長，企業需要預備較多的存貨以備生產，容易導致企業的原材料數量過多超過了企業自身的生產需求，形成過多的存貨，采購部門沒有對企業的實際需求形成準確的認識，沒有對業務流程的情況進行分析，導致企業將大量的資金用于材料采購中，無法實現資金管理流程的增值，還降低了資金流轉效率，阻礙了企業的發展。針對企業內部價值鏈的這一環節，企業應該從精益物流的模式開展采購。精益物流的采購方式，關注價值增值環節工作的優化，剔除不增值的作業。通過精益物流的采購模式，采購工作不再是補充庫存，而是根據企業的銷售訂單開展采購，以訂單驅動的采購方式能夠幫助企業適應激烈的市場競爭，促使企業盡可能減少營運資金被存貨擠占，并針對采購環節存在的缺陷問題予以改進。在這一模式下，企業在接受到新的銷售訂單時，系統錄入自動生成生產任務單。企業內部在制定采購計劃時，需要分析客戶需求、市場信息、歷史銷量、生產能力，在生產任務單發給生產部門的同時自動生成采購訂單，并經過采購人員確認之后發給供應商備貨。這一款采購模式在生成生產任務單的同時開始備貨，能夠使送來的原材料馬上投入到生產過程中。這一采購模式要求企業與供應商建立戰略合作伙伴關系，確保供應商的材料質量可靠，通過網絡技術實現與供應商的高效溝通，減少雙方等待的時間，避免了采購環節資金占用的問題，實現了企業和供應商雙方在價值鏈的增值。通過價值鏈思想的應用，采購人員結合企業的市場分析客戶的需求，這一方式不會產生過多存貨，消除存貨占用資金的不增值作業，并降低了企業的倉儲成本，提高資金使用效率。

第二，以訂單驅動企業的生產。生產工作在制造業企業中十分重要，優化企業的生產流程能夠改善企業的資金管理體系。因此制造業企業需要針對生產流程予以優化。傳統的生產模式，企業提前生產一部分產品。在新時期傳統的生產模式無法適應激烈的市場競爭需求，甚至產生存貨滯銷導致企業資金被大量擠占的問題。因此在當前企業需要通過以訂單驅動生產的管理模式開展生產，企業在拿到客戶的訂單之后，根據訂單確定企業的生產計劃并導出物料需求計劃開展采購。企業的歷史銷量僅作為生產計劃制定的輔助參考資料，生產計劃主要根據企業的銷量所確定，企業要根據算環境的變化以及歷史銷售數據的影響，分析企業未來生產環節的優化模式，能夠降低企業的庫存，使生產的產品不會超過銷售訂單的數量，也不會過度擠占庫存空間，能夠適應客戶需求的多變性。在當前市場背景下，客戶對產品的需求逐漸多樣化，按照歷史銷量開展生產可能會導致企業產品無法滿足客戶的需求，通過以訂單驅動生產的方式，能夠動態調整企業的生產方案，實現市場競爭力的提高。

第三，優化企業資金的分配流程。企業在資金分配的過程中，需要對各環節資金的配比進行合理優化，避免企業的資金過度投入部分環節導致資金分配不合理、資金流動效率減慢的問題。因此制造業企業需要針對產品生產的全過程進行分析，通過業財融合的理念掌握企業經營過程的各項管理要求，并制定出與企業更加契合的資金管理計劃與分配計劃，從而更好地控制企業的資金流量，密切關注企業的資金流轉效率，通過企業財務與業務的積極溝通和交流，分析企業各環節資金占用的情況。同時通過業財融合的機制，還能夠將企業的在產品數量控制在合理范圍內，促使資金用在更需要之處。財務人員需要準確了解制造業企業的各管理環節，在對資金進行分配時，能夠將財務思想融入到業務活動中，幫助業務人員更加合理有效地開展對資金的管控，提升資金管理效率，并且財務人員需要與業務人員開展有效溝通，對資金使用進行全面監督，保障企業潛在的生產能力，又保障企業的營運能力，從而確保企業在價值鏈中實現增值。

（二）上游環節的管理

1.利用商業信用。

企業需要分析企業的應付賬款周轉期和同行業相比是否存在周轉期過短的問題，企業的應付賬款作為對供應商資金的占用，企業需要分析供應商對應收賬款管理的需求，優化企業的供應商管理體系，分析供應商的賬齡。企業在分析供應商賬齡時，需要分析應付賬款金額、賬款開始日期、付款期限等方面情況，并根據賬齡分析表，結合供應商實際對供應商進行評級，按照信用期限的長短，將供應商分為不同的等級。三級供應商是資金較為緊張，急需要拿到資金周轉的企業。二級供應商是資金不緊張，僅需要在賬款期限內回款即可得企業。一級供應商是給予企業一定信用賬期，且給予企業一定現金折扣，由企業選擇是否提前回款。針對三級供應商屬于資金緊張的企業，合作過程中不僅需要注重自身的商業利益，還需要出于維護供應商的目的及早付款。二級供應商企業應該積極與其聯系，爭取給予更為優惠的商業信用。一級供應商企業需要分析現金折扣和借款成本之間的大小，如果現金折扣大于借款成本，那么就應該提早付款。

2.應用供應商管理庫存模式。

企業在應付賬款環節出現問題，主要原因是部分企業的資金在供應商和企業之間傳遞不暢，因此企業需要優化企業采購計劃、生產計劃，基于價值鏈的角度優化企業信息的傳遞，確保企業的信息能夠得到順暢流程，加強企業與上游供應商之間信息的傳遞，達到信息共享的目的，以提高企業的效益。有條件的企業需要建立供應商管理庫存模式，供應商管理庫存模式下，企業和供應商都基于降低成本的目標開展合作，供應商通過對企業需求以及對企業庫存的分析和監督，能夠對企業未來的庫存進行預測，并對庫存補充計劃進行分析，在開展供應商管理庫存模式之后，能夠降低雙方的成本，更好地提高企業的競爭力。當前企業需要與供應商建立戰略合作伙伴關系，同時在與供應商開展供應商管理庫存模式時，需要協商該模式的成本如何分配以及產生的收益如何分配，并規范雙方的權責，在此基礎上需要與供應商建立信息系統與信息平臺，并加強物流支持與倉儲服務的保障。通過建立供應商管理庫存系統之后，企業的各類信息能夠在系統中及時更新，供應商也能夠通過登錄系統來查看企業的庫存水平，了解企業的生產計劃和銷售計劃，幫助企業分析庫存，避免庫存堆積的問題，并及時滿足客戶的訂單需求。

（三）下游環節的管理

1.重視下游環節應收賬款管理。

企業的應收賬款管理對企業的資金管理產生重要的影響，制造業企業的銷售環節中，如果應收賬款管理不善，將導致企業產生較多呆壞賬，甚至產生資金無法收回的風險。因此制造業企業需要加強對應收賬款的管理。

第一，優化企業授信機制。企業的授信是應收賬款管理的首要環節，企業應盡可能在內部成立信用風險管理崗，對信用風險進行全面管理，在充分收集客戶資料的基礎上，對客戶的資信進行了解，確定客戶的信用等級。信用風險管理崗位需要對客戶的各類資料進行全面的分析與審核，確保客戶能夠及時回款。首先，企業需要在內部建立信用風險管理標準，對客戶的信用風險進行評估時，需要了解客戶的償債能力，并以此制定具體的信用風險評估標準，明確企業與客戶雙方履行的責任與義務，結合與客戶的歷史合作情況以及客戶在業界的口碑等情況分析客戶的資信，并判斷客戶是否存在拖欠款項的歷史以及客戶企業的管理層是否存在不重視信用的問題。同時企業還可以在網上查詢客戶企業在經營過程中是否因為無法及時回款而被起訴的問題，通過對客戶的情況進行全面分析，評價客戶的信用風險。銷售人員在與客戶回訪的過程中，也需要了解客戶的相關資質，了解客戶的經營情況，與客戶進行深入溝通，為信用風險評估提供依據。其次，對各類信息進行全面整理。在收集到客戶的相關資料之后，信用風險管理員需要結合客戶的信用情況，匯總各方面的情況，預測客戶的信用風險等級，將客戶的信用風險分為ABC 三級，若客戶企業的市場經營穩定且具有一定競爭力，經營管理層較為誠信，那么可以分為A 級客戶；如果客戶在進過程中存在一定風險，可能無法償還賬款，則應分為B 級客戶；若客戶的償債能力不足，有逾期歷史或被其他企業通過法律手段多次催收，則應分為C 級客戶拒絕賒銷。最后，在明確不同客戶的信用等級之后，需要根據不同的信用等級確定信用額度與賬期。

第二，規避賒銷風險。在賒銷完成之后，企業并沒有實際的現金流入，只有未來收款才代表銷售完成。款項沒有及時收回可能導致企業資金鏈斷裂，因此企業需要在發展過程中形成風險防范意識，對于應收賬款加強管理，當客戶逾期未回款時，企業需要與客戶進行充分的溝通，分析未回款的原因，并針對未回款的原因加強防范，避免企業產生較多呆壞賬導致企業資金鏈斷裂的問題，并結合逾期未回款的原因進行分析，分析客戶未回款的問題成因，判斷客戶是由于資金鏈斷裂導致未回款，還是由于客戶誠信問題未回款，并以此制定合理的解決措施，分析是否需要計提壞賬減值準備。同時企業需要加強與客戶的溝通，避免由于與客戶存在信息差導致的問題，通過定期與客戶回訪了解客戶的回款計劃。當客戶逾期時還需要向客戶發放對賬函并取得客戶書面的回復，幫助企業未來走法律途徑催收收集相應的證據。

2.改進客戶關系管理系統。

企業需要針對客戶管理建立完善的信息管理平臺，通過建立客戶關系管理系統，實現客戶管理環節價值的增值。客戶關系管理系統集成客戶的各類資料，并對客戶數據進行收集，對客戶的管理情況進行分析，通過分析客戶的需求優化企業的營銷活動，并收集與客戶合作過程中的痕跡，制定客戶的服務規劃。首先，企業內部的全體員工需要認識到客戶關系管理系統的重要性，員工和管理層都需要認識到客戶關系管理系統的要求，并且在推行客戶關系管理系統之前，各部門需要對客戶關系管理系統進行培訓與學習，了解系統操作的要求。其次，提高信息技術水平。客戶關系管理系統需要加強信息技術的應用，企業需要通過信息技術與客戶進行良好的溝通，包括電話、網絡、電子郵件、傳真等方式與客戶進行溝通，對客戶信息及時更新，并通過客戶關系管理系統對客戶的信息進行及時維護，通過信息的高效溝通與傳遞，發揮客戶關系管理系統的最大潛能。

（四）重視風險，避免資金鏈斷裂

制造業企業資金的風險管理是指全面識別影響資金安全、完整的各類風險，并對風險進行防范。首先，制造業企業需要建立風險評估機制，結合企業的發展規劃，通過全面風險管理、全面預算管理等措施實現對風險的有效管理。企業在了解貨幣資金使用情況的基礎上，對影響資金使用的各因素進行分析，通過定量分析與定性分析相結合的方式開展分析。其次，企業在對各類風險發生的可能性與影響程度進行分析的基礎上，需要針對各類風險采取不同的管控措施。對于不從事某種活動就能規避的風險，采用風險規避的方式規避。例如對于信用評級較差的客戶應避免賒銷，從而規避客戶不能回款的風險。對于通過一定的措施能夠降低風險發生的可能性或降低風險影響程度的，通過風險控制方式應對。例如通過定期盤點企業的貨幣資金情況，控制賬實不符的問題。

四、制造業企業資金管理的保障措施

第一，加強人員的保障。制造業企業開展資金管理工作，需要企業內部的全體人員樹立價值鏈的思想，意識到企業的資金管理并非企業內部的管理，更需要加強與外部供應商、客戶環節的管理，只有實現對各環節的全面管控，才能提高資金管理的效果。因此全體成員需要形成價值鏈管理的思想，認識到價值鏈視角下資金管理的重要性。

第二，優化企業的管理制度。制造業企業的資金管理制度能夠對資金進行合理地安排與控制，企業需要認識到企業內部的資金是有限的，要將有限的資金發揮最大的效益，就需要對資金進行合理的配置，因此企業需要通過制定資金管理制度，規范企業內部各項資金管理環節的工作要求，提高企業資金流轉效率，幫助企業獲得更多的利潤，提高企業的市場競爭力。

結語

制造業企業的資金貫穿于制造業企業采購、生產、銷售的各環節，制造業企業的資金管理水平對企業的經營管理水平產生直接的影響，直接影響企業收益的高低。因此本文對制造業企業資金管理工作進行研究，并將價值鏈的理論應用到制造業企業的資金管控中，能夠有效提高制造業企業資金管理的水平。本文認為制造業企業在未來發展的過程中，除了本文所介紹的理論之外，還需要針對制造業企業的實際特點不斷優化資金管理體系，以幫助制造業企業適應激烈的市場競爭，改善企業的管理機制與管理體系，促使制造業企業實現健康發展的目標。