中小型企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/徐磊（重慶天健光華稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）

財(cái)會(huì)信息管理工作直接影響著財(cái)會(huì)信息的傳遞效率和應(yīng)用質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)會(huì)信息管理工作的調(diào)整創(chuàng)新，提升財(cái)會(huì)信息管理水平，才能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供更加準(zhǔn)確的決策依據(jù)。因此，中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)會(huì)信息管理工作進(jìn)行高度關(guān)注。

一、財(cái)會(huì)信息的基本概念

會(huì)計(jì)信息是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過(guò)會(huì)計(jì)核算實(shí)際記錄或合理預(yù)測(cè)，反映企業(yè)過(guò)去實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的數(shù)據(jù)、資料信息。財(cái)會(huì)信息是以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，運(yùn)用相應(yīng)財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息進(jìn)一步加工、分類(lèi)歸集形成的用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行分析的信息。財(cái)會(huì)信息是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資決策的重要數(shù)據(jù)信息。掌握財(cái)會(huì)信息可以幫助中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者總結(jié)過(guò)去生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)和不足，分析未來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合其他有用非財(cái)會(huì)信息，可以降低日常經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、重大投資決策中的重大不確定性。

二、中小型企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理的內(nèi)容

與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)存在資金不足、管理相對(duì)落后等缺陷，不可能建設(shè)ERP等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)。但財(cái)會(huì)信息管理工作同樣影響著中小型企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。中小型企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理可著重關(guān)注以下四部分內(nèi)容：第一，系統(tǒng)性進(jìn)行財(cái)會(huì)信息管理建設(shè)。樹(shù)立良好的經(jīng)營(yíng)管理理念，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，將財(cái)務(wù)和管理有機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)性整體考慮。第二，財(cái)務(wù)管理信息化。在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方式及各種成熟的財(cái)務(wù)管理分析模型，達(dá)到基本的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平。第三，建設(shè)高素質(zhì)財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。高素質(zhì)財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生積極影響，能更好地完成財(cái)會(huì)信息管理工作，推動(dòng)企業(yè)快速健康發(fā)展。第四，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金管理。資金管理是財(cái)會(huì)信息管理的重要內(nèi)容，通過(guò)加強(qiáng)管理，減少不必要的資金浪費(fèi)，提高資金使用效率，對(duì)提高企業(yè)效益具有重要作用。

三、中小型企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理工作存在的問(wèn)題

（一）中小型企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理流程缺乏合理性

一些中小型企業(yè)在進(jìn)行財(cái)會(huì)信息管理工作中，對(duì)于財(cái)會(huì)工作流程特點(diǎn)分析考察存在不足，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的綜合性分析，導(dǎo)致關(guān)鍵財(cái)會(huì)信息內(nèi)容沒(méi)有進(jìn)行有效傳遞。在信息數(shù)量過(guò)大的情況下，信息整理分析效率將受到影響，無(wú)法為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效幫助，具體主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：第一，財(cái)會(huì)信息管理流程的設(shè)計(jì)工作未對(duì)企業(yè)本身財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)進(jìn)行充分了解，對(duì)構(gòu)成情況缺乏足夠重視，未能對(duì)影響企業(yè)運(yùn)行規(guī)范性的各方面因素進(jìn)行有效總結(jié)，導(dǎo)致財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值難以得到顯現(xiàn)，財(cái)會(huì)信息管理流程的設(shè)計(jì)缺乏合理性。第二，財(cái)會(huì)信息管理流程在具體設(shè)計(jì)過(guò)程中，未重視對(duì)信息化工具的應(yīng)用，缺乏對(duì)各部門(mén)工作權(quán)限的關(guān)注，無(wú)法保證信息共享平臺(tái)得到充分應(yīng)用，難以為財(cái)會(huì)信息管理流程的進(jìn)一步改良提供完整的支持。同時(shí)，由于對(duì)各部門(mén)的信息共享情況重視程度較低，未能在提高財(cái)務(wù)信息共享有效性的情況下，保證中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者充分掌握各類(lèi)型的信息資源，無(wú)法充分體現(xiàn)出財(cái)會(huì)信息管理工作的重要優(yōu)勢(shì)。第三，財(cái)會(huì)信息管理流程在設(shè)計(jì)的過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞及時(shí)性的關(guān)注程度較低，導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息的篩選與分析工作的效率未得到改良，也使得財(cái)會(huì)工作的內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境未發(fā)生根本性改變，無(wú)法為提高財(cái)會(huì)信息管理工作規(guī)范性提供幫助，未能結(jié)合經(jīng)營(yíng)者的需要進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的及時(shí)供給，難以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的高水平制定提供幫助。

（二）中小型企業(yè)財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)水平偏低

當(dāng)前，中小型企業(yè)基本上沒(méi)有高水平的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員特別是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專(zhuān)業(yè)性不夠，不具備綜合的能力，視野和高度也不夠，因此對(duì)經(jīng)營(yíng)者的影響較少，更多是服從型和被動(dòng)型，經(jīng)營(yíng)者無(wú)法從財(cái)會(huì)人員處得到實(shí)質(zhì)啟發(fā)和幫助，財(cái)會(huì)信息沒(méi)能發(fā)揮出對(duì)企業(yè)發(fā)展應(yīng)有的作用。主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：

第一，中小型企業(yè)基于成本效益考慮，財(cái)務(wù)崗位能省就省，財(cái)務(wù)的崗位分工是粗線條的，財(cái)會(huì)人員身兼財(cái)務(wù)、行政、人力資源等多種職能，無(wú)暇顧及企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理工作。第二，中小型企業(yè)往往職工整體薪酬水平不高并且缺乏良好的發(fā)展平臺(tái)，難以聘任到高水平的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員，真正具備高度和視野、具備優(yōu)秀溝通能力和影響力、具備落地解決問(wèn)題的財(cái)務(wù)人才在中小型企業(yè)更是極其稀缺。第三，中小型企業(yè)財(cái)會(huì)人員缺乏學(xué)習(xí)培訓(xùn)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備薄弱，大都為在工作中自發(fā)式改進(jìn)學(xué)習(xí)，見(jiàn)效慢，受制于中小型企業(yè)財(cái)會(huì)人員的認(rèn)知，容易走彎路。如果業(yè)務(wù)發(fā)展快，多半會(huì)有財(cái)務(wù)管理工作跟不上業(yè)務(wù)形勢(shì)的痛感。

（三）中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者普遍忽視財(cái)會(huì)信息管理

中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者多是業(yè)務(wù)或技術(shù)出身，他們的優(yōu)勢(shì)在創(chuàng)業(yè)初期尤為重要，但在發(fā)展壯大的進(jìn)程中，管理上的漏洞慢慢凸顯出來(lái)，既有短期問(wèn)題，也有長(zhǎng)期問(wèn)題，還有突發(fā)性、救火性問(wèn)題。中小型企業(yè)的管理被限制于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及銷(xiāo)售管理，普遍忽視了企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理的作用。主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：第一，經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為銷(xiāo)售是龍頭，技術(shù)是核心，財(cái)會(huì)信息管理弱沒(méi)關(guān)系，感覺(jué)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)薄弱不至于帶來(lái)立即的、致命的影響。忽視財(cái)會(huì)信息管理的價(jià)值，企業(yè)管理理念落后，無(wú)法理解和認(rèn)同財(cái)會(huì)信息管理在企業(yè)管理的重要作用。第二，中小型企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)者忽視企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作，認(rèn)為財(cái)務(wù)就是簡(jiǎn)單記賬，最普遍的表現(xiàn)是企業(yè)自身沒(méi)有財(cái)務(wù)人員，將賬務(wù)外包給代賬公司。第三，有些中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者雖然意識(shí)到財(cái)會(huì)信息對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，但是對(duì)財(cái)會(huì)信息管理的認(rèn)知尚不到位，即使愿意搭建財(cái)會(huì)信息管理體系，但成本不夠，導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息管理工作停滯不前。

（四）信息化技術(shù)在財(cái)會(huì)工作中的應(yīng)用存在不足

中小型企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)缺乏足夠的重視，思想理念未與時(shí)俱進(jìn)，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要意義，造成許多中小型企業(yè)難以跟上現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的步伐，最終使得財(cái)會(huì)信息未能支撐關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)決策。主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：第一，部分中小型企業(yè)在完成了初步性財(cái)務(wù)電算化建設(shè)工作后，就未再繼續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)僅能滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算需求，無(wú)法達(dá)到財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)信息的需求。第二，部分中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理制度不健全，未明確財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展方向、崗位設(shè)置、信息傳遞流程等，使得財(cái)務(wù)信息化工作不能規(guī)范有序開(kāi)展。第三，部分中小型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)僅滿(mǎn)足日常會(huì)計(jì)管理工作，未將全面預(yù)算、主要業(yè)務(wù)、重大投資、資金流量監(jiān)控和控制考核評(píng)價(jià)進(jìn)行融合匹配，使得財(cái)務(wù)信息化建設(shè)未能有效滿(mǎn)足應(yīng)有的對(duì)企業(yè)發(fā)展的支撐。

（五）流動(dòng)資金管理環(huán)節(jié)薄弱

部分中小型企業(yè)面臨流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題，由于部分中小型企業(yè)資金管理制度不健全，融資能力不足，未來(lái)資金需求預(yù)測(cè)能力差，流動(dòng)資金管理水平低下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及重大投資行為未能和企業(yè)資金流有效匹配。主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：第一，“三角債”情況多發(fā)，既拖欠上游供貨商原材料等賬款，又不能及時(shí)收回下游客戶(hù)銷(xiāo)售款，造成惡性循環(huán)。第二，流動(dòng)資金盲目使用，在進(jìn)行原材料采購(gòu)、固定資產(chǎn)投資時(shí)，沒(méi)有準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求和企業(yè)自身發(fā)展需要，盲目地將大量資金投入到材料的采購(gòu)和固定資產(chǎn)投資上，造成原材料庫(kù)存、閑置固定資產(chǎn)占用大量流動(dòng)資金。第三，融資能力欠佳，對(duì)銀行貸款制度及流程不熟悉，常常不能滿(mǎn)足銀行各種貸款形式的評(píng)估、論證等手續(xù)，限制了中小型企業(yè)的流動(dòng)資金規(guī)模。

四、企業(yè)財(cái)會(huì)信息管理工作的改良策略

（一）構(gòu)建合理的財(cái)會(huì)信息管理流程

中小型企業(yè)要對(duì)財(cái)會(huì)信息管理流程加以研究，尤其要在根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)創(chuàng)新財(cái)會(huì)信息管理流程的過(guò)程中，有效確立財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的重要地位，使財(cái)會(huì)信息可以實(shí)現(xiàn)綜合性分析，并在保證財(cái)會(huì)信息內(nèi)容質(zhì)量的情況下，進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)信息傳遞的及時(shí)性。具體可關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一，在探索改良財(cái)會(huì)信息管理流程的過(guò)程中，要注意提升財(cái)會(huì)管理規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化程度，使財(cái)會(huì)管理工作系統(tǒng)可以簡(jiǎn)單高效運(yùn)行。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，尤其要對(duì)財(cái)會(huì)信息管理的內(nèi)容進(jìn)行有效總結(jié)，使財(cái)會(huì)管理流程的設(shè)計(jì)可以在規(guī)避各部門(mén)各自為政問(wèn)題方面發(fā)揮積極作用，并在信息技術(shù)的靈活利用之下，充分提高數(shù)據(jù)信息整合應(yīng)用質(zhì)量，為財(cái)會(huì)信息管理流程的改良提供幫助。第二，財(cái)會(huì)信息管理流程的改良還需要加強(qiáng)對(duì)信息共享平臺(tái)的關(guān)注，尤其要對(duì)各部門(mén)之間的信息共享時(shí)效性加以分析，使企業(yè)管理者可以及時(shí)掌握各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，以便能夠在提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透明度的情況下，更好地滿(mǎn)足財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的供給需求，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的篩選與分析工作可以得到相應(yīng)的調(diào)整，為財(cái)會(huì)信息管理流程的改良提供必要支持。第三，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定情況，對(duì)各類(lèi)型的支持性數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)，使系統(tǒng)內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境可以得到相應(yīng)的優(yōu)化，為財(cái)會(huì)信息管理流程的調(diào)整創(chuàng)新進(jìn)一步提供支持。

（二）提高財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)水平

隨著財(cái)務(wù)信息化技術(shù)應(yīng)用日益廣泛，企業(yè)財(cái)會(huì)人員必須由簡(jiǎn)單處理日常會(huì)計(jì)核算向財(cái)會(huì)信息管理專(zhuān)業(yè)化轉(zhuǎn)型，在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化工作模式。中小型企業(yè)想要做好財(cái)會(huì)信息管理工作，就必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)和工作實(shí)踐，逐步培養(yǎng)財(cái)會(huì)信息管理專(zhuān)業(yè)化人才。具體可關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一，注重對(duì)財(cái)會(huì)人員的選聘。在財(cái)會(huì)人員的選聘過(guò)程中，中小型企業(yè)可以不對(duì)選聘財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷做過(guò)高要求，但一定要注重對(duì)應(yīng)聘人員綜合素質(zhì)的考察，其必須要有愛(ài)崗敬業(yè)和繼續(xù)學(xué)習(xí)的精神。選聘完成后，可委托專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)選聘財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)人員能夠更加快速、專(zhuān)業(yè)地熟悉工作內(nèi)容和相關(guān)注意事項(xiàng)。第二，注重對(duì)財(cái)會(huì)人員的繼續(xù)教育。中小型企業(yè)財(cái)會(huì)人員起點(diǎn)不高，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的繼續(xù)教育，可以從最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、融資相關(guān)操作流程等多方面培養(yǎng)對(duì)財(cái)會(huì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技能的掌握，形成復(fù)合型知識(shí)體系。可通過(guò)讓財(cái)會(huì)人員積極參與各大財(cái)經(jīng)高校舉辦的各類(lèi)財(cái)會(huì)類(lèi)培訓(xùn)班、稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的稅法宣傳培訓(xùn)、銀行等金融機(jī)構(gòu)舉辦的金融知識(shí)宣傳培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)人員實(shí)踐與理論相結(jié)合，更好地幫助財(cái)會(huì)人員積累豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和理論知識(shí)。第三，培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的敬業(yè)精神。由于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作的特殊性，為使企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確并得到充分保護(hù)，就需要不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的敬業(yè)精神，切實(shí)遵守企業(yè)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定要求，保持清正廉潔，杜絕貪污受賄情況發(fā)生，避免對(duì)企業(yè)帶來(lái)不利影響。

（三）中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)重視財(cái)會(huì)信息管理

中小型企業(yè)管理者必須要認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)信息管理的重要性，財(cái)會(huì)信息管理工作表面上看是由財(cái)會(huì)人員具體操作和執(zhí)行，但實(shí)際上是由管理者來(lái)決定的。因?yàn)樗械呢?cái)會(huì)信息管理都是為管理者決策進(jìn)行服務(wù)。具體可關(guān)注以下兩點(diǎn)：第一，管理者對(duì)財(cái)會(huì)信息管理的要求和需求就像是市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求，財(cái)會(huì)信息管理工作就像是產(chǎn)品，中小型企業(yè)管理者對(duì)財(cái)會(huì)信息管理工作的重視水平直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的好壞。第二，中小型企業(yè)管理者在初創(chuàng)企業(yè)時(shí)如果不重視財(cái)會(huì)信息管理工作，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，財(cái)務(wù)問(wèn)題就會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是財(cái)會(huì)信息管理，因?yàn)樨?cái)會(huì)信息管理涉及企業(yè)的采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)和人力資源等諸多信息。企業(yè)的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策最終需要依靠財(cái)會(huì)信息進(jìn)行支撐。

（四）提高信息化技術(shù)在財(cái)會(huì)工作中的應(yīng)用水平

要加強(qiáng)信息化技術(shù)在財(cái)會(huì)工作中的應(yīng)用，尤其要結(jié)合財(cái)會(huì)工作的運(yùn)行特點(diǎn)，使財(cái)會(huì)信息化的相關(guān)需求可以得到充分明確，以便能夠結(jié)合財(cái)會(huì)管理工作的實(shí)際需要進(jìn)行信息技術(shù)的精準(zhǔn)應(yīng)用，提高信息處理的實(shí)時(shí)程度，為企業(yè)及時(shí)提供決策的相關(guān)信息。具體可關(guān)注以下三點(diǎn)：第一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要重視財(cái)會(huì)信息化建設(shè)，要在資金投入方面進(jìn)行適當(dāng)傾斜。同時(shí)，做好企業(yè)各部門(mén)信息化建設(shè)協(xié)調(diào)工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，保證企業(yè)財(cái)會(huì)管理信息化建設(shè)的合理性。第二，企業(yè)需要建立完善的財(cái)會(huì)信息化管理制度，制度是保證財(cái)會(huì)信息化建設(shè)的前提與基礎(chǔ)。在制定制度時(shí)，要保證財(cái)會(huì)信息化管理制度的適用性。在制度制定完成后，還應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)會(huì)信息化管理制度切實(shí)有效地發(fā)揮作用。第三，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、控制、考核評(píng)價(jià)的信息化。全面預(yù)算、過(guò)程控制和考核評(píng)價(jià)三者構(gòu)成財(cái)會(huì)信息管理的有機(jī)整體。把財(cái)會(huì)信息管理與其他方面的業(yè)務(wù)管理密切聯(lián)系，提高企業(yè)全面管理信息化水平，發(fā)揮信息系統(tǒng)整體優(yōu)勢(shì)。

（五）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

中小型企業(yè)應(yīng)對(duì)流動(dòng)資金管理有足夠的重視，提高資金使用效率。一方面，確保企業(yè)流動(dòng)資金能保證正常運(yùn)營(yíng)需要。另一方面，讓企業(yè)的閑置資金得到合理支配。這樣才能在保證正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資金的基礎(chǔ)上，最大限度地獲得增值。具體可關(guān)注以下四點(diǎn)：第一，做好資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既能保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能造成賬上資金一段時(shí)間緊缺一段時(shí)間又大量富余。多渠道的低成本資金來(lái)源能更好地保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)最佳的籌資方式組合，爭(zhēng)取以最小的籌資成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。第二，完善流動(dòng)資金管理制度。中小型企業(yè)的資金管理內(nèi)部牽制也是必不可少的，授權(quán)審批制度必須加強(qiáng)。企業(yè)日常資金收支過(guò)程必須要嚴(yán)格遵守流動(dòng)資金管理制度。第三，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。控制應(yīng)收賬款規(guī)模，應(yīng)收賬款規(guī)模過(guò)大、賬期過(guò)長(zhǎng)會(huì)給管理造成嚴(yán)重的困難，容易造成企業(yè)內(nèi)流動(dòng)資金短缺，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。對(duì)應(yīng)收賬款日常的監(jiān)控不能放松，及時(shí)催收，做好應(yīng)收賬款壞賬損失的管理控制。第四，加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理。應(yīng)付賬款是商業(yè)信用的一種方式，但一般不要超過(guò)供應(yīng)商規(guī)定的最后付款期限，不然會(huì)對(duì)企業(yè)的商業(yè)信用造成不良的影響。

五、結(jié)語(yǔ)

中小型企業(yè)應(yīng)在企業(yè)財(cái)會(huì)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，有效實(shí)施財(cái)會(huì)信息管理。這種模式能夠拓展財(cái)務(wù)管理空間、加快財(cái)務(wù)管理時(shí)效、提升財(cái)務(wù)管理效能，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息得到集成和綜合，成為中小型企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。