企業財務管理風險及其防控

◎張春杰

引言

新時期，隨著企業不斷發展，企業在財務管理過程，應提高對于風險管理工作的認識，企業要根據財務風險因素，針對性地制定完善的風險防控體系，加強企業財務工作質量，為企業全面發展奠定基礎。在企業財務管理工作開展過程，要提高對于財務風險的防控研究能力，這樣不僅利于提高財務工作質量，也能夠規避財務風險，從而推進企業健康發展。在實踐分析過程，企業財會工作人員要提高工作認識，應借助有效的管理模式，加強財務風險防控能力，提高財務管理水平，構建完善的財務風險管理機制，保證企業各項工作開展效率。通過實踐研究，結合企業財務管理工作內容，從多方面總結了提高企業財務風險管理水平的措施，希望通過實踐分析能為企業穩定發展奠定良好基礎，并為企業相關工作的開展提供有效助力。

一、企業財務管理風險的識別方法

1.借助財務報表識別風險。

對絕大多數的企業來說，其經營的主要目的在于取得良好的經濟效益，因此財務管理是整個企業內部最為重要的組成部分，如果企業在財務管理上沒有執行到位，一旦發生突發問題很容易造成多項風險問題。財務管理是一項復雜的工作，在具體執行的時候會受到不同因素的干擾。常見的有包括企業的流動資金、行業市場的變化等，都會不同程度上對企業的正常運作產生負面影響。對企業管理工作的實際情況來看，由于其工作的環境較為復雜，在經濟層面會給到企業不利影響，嚴重的情況下還會使得企業遭受較大損失，因此加強風險識別工作是非常必要的。財務報表由于詳細的數據和信息內容，能夠直截了當地為企業的財務情況做出反饋，通過財務報表的方式能夠對不同的財務數據進行全面的分析，例如針對利潤管控表的分析，能夠第一時間了解到企業的什么部門或什么工作利潤最大，從而在下一階段加強對業務的管理和統籌，力求達到最佳效益的同時，減少潛在的隱患危險。

2.分析債務情況識別風險。

對目前我國企業來說，絕大多數的企業都會存在舉債的情況。如果舉債數量過多，或者與自身的業務體系明顯不匹配，則說明企業在經營過程中會存在一定的風險和問題，如果情況嚴重很容易導致企業的資金鏈斷裂，一旦在規定時間內沒有償還債務，就容易使得風險升級，造成嚴重的財務管理風險或問題。因此，財務管理人員需要針對負債情況進行檢查，用以規避潛在的風險可能。首先，要針對負債表進行檢查，如果負債遠大于收益則可能出現隱患。其次，需要對還款日期和資金周轉日期進行有效的檢查，避免出現預期等問題。最后，還需要對財務結構進行充分的檢查，了解到企業的資金動向和來源，如果絕大多數的占比來源于舉債，則說明企業的財務情況不容樂觀，亟需進行調整和優化，才能更早規避風險，提升經濟效益。

3.基于經驗識別風險。

為了更好規避潛在的財務風險，企業在聘用財務人員的時候，必須要盡可能地選擇合適的工作人員，在平日經營管理的過程之中，財務人員需要定期做好檢查和關注的工作，了解到企業當下的經營狀態是否合適、完善。但需要注意的是，任何財務風險管理的工作不能僅依賴于財務人員的經驗判斷，還是需要充分結合實際情況，使用多元化的手段以及對信息數據的檢查，保證杜絕風險。

二、企業財務管理過程中的具體風險

一旦企業財務管理存有風險，就必然會影響預期財務收益目標的達成，同時會使企業產生較多的經濟損失，所以企業內部相關財務管理人員就一定要關注這一問題。實際上企業在開展相關市場活動期間，也必然會出現很多財務管理風險，特別在競爭壓力愈來愈多的今天，財務管理風險也變得更加復雜。這就要求企業積極地去采取行之有效的措施完成防范，唯有這樣才可以確保企業良性運轉。下面具體分析企業財務管理過程常見的風險。

1.籌資階段的風險。

籌資是目前我國絕大多數企業在經營過程中的重要手段之一，只有借助籌資的方式才能為企業的資金周轉產出更多的利益?；I資的方法主要分為兩類，首先是內部籌資，能夠將企業中閑置的資源進行統一的收集與管理，并經由專業的部門進行抵押，達到籌資要求。其次，是外部籌資，向銀行等機構進行公司貸款業務。一般情況下，企業會選擇外部籌資，即向外部金融機構貸款，但是由于市場經濟環境不斷變化，企業所承受的籌資成本也發生變化，比如銀行的利率發生變化或者是企業的信用等級較低，銀行提供給企業的貸款額度較低，這些都使得企業發生籌資風險。

2.投資階段的風險。

在企業完成第一階段的籌資準備工作后，就需要對籌集的資金進行準確的分配，幫助企業的各項業務工作能夠順利開展。通常情況下，在完成企業資金的籌措后，在經營順利的前提下，會主動尋求下一階段的投融資工作，實現規模的擴張。但與此同時也會面臨一定的風險，如財務部門或企業的決策部門對自身的實際情況了解程度不足，或者市場、環境出現較大的變動，則會引發企業在投資過程中的收益回報率相對較低，甚至會出現零回報的情況，這就是投資階段中最為主要的風險。此外，部分企業在投資時間上會出現偏差，由于缺乏對環境以及行業形勢的正確判斷，部分產業已經陷入了過多或泡沫化的情況，如果此時仍然盲目進入投資或者投入過多的資產，很容易出現企業經營債務的加劇，引發一系列的財產損失或其他的問題。

3.企業內外部因素誘發的財務管理風險。

諸多企業在經營管理的過程中，會存在一定的問題或風險，因此也需要財務管理人員的重視。首先，經營業務風險是最為主要的內部風險之一，對企業財務管理人員來說，需要深入企業的第一線，了解到業務的經營情況，有效統籌好資金的使用，確保企業內部的經營工作穩定。針對外部資源要求較高的企業來看，由于缺乏對原材料市場的調研和分析，使得市場出現較大的波動情況，如果企業沒有及時壓縮其他的成本，則無法控制自己的經營利潤，尤其是部分企業會提前儲備資金準備專門的采購工作，如果出現較大波動，則很容易使得企業的經營產生風險。與此同時，部分企業在經營的過程中會出現與企業第一線產生割裂的問題。在傳統工作中，財務管理人員所涉及的業務內容相對較少，僅僅是了解企業的產品或服務，如果業務部門出現問題，如市場波動或行業曲折的情況，如果沒有第一時間和企業的決策部門進行聯動，則很容易出現較大的財務風險問題。對此，就需要企業組織一體化的建設工作。最后，部分企業在監督管理工作上存在較大的弊端。所以，企業的決策層需要進一步放寬企業財務管理人員的職能以及管轄范圍，從而能夠動態化監督業務的走向，了解到業務端對流動資金、固定資產的使用，力求將財務風險的工作控制在最小范疇。另外，企業在日常經營過程中，若是未能有效管理庫存以及加強對銷售環節應收賬款的管理，導致出現庫存積壓、庫存成本增加、應收賬款收回不及時的問題出現，這些都給企業財務管理帶來一定的風險。

三、企業財務管理風險的解決對策

近年來隨著企業財務風險問題的不斷增多，財務風險管理成為企業財務管理的重要問題之一，企業要確保資金安全、確保自身的有序發展，需要對現階段財務風險存在的問題予以重視，并采取相應風險防范措施。財務管理關系著企業發展資源的優化配置與企業財務資源利用率，也是企業有效應對新經濟體制下企業發展所面臨的各項挑戰與突出問題、構建長效化財務資源使用機制的重要基礎。因此加強其風險有效控制顯得尤為重要。

1.強化財務管理風險防控意識。

為了進一步加強企業才財務風險管理上的效果，企業必須要自上而下式地組織風險管理意識上的提升。例如，聘用專門的財務風險管理技術人員，組織專門的財務風險培訓課程，讓廣大員工充分且深入地了解到財務風險管理的意義和作用，從而在自身工作的過程中，加強風險管理。對企業的財務管理人員而言，要充分了解到自身的實際情況以及市場情況，從而有針對性地建設專門的財務風險管理措施。其次，要循序漸進地組織好多元化的風險管理措施，落實到每一個崗位、每一個人員，使其能夠更好提升自己對財務風險的管理能力。最后，企業應當建設專門的風險預警措施，一旦發現問題第一時間采取補救措施，將企業的財務管理風險控制在最低范疇之中。此外，為了配合財務風險管理措施的推進，企業應當建設一定的獎懲機制，對發現財務風險、解決風險的員工給予一定的獎勵，更好激發其財務管理的積極性。

2.提升財務人員的素質，應對籌資風險。

財務人員是管控企業財務風險的最為直接人員，為了進一步提升企業財務風險的管控能力，就需要保證財務管理人員的專業素質與水平。企業在進行籌資活動前，需要充分了解到自身的實際情況，盡可能地選擇合適的外部籌資策略方法。在籌資動作前，需要建設一個完備的籌措計劃，并且對其可行性進行全面的盤點與分析，避免出現較大的財務隱患或風險問題。如果籌措計劃的可行性出現偏差，則嚴令禁止任何投資行為的出現。針對規模較大、周期較長的財務籌措工作的推進，則需要進行外部的統一分析和表決，如果籌措問題上出現較為明顯的紕漏，則需要進行二次調整降低風險發生。企業針對籌資工作推進前，還需要充分考量自身的償債能力，對未來市場以及行業的發展走向有良好的把控，避免企業的償債能力不足而導致的時效性問題，增加額外的經營風險的問題。需要注意的是，在選擇籌資機構的過程之中，企業需要對機構的能力和正規性進行調查，盡可能地選擇國家級的借貸機構，并且預先設置好專門的籌資風險評估方案，結合最后的評估結果，選擇合適的企業經濟手段。

3.加強對投資主體的可行性評估。

投資活動是幫助企業進一步擴大規模、產出效益的有效策略之一，企業在進行投資行為前需要充分調研投資計劃的可行性，制定完備的投資計劃和策略，明確利益點以及風險點的前提下，再進行有組織的投資工作。大型的投資項目需要通過集體決策或者是聯簽，而且投資活動展開過程中受到外部因素的影響需要調整投資計劃，也要和籌資活動一致，對調整后的投資計劃進行可行性分析和審批；在投資階段企業要安排專業人員對投資活動進行跟蹤管理，減少投資風險的發生，保證投資活動能夠得到預期收益，實現企業的投資目的。

4.加強企業內部的財務管理。

最為直接、高效的財務風險控制策略，即為加強對企業財務管理的力度，對此企業就需要建設一個完備的企業財務管理體系，使得企業在財務風險管理上有更多的應對策略和方法。企業需要對現有的財務情況進行一個完整的分析和調研，結合自身的業務內容和生態體系，做到完整制度的建設與控制。要研究好當下企業可能出現的風險可能性，并進行有效地規避，避免出現嚴重、惡性的財務風險問題。企業良好的規章制度以及管理模式，是保證企業財務風險控制過程中的有力手段，只有具備完善的章程和方法，企業財務人員在進行財務管理的過程中才能真正意義上實現“有依可循”的效果，并且進一步提升工作的效率以及質量，推動每一個崗位都能夠落實財務管理的目標，實現良性循環。

5.加強對采購和銷售環節資金管控。

目前我國的企業尤其是民營企業，主要還是以制造業企業的為主，因此在采購和銷售環節是最為重要的環節，也是風險最容易發生的環節。首先，企業為了控制風險，應當避免過于刻板的采購策略，即針對同一家供應商進行采購，這樣會不可避免地產生依賴性，如果供應商的成本抬高，將會帶來企業的經營風險。因此，在實際工作的過程中，企業應當選擇招投標的方式合適的供應商，不僅能夠選擇質量最高的供應商，并且能夠選擇成本較低的供應商合作。其次，企業應當做好對采購人員、銷售人員的培訓工作，使其能夠具備能力識別潛在風險，避免出現經營問題。最后，企業需要在原有基礎上加強對倉儲的管理工作，針對采購的工作需要充分參考過往的實際情況以及采購閱歷，進行采購時間和采購內容的規劃工作，并盡可能地降低倉儲擠壓的情況發生。如果市場或者行業出現較大的波動，則需要有效控制原材料的采購內容和采購時間，為后續長遠的發展奠定基礎。例如，如果某項產品出現滯銷的情況，則需要減少原材料的進購工作，以免出現產品壓倉使得倉儲、運輸成本等提升。

6.利用信息技術構建風險預警和控制體系。

對企業的財務管理工作來說，為了更好控制風險的預防工作，就需要加強在風險預警機制以及風險控制的機制建設工作，企業需要有效整合專門的財務風險管理隊伍，領導企業的財務風險管理工作有效推進和落地。伴隨我國互聯網信息科技力量的持續發展，需要建設專門的風險管理體系，利用好大數據、物聯網等方式，建設專門的財務風險體系，對可能發生的風險問題進行第一時間的控制與管理，快速定位風險位置并提出解決策略。同時利用風險預警系統也能夠對企業的財務管理工作進行評價，對財務管理工作進行指導，企業管理層人員也能夠通過財務管理風險預警系統，明確當前企業的實際經營情況，從而對經營決策進行調整，確保企業能夠順利實現經營目標。

四、結束語

企業財務風險管理工作的進一步開展，能夠全面地防控風險發生，也利于提高財務工作人員工作積極性，這對于企業全面發展有著重要的助力作用。因此，希望通過以上闡述，能總結更加高效的財務風險管理方案，促進企業健康發展，為企業提高市場競爭力奠定良好基礎。同時也希望通過具體研究，能加強企業財務風險管理研究水平。