企業財務分析存在的問題及對策

◎白玉

企業財務分析極為關鍵，這是因為通過分析，可全面掌握企業經營狀況和財務情況。這樣就能充分了解當下的經營發展情況，同時還能準確預測未來發展。企業決策中依據可靠準確的財務分析報告，就能做出正確決策，更好指導現在和未來的經營發展。當前企業財務分析暴露出部分問題，影響財務分析質量。所以要完善財務分析過程，不斷提升分析能力，以提升分析可靠性，為科學決策打好基礎。在這種情況下，財務分分析在企業經營中會有效發揮作用，企業也會在準確分析的支持下，獲得更好發展。

一、財務分析概念

從實質上來看，財務分析其實是經濟管理活動，主要是對企業前期階段和投資、籌資以及經營活動增長情況加以分析，并借助合理的分析技術實施各項工作。財務分析的需求方是指利益相關方，涉及多方面，分別是企業股東、債權人以及客戶和供應商等，主要是從財務中獲取價值性高的信息，雖然不同需求方對于企業采取分析信息化要求提出的側重點不一樣，比如股東關注的重點是相關投入資本能不能獲取應有的效益，而債權人則是重視債權自身安全性和經營業績等。不過兩者分析的企業財務內容是相同的。企業財務分析表現為分析長期和短期債務風險，企業運營情況以及盈利情況和未來發展形勢等。第一，采取比率分析方式。該項方式是一項基于比較分析過程中的指關聯指標和關聯項目相對值，包含了相關比率和構成比率兩方面。第二，比較分析，屬于直接比較經濟指標的方式，一般對財務報表項目組成和重要財務指標加以比較。第三，因素分析法，是指對差異原因展開分析的方式。第四，趨勢分析方式。趨勢分析方式屬于一項水平分析方式，基于連續數期指標的相互比較，進一步確定增減變化形式。不過在新時期背景下，以往單一的財務分析已經不符合當代會計要求，所以創建完善的財務共享服務中心是目前諸多企業的重點選擇。

二、企業財務分析的重要性

1.為企業的決策提供依據。

對于企業發展而言，正確的發展方向對于推動企業的發展具有重要的意義。這也就要求企業在發展的過程中要根據社會發展政策和企業的實際情況做出正確的決策，提升企業的市場競爭力。推動企業的可持續發展，也使企業能夠獲得更大的利益。要達成這一目標，就要重視財務分析作用的發揮。財務分析在企業決策的過程中發揮著重要的作用。財務分析能夠提供企業的經營狀況、財務風險等一系列的內容，對這些內容進行了解，可以幫助決策者更加深度的了解企業的發展情況，在此基礎上進行決策，不僅可以保證決策的科學性，還能夠促進企業的進一步發展。因此企業在進行決策的時候，要重視財務分析的支撐作用，能夠有效發揮財務分析的作用。對于投資人而言，財務分析也具有重要的意義，企業要想發展就要獲得一定的投資。投資人通過對企業的財務分析了解企業的發展狀況，預估企業的發展潛力，從而做出自己的決策。因此重視財務分析工作的開展，借助優質的財務分析結果向投資人展現自己的實力，為企業的發展贏得所需的資金，推動企業的進一步發展。

2.客觀的評價企業的經營狀況。

財務數據能夠反映企業的諸多情況，企業管理人員要重視對財務分析數據的應用。通過財務分析能夠對企業的經營狀況、業績等多項指標進行分析，通過了解企業的財務報表，能夠對企業的運營、盈利、發展潛力有一個更加清楚的認知，通過對企業財務情況的了解，對企業管理者的綜合素質合理評價，激發管理人員的工作熱情，使其在工作的過程能夠根據企業的發展需要，不斷調整企業的管理模式，使企業能夠順應時代發展的潮流，推動企業的發展，讓企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。因此企業管理人員，在進行管理的過程中要重視財務分析的這一作用，借助財務分析對企業的經營狀況進行客觀的評價，并在這一基礎上及時發現企業管理中存在的問題，調整管理政策，推動企業的進一步發展。

3.有利于挖掘企業的經營能力。

企業的經營能力反映了企業的經營狀況，在進行企業決策的時候要重點考慮這一內容。借助財務分析對企業的經營狀況和財務狀況有一定的了解，在此基礎上，能夠及時采取調整策略，對企業的有效資源進行高效利用，對于經營管理中存在的問題，有針對性地進行解決，從而能夠使企業根據市場需求完成最大化的生產經營活動，從而提升企業的經營能力，實現企業的長久發展。重視財務分析在挖掘企業經營方面的能力，從而能夠根據企業管理中存在的問題，對企業的經營管理進行調整，也能夠不斷提升企業的經營狀況。

4.為財務監督提供依據。

財務分析工作的質量對于其作用的發揮有著重要的意義，因此在開展工作的時候要重視財務分析工作的質量。財務監督是財務部門的重要工作。在進行財務監督工作的時候，企業主要是通過財務報表來獲得數據，從而發現財務中存在的漏洞或者管理上存在的問題，并根據實際情況對財務監督工作進行調整。還有利于企業財務目標的實現，進而推動企業的發展。加強企業財務分析，為企業的財務監督提供所需的依據。

三、企業財務分析存在的問題

1.財務分析方法不當。

目前多數企業以追求利潤最大化為目標，只重視收入、利潤的增長，而忽略財務分析對經營管理的重要性。片面地認為，企業的經濟利益來自于銷售商品、提供勞務等經營活動，而財務只是記賬報稅。這樣的認知，產生的直接后果就是，財務分析方法傳統落后，方法運用方式簡單。比如某些企業單一的運用比率分析法，雖然對企業財務現狀有比較有效的分析，但它只適用于某些方面，揭示的信息范圍存在局限性，方法雖好，不結合其他有關資料和實際情況，做更深層次的研究，就無法做出正確判斷和評價。其實，財務分析工作專業性很強，不僅涉及財務知識，還需要經濟類的專業和技能。財務分析要求數據的絕對的精準，任何一個小的環節，都有可能導致結果的不準確，影響財務分析結果。

2.財務分析人員素質不高。

由于企業對財務分析工作認知不夠，重視程度不高，沒有設置專門的財務分析崗位，由核算會計兼任。其實財務分析與企業融資、投資、運營都息息相關，而因為我國財務分析工作起步晚，高管認知的局限性，使其對財務分析工作的認識停留在記賬的表象，而忽略了其全面財務管理功能，無法改革創新。在這樣的情況下，即使分析數據齊全，由于核算職能限制了財務分析工作的深度和廣度，無法揭露數據背后的深層含義。同樣管理職能的弱化，也無法使其站在全局高度分析和評價問題。生產和經營方面的不了解，也使核算會計無法深入了解非財務信息指標。綜上所述，財務分析綜合性較強，對工作人員綜合素質的要求較高。由于財務分析工作質量和創收力無法量化，企業考核體制搭建困難，無法制定激勵機制，財務分析人員缺乏動力，僅靠自覺性來提高質量不現實，也不符合規律，制約企業提升財務分析。

3.財務分析數據失真。

一般來說，企業財務分析的依據是行業數據及企業歷史期數據，如果財務數據不精準，必然影響分析結果。導致數據失真的原因很多，其中有部分原因是財務人員會計核算不規范，基本功不過硬，相關稅收政策領會不深刻，間接影響了財務數據的準確性。還有部分財務人員，任意調節財務數據，操縱結果，虛增收入減少費用支出來提高利潤，故意延遲收入入賬時間，隨意增加成本費用使利潤減少，導致財務分析的結果大打折扣，數據完全不具備參考性，無法與實際經營狀況相結合。

4.資料準備不充足。

在大數據時代背景下，如果一家企業對于財務分析沒有清晰認識，那么整體框架就無法搭建，財務人員沒有清晰的構架認識，無法做到圍繞企業戰略目標，匯聚精準，全面的財務分析體系。比如某些高新科技企業，需要投資新能源項目，由于新能源產業是新興產業，無歷史數據參考，現有企業提供燃油項目的成本費用數據，二者之間根本不存在可比性，沒有參考價值。這就是基礎數據資料與分析目標不符造成的后果。其次，分析范圍的不完整，也會直接影響分析的結果。現在很多集團公司，擁有眾多子公司，盈利情況不一，只針對性的分析某一家某一業務板塊的數據，必然無法代表各公司及集團內某個行業甚至整個集團的效益情況，這時候，需要以全體集團公司為一個整體分析，數據才具有說服力。

四、財務分析優化對策

1.增強重視程度。

工作成效主要受觀念和意識影響，企業內部重視財務分析，自然就能促進分析成果提升。企業要對財務分析進行系統了解，明確其對決策與長遠發展的影響。認識到財務分析作用后，應當加強對財務分析投入，尤其是人力方面，應當招聘專業分析人員。財務分析由專人負責，責任要具體化，然后對分析情況進行考核。財務分析準確性高，協助企業做出正確決策，間接幫助企業獲取效益，應當對分析人員進行獎勵，反之則要處罰，或者是將其調離財務分析崗位。針對這項工作重要性，企業一定要加強宣傳，并要完善財務分析工作制度，制定相關的規范，對分析過程嚴密監控。財務分析規范操作，執行相關要求，分析報告將會準確反映出企業相關情況，比如財務狀況、經營業績，還能從中預測未來發展態勢。企業決策依據這樣的分析報告，將會更為科學，最終更好進行發展。

2.優化分析方法。

財務分析成效與采取分析方法有很大關系。所以在實際分析中，一定要進行摸索和總結經驗，優化和完善分析方法。打破思維和分析局限性，從多個角度對經營和財務狀況展開分析，同時還要做到多維度分析。財務分析綜合性和全面性提升，就能更為準確反映情況和問題，幫助企業正確決策。財務分析要脫離以本企業為界限的做法，應認識到企業經營狀況和財務情況與供應商和客戶等存在密切關聯性，從整個供應鏈和價值鏈分析，挖掘出來的信息價值會更高，而且將更為準確，無論是對決策還是對企業經營調整，均有比較大的參考價值和促進作用。財務分析要改變以往單一方法，在實際分析中要做到動靜結合和總體與個體分析，并且要在分析中將縱橫兩個指標結合。企業經營是動態變化，財務分析完善，既要對過去經營充分了解，明確現在情況和財務狀況，更為重要的是要關注未來，通過財務分析做出準確預測。各種分析方法結合有助于優勢互補，提升結果的準確性，還能全面完整地反饋情況。企業依據這樣分析結果決策，成效將更為顯著。財務分析要根據所面對實際情況，合理選擇方法，以避免由于方法不當導致分析結果缺乏科學性，進而影響企業決策。

3.完善財務分析框架。

前面提到，現在企業財務分析框架存在比較大局限性，對分析產生不良影響。鑒于這個情況，當前需要完善分析框架。財務分析的關注面要拓展，涉及全面相關的內容，并要在這個基礎上做好質的分析。也就是說在實際分析中，應當關注分離指標，且要完整準確得出結論。分離指標涉及很多因素，在工作中需要將其搜集和整合。財務分析要本著實事求是的態度，不但要尊重企業經營取得成就，還要正視問題，不回避，另外則要關注未來的發展，依據數據信息和分析情況，合理準確進行預測，增強財務分析前瞻性，這是企業進行決策和確定戰略目標關鍵。財務分析要將各個方面融合起來，全面分析和研究。實際操作中必須要與企業資源配置，還要與現階段經營與戰略發展、績效情況結合。建立具有全面性和整體性分析框架，將與企業發展密切相關的價值驅動，與決定發展方向的戰略目標結合，進行整體分析，以確保最終戰略指向具有科學性，推動企業發展。企業財務分析要拓展思維，既要對自身經營展開全面財務分析，又要結合國內外環境與市場經濟發展情況，進行系統研究和分析。企業財務分析應當著眼于整個產業鏈和價值鏈，打破局限性，提升財務分析參考與依據價值。

4.提高財務分析能力。

財務分析主要是由相關崗位上人員進行操作，想要提高財務分析成效，就要確保工作人員有較高的財務分析能力。先要確保分析人員足夠專業，這要從招聘下著手，且要重視在職培訓。在招聘中最好選擇專業性強，且擁有工作經驗和分析成效突出人員。通過培訓，財務分析人員要對這項工作有正確定位，以防止由于定位過低影響工作開展和工作質量。財務分析人員培養不能局限于單一能力，而是要使其綜合發展。因為財務分析十分復雜，只有綜合素養提升，才能確保做好這項工作。除內部培訓外，還要為財務分析人員提供對外學習機會，使其在橫向交流中，不斷學習分析經驗，持續性提升財務分析能力。財務分析依據的是數據信息，企業要增強其數據信息篩選和識別的能力。數據信息一般比較雜亂，完成這項工作要借助于現代化處理軟件，需要增強信息技術應用能力。高效率地完成數據信息整理和加工，增強完整性，有助于分析準確性提升。分析人員要充分了解企業相關情況，具有良好的財務會計素養。綜合能力強，自然就能高效率和質量完成財務分析工作。財務分析并非完全獨立的，需要與其他部門加強溝通與交流，掌握業務實質。這樣分析就不再禁錮在數據中，而是綜合業務，更好進行分析。

5.增強服務意識。

企業財務分析具有服務職能，服務于領導決策，服務于各個部門改善工作。故而在財務分析中必須要增強服務意識，提高財務分析結果應用成效。財務分析在出具報告的過程中，需要根據服務對象和服務部門，有針對性提供報告。分析結果要確保服務對象可以理解，能夠看得懂。消除財務分析結果過于專業，難以被應用到實際工作改進的困境中。財務分析報告提供給相關部門和人員后，當其在運用中遇到困難，財務分析人員及時提供幫助，做好解讀，增強分析實際價值。現實中交流不方便，可通過平臺和軟件溝通，總之要通過提高服務質量，保證財務分析能夠發揮價值和作用。

6.加強資金管控，提升企業資金利用率。

企業可以借助財務共享服務中心產生的優勢對資金進行全方面監督和管理，在健全資金集中支付模式的基礎上實施動態的監督和控制，使企業達到零現金的發展現狀，在管理風險的過程中制定風險預警體系，全面探究預算目標和實際情況存在的差別，統籌安排資金，提升資金的安全性和實用性，在合理利用資金的基礎上遵循我國法律法規要求控制固定資產，避免財務風險和經營風險的出現，使企業可以將資金規范性應用到項目中創造出更高的經濟效益和利潤。

結束語：如何科學地進行企業決策，對于企業發展而言具有重要的意義。財務分析是企業決策的重要依據，財務分析主要是對企業的經營狀況、財務狀況等進行分析，并通過財務報表的形式展現出來，為管理層的決策提供依據。企業如果不重視財務分析工作的開展，缺乏專業性財務報表的輔助，就會導致企業的決策存在一定的誤差，影響企業的生產經營。基于這一背景，文章對當前企業財務分析的狀況進行梳理，并提出意見，希望能夠推動企業財務分析的發展。