社保基金管理風險分析與防控對策

◎張成學

（作者單位：江西省奉新縣社會保險事業服務中心）

一、緒論

（一）研究背景

社保基金是對五類基金的統稱，第一種為社會保障基金，第二種為社會統籌基金，第三種為個人賬戶基金，第四種為企業年金，第五種為全國社會保障基金，可以說社保基金與群眾的生活息息相關。目前，黨中央高度重視防范化解重大風險工作，并作出了決策部署，防范化解重大風險是戰略性安排，是全面建設小康社會的重要舉措。主動防范化解系統性金融風險是非常緊迫的工作任務，要科學謀劃，出實招，未雨綢繆，構建金融安全的牢固防線。面對全球經濟一體化，經濟發展下由高速向高質量邁進，社會保險事業的發展也進入了新階段。為適應社會發展，社保基金監管工作絲毫不能放松，要堅持“管住人、看住錢、扎牢制度防火墻”的工作原則，開創社保基金管理工作新局面。

（二）研究意義

我國正在建設現代化經濟體系，推動高質量發展，社保事業迎來新的發展機遇，成效明顯，提高了人民生活水平，為和諧社會建設做出了很大貢獻。但是，社會保障事業面臨著巨大的挑戰，也存在著一些風險。當前，我國雖然有了社保基金監管制度框架，但是還不完善，社保基金監管體系還沒形成。雖然出臺了一些社保基金管理法規，但是還沒有形成完善的法律體系。在新形勢下，發展的外部環境具有很多不確定因素，深層次結構矛盾在一些領域顯現出來，各種風險矛盾交匯在一起。為有效應對挑戰，防范社保基金管理運行中存在的風險，要加強對社保基金監管工作重要性的認識，消化存量、遏制增量，做好風險防控工作。加強社保基金監管意義重大，有利于金融領域風險的防范，為社會經濟發展注入新活力。

二、社保基金風險特點分析

（一）運行風險覆蓋領域廣，復雜度高

企業養老保險運行過程比較復雜，受到很多因素的影響和制約。不僅受到組織的影響也受到個人的影響，存在操作風險和個體道德風險。隨著組織機構的更新設置、政策的調整變化，保險運行也受到影響。在實踐中可能存在著投資風險和基金收不抵支的風險。

（二）影響范圍廣，危害大

所有的保險險種中，養老保險的受眾面最廣泛，同時養老保險基金占據的額度也最大。由于企業養老保險的特殊性，一旦發生運行風險，會對社保基金造成沖擊，嚴重損害群眾的合法權益，在經濟全球化的今天，還可能影響到其他國家，將給社會造成巨大的危害。

（三）風險應對難度大，延展性較強

隨著社會的發展，對社保基金風險防控的研究也逐漸深入，企業養老保險基金雖然存在一定的風險，但具有規律性，并且在實踐中已經暴露出來。因為經濟環境的影響，存在基金償付風險和基金貶值風險，簡單的制度規定難以化解風險，需要從宏觀方面出臺系統的防控政策。各種風險之間存在關聯，單純針對一種風險進行防控往往顧此失彼。例如，由第三方機構對基金進行運營管理，能解決基金收不抵支的風險，但是讓基金的投資風險增加，同時也讓收支風險擴大，風險之間的環環相扣加大了應對難度。

三、社保基金風險管理存在的主要風險

（一）存在較高的支付風險

有的社保機構由于內部管理缺失，留下了漏洞，讓一些別有用心之人有了可乘之機，發生了欺詐騙保行為。隨著社會的發展進步，違法犯罪手段也在不斷更新，由于信息系統的安全防護還有不完善的地方，出現了篡改數據、偽造材料的情況，這些問題因為專業性強、隱蔽程度高，不容易被發現。之所以出現這些問題，除了外部因素之外，與信息共享不到位、審核把關不嚴、不及時對賬等也有很大的關系。由于內控制度存在欠缺，內控環節沒有發揮應有的作用，用信任代替監督，尤其是在基層社保崗位，一人多崗現象比較多，崗位權限控制也不到位，一名工作人員就能獨自作案。

（二）存在收入放緩的風險

社保基金收入情況與我國的經濟發展水平具有很大的關系，養老基金的穩定運行能夠保障離退休人員的基本生活需要，養老保險金能夠逐步增長，能夠提高離退休人員的生活質量。企業養老保險金的運行情況在一定程度上也反映了社會經濟發展的狀況，是經濟發展的晴雨表。從另一方面來說，養老保險是社會保障制度的最重要一環，是一種重要的再分配制度，經濟發展水平直接影響著企業、個體工商戶的經濟效益情況。如果經濟發展狀況好，繳費率和繳費數額就會上升，反之，就會收不抵支，出現資金缺口。從經濟數據來分析，基金收入變動與經濟運行呈正相關的規律。一些地方由于產業轉型和經濟結構調整的原因，經濟增速放緩，影響了基金收入。

（三）存在經辦操作風險

社保部門的內控機構很重要，但是一些地方由于機構改革的原因原來設立的內控科室轉隸到了醫療保障部門，從而削弱了內控機構，內控職能受到嚴重影響。雖然后來重新批準設立了內控科室，但是由于存在合署辦公等因素，導致內控作用發揮得不理想。甚至一些不相容崗位由同一人進行操作，增加了財務風險。社保基金發放屬于批量業務，業務審核職能無法落到實處，增加了資金不安全因素。有的省社保中心風險防控工作開展得不到位，將內控業務職能放在征繳處，征繳處業務工作量巨大，加之人手較少，無法認真開展內控工作，使得內控職能形同虛設，起不到安排部署內控工作的作用，各業務科室內控工作一般都是自行開展，也沒有精力對各地社保機構內控工作進行有效指導、監督和檢查。社保機構內控監督體系還沒有真正建立起來，很多地市還沒有設立專門的內控科室和部門，縣級機構沒有專門的稽核人員。財務人員由于精力有限，不能對業務明細進行詳細監督。由于沒有完善的對賬機制，難以發現數據更改問題。

（四）存在信息化安全風險

隨著對社保風控制度的研究越來越深入，逐漸發現了一些風險存在的規律性。在社保基金運行中，風險逐漸顯現。由于經濟環境不斷變化，社保基金存在貶值和償付風險。社保基金存在的風險不是孤立存在的，各種風險之間存在緊密聯系，風險系統存在，無法針對一種風險進行解決。比如，為了解決基金收支風險，需要聘請第三方來運營基金，又增加了第三方運作的經營風險。當前時期，已經實現了社會保險信息系統省級集中，但是業務系統還沒有深度融合，事前預防控制工作開展得還不到位，沒有發揮出事中核驗對比、事后核驗檢查的作用，風險防控手段還比較單一。還沒有建立有效的風險防控體系，沒在社保經辦機構建立專門的核查系統，對科技手段應用得還不夠，導致社保機構不能主動查找業務風險，防控水平不高。由于技術原因和規范的制約，還沒有完全實現社銀平臺對接，一些地方還采用加密傳輸的方式。一些地方還在實行手工比對，沒有發揮大數據和信息化的優勢。

四、社保基金管理風險防控的有效對策

（一）強化預算管控，增強支付壓力

要發揮預算的考核作用，基金收入增長容易受到一些因素的制約和影響，要認真了解繳費相關數據，尤其是繳費比例、征繳率等因素，為政策制定和征繳方向的確定提供參考。各地要通過編制未來五年基金收支規劃的方式來對基金運行趨勢做出判斷，以達到精算平衡的要求。要認真落實基金預算目標責任考核機制，用考核來調動各地征繳工作的積極性，形成整體合力，要科學編制基金預算，使預算如實反映本地收支水平。基金報表能體現基金預算的執行情況，及時發現存在的收支異常，通過分析基金報表中的關鍵指標，如實了解到各種情況，做出正確的分析預測，對下級機構編制的基金報表要嚴格把關，充分發揮基金報表的作用。基金預算的完成情況也是調整財政補貼的重要參考，各地要認真執行基金預算。基金收支分析預算要綜合考慮經濟指標、養老待遇和老齡化程度等指標，發揮基金收支的預測作用。對基金要進行統一管理和使用，對非正常流失要防范。

（二）豐富基金來源

國務院出臺的《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》提出了社會保障資金來源多元化的目標，要認真貫徹執行。目前，基本養老保險基金運行體系是以征繳為主體、財政補貼、多渠道籌資和省級統籌為手段的格局。在人口老齡化趨勢來臨的情況下，要積極防范風險，做出超前規劃，擴大資金來源，形成有效積累。社保基金安全平穩運行，離不開財政資金的穩定投入。要積極尋求各級政府的支持，爭取更多的財政補貼。要多與財政部門溝通交流，多向當地黨委政府進行請示匯報。建立符合本地實際情況的財政資金補助常態化機制，有利于社保基金的穩定和可持續化運行。按照國家有關規定，要在當地政府的支持下，認真執行國有資本充實社會保險基金制度，將國有資產劃轉到社會保險基金，增強資本變現能力。各地要主動作為、積極探索，明確資本劃轉范圍，建立資金運行和收益管理辦法、監督管理機制，基金出現缺口時有應對策略，防止基金償付風險發生。實行養老保險基金擴面征繳，對存在的歷史欠費問題要妥善解決，要將工作重點放在擴大參保覆蓋面上，深挖潛力，化解當前征繳存在的客觀困難，爭取不出現征繳率下降的現象。在我國當前經濟形勢下，農民工、個體工商戶、靈活就業人員和新業態從業人員群體數量巨大，要以這些人為重點，做到應保盡保。為做到全員參保，企業要嚴格遵守社保政策，及時為員工上社保，勞動保障執法部門要專門進行執法監察，對于違反社保的行為予以打擊。要加強科技手段的應用，發揮信息平臺的作用，充分利用好市場監督管理、衛計、民政、公安等部門的數據信息，讓社保精準擴面數據信息更準確。要利用信息媒體廣泛宣傳社保政策，在全社會形成職工主動參保的意識，為開展社保基金征繳工作打下了良好的基礎。要嚴格管理企業繳費行為，職工繳費技術要科學核定，確保數字準確，切實維護職工權益。要定期對繳費數據進行分析，對于基數不實的問題要依法處理，企業申報繳費要如實進行。參保繳費政策是開展繳費工作的遵循，要進一完善有利于參保工作的政策措施，推動參保工作開展。

（三）強化內控管理，防范經辦風險

社保基金監管要以黨的十九大精神為指導，建立政策、經辦、信息、監督“四位一體”的防控體系，提升監管水平。要從組織機構、業務運行、信息技術等方面來加強內控制度建設，通過內控工作來打造社保基金安全的“防火墻”。要著力提高監督檢查人員基本功，建立常態化培訓機制，打造素質過硬的監督檢查隊伍，做到監督檢查人員“持證上崗”，以“智慧監督”為目標，實現監督檢查規范化。要以國家法律法規和黨的政策為依據，制定社保工作人員責任追究制度，讓社保工作人員明白紀律是“高壓線”，增強經辦人員的紀律意識和安全意識，用制度來管人。要充分利用大數據等技術手段。要以省為單位建立養老保險基金管理系統，實時監控每一項支出。科學設定臨界指標，超過指標的進行預警，準確掌握基金的流向。對基金的管理和監控要采取多種方法，并且要在陽光下操作，定期公示基金支付數據，發揮社會監督的作用。要加強保險專用賬戶的管理，對基金收入戶、支出戶和財政專戶的管理要嚴格，合理設置網銀權限，設定各業務崗位和財務崗位的支付限額，責任到人，不留下基金支付隱患。要認真貫徹逐級審批制度，資金收入、支付要與審核相分離，形成崗位制約機制，不能由一人辦理所有基金業務，對于重要崗位要定期輪崗，對初核、復核和審核等高風險崗位要分級管理，職責權限要清晰。業務部門和財務部門要建立對賬機制，及時核對。要按照收支兩條線的標準來管理，各崗位權限要相互制約。監督檢查是基金監管工作的法寶，要通過現場檢查、加強數據分析、支持社會監督等方式來提高監管效能，每年要以各地市為單位開展一次專項監督檢查，對存在的問題及時整改。建立內部核查機制，按照一定比例核查高風險業務，將內控工作要求落到實處。

（四）提升信息化管控水平，防范安全風險

實行社保信息化管理，各職能部門之間信息共享，提升信息共享能力，與公安、司法部門進行數據協作，及時提升數據，提高數據比對頻率，社保基金監管機構和社保經辦部門要對存在的違規違法問題及時發現處理。要建設好基礎信息庫，進行系統對接，實現深層次的信息共享，應用大數據技術，用科技化手段來發現冒領行為。不斷完善信息系統，建立風險防控體系，對經辦全流程進行覆蓋，讓各項防控措施落地，徹底消除基金隱患。利用好全國查重、查冒領信息化平臺，有效獲取公安等部門信息，及時更新數據。用科技手段來防范風險，將信息數據和業務數據進行深度融合共享，系統數據全國統一，對內做到信息數據一致，對外做到與主管部門信息互通，讓基金安全運行。財務管理工作要走信息化之路，要建立市級社保基金管理系統，獲取全省數據，從而在全省范圍內統一管理社保基金。社保基金內部財務管理人員要相互制約，明確財務人員的各自權限，建立財務內控制度。社保基金管理要以業財一體化、收支電子化為目標，實現各環節系統化操作。

五、結論

綜上所述，社會保障事業的健康發展符合人民群眾的根本利益，對社會經濟發展有著巨大的促進作用，有利于社會的和諧穩定。當前，在決勝全面建成小康社會的關鍵時期，社保事業要堅持以黨的十九大精神為引領，強化黨的領導，全面深化改革，打破體制機制弊端，提升改革的系統性、協同性、全面性。為有效防范社保基金管理風險，應注重提高社保基金監管水平，建立科學的社保基金風險防范體系，完善監管機制，保障社保基金安全運行，以確保社保基金真正發揮其保障性效益。