風險管理視角下的中小企業內部風險控制策略

◎潘璐

中小企業在當前經濟發展相對有利的條件下迅速發展壯大，為國民經濟發展提供了新的支撐。經濟收入的提高和中小企業數量的持續增長，也讓國內目前的就業形勢十分艱難。中小企業在這個過程中面臨的挑戰是內部控制和風險管理之間的薄弱環節。這將對我們未來業務的健康和長期發展產生非常不利的影響。

內部控制是中小企業生產、運作和日常管理的最重要手段。可以保證公司資產和信息的可靠性和準確性，為中小企業的發展提供良好的基礎。然而，在自由市場體制下，大多數中小企業忽視了內部控制在中小企業發展中的重要性，面臨內部控制不完善的問題。這稍微減緩了公司的增長。為此，引入了完善的內部控制體系，從風險管理的角度評估了風險管理與內部控制的關系，形成了內部控制風險。

一、風險管理與內部控制的關系

1.目標一致。

擁有內部管理系統對于小型企業避免潛在風險極為重要。初步的內部數據通常基于關于更可靠信念的信息。旨在客觀地將內部控制與風險管理相結合，提高公司的財務績效和管理水平。

2.內涵及外延存在著差異。

中小企業內部控制包括五個維度：內部控制、內部環境、公司治理、信息與溝通、風險評估。然而，風險管理通常將監管應對、風險識別和基于內部控制的風險應對相結合。因此，風險管理超出了內部控制。事實上，風險管理的擴展會影響企業治理，強調識別、管理和評估風險的重要性。在業務風險管理過程中，內部控制通常在正常水平進行，以有效管理小企業的業務風險。

3.二者相輔相成。

對于中小企業而言，風險管理可以通過內部風險管理措施以及防控措施，有效識別企業在生產過程和經營活動中存在的潛在風險和預期管理目標。制作。內部控制是中小型項目風險管理的重要組成部分，是實現開發項目目標所必需的。小企業內部管理系統的有效實施需要進一步評估風險識別和管理系統的有效性。

二、風險管理的重要性及意義

在開發過程中沒有風險的開發業務是不可能的。風險增加不僅是一個問題，也是企業新的增長機會。這也是風險管理對企業的目的和重要性。風險管理對企業的生存、可持續性和經濟利益起著非常重要的作用。

1.為企業的生存以及連續發展提供相應的保障。

業務風險管理類似于組織業務和決策等業務功能。這也是堆疊型和混合型的一個重要特征，其在企業的所有領域執行整個過程。這表明，風險管理是企業最重要的職能，不能被一種或另一種職能所取代，可以很好地保證企業的生存和持續健康發展。

2.為企業的活力以及經濟效益的提升提供保障。

在任何一個企業之中的所有經營活動都不可能是一帆風順、風平浪靜的。尤其是隨著經濟全球化趨勢的日益明顯，企業在實際業務流程中面臨的風險將會增加。企業在做生意時，需要面對風險。在這種情況下，風險和增長的可能性往往重合。只有通過管理風險，他們才能在背后找到進一步發展業務的機會。良好的風險管理有助于公司的安全和財務健康。它提供了高安全性和效率。

3.為企業自身價值的提升提供保障。

開發過程給許多項目帶來了挑戰。換言之，企業必須將風險管理視為一種投資。良好的風險管理不是為了減少損失，目的是可以輕松找到高風險業務和幕后隱藏的價值增長機會。風險管理的有效、全面實施，輔以內控體系的快速高效發展，有效減少了經營過程中業務流程的波動，保證了企業價值的提升。

三、風險管理視角下中小企業內部控制存在的不足

1.風險控制意識薄弱。

對于各自的業務，大多數小企業都沒有充分意識到內部控制帶來的風險管理，風險管理不善的情況更為普遍。由于缺乏必要的風險意識，大多數中小企業無法建立專業的風險預警機制、風險評估和應對機制、風險和風險管理機構，并不能認真對待由此產生的負面后果。由于經濟和社會變化的影響，韓國中小企業的健康和發展壓力越來越大，企業以及微觀和微觀管理的風險也在增加。對于中型項目，內部風險管理的時間相對較短。一些小企業也存在一種誤解，認為內部風險管理只適用于進行內部風險管理的企業。相對較低的資本和競爭提高了這種知識，需要重視企業風險管理意識低下問題的重要性。

2.內部控制人員專業素質不足。

公司的內部控制主要包括內部控制和報告。當今中國的商業領袖都專注于會計。但是，這一過程在所涉人員的專業素質方面存在一定的不足，主要體現在以下幾個方面：一是會計人員缺乏經驗和技術，甚至于有的會計人員缺少最基本的專業知識和常識，這種情況下最終的后果就是會計報表沒有對企業的經營以及財務方面做出最為實際有效的反映。二個方面就是審計工作相關的專業人員同樣缺乏相應的專業知識以及技術，而且在審計部門的設置方面中小企業也保持著一種忽視的態度，審計部門的工作人員基本上也是由財會部門的工作人員兼職擔任或者是直接轉型。由于這些員工沒有接受足夠的審計培訓，也沒有建立系統、全面的內部審計知識體系，因此內部審計職能無法正常運作。在相關員工缺乏經驗和技能的情況下，將無法充分履行企業內部控制的職能。

3.內部控制制度不完善。

中小企業為適應新的經濟標準，實現長期自主可持續發展，往往要及時適應生產、銷售和經營的各個階段。當前我國改革進入集約化發展時期，中小企業必須應用先進的風險管理和內部控制手段，這需要科學家的支持和完善的內部控制體系。然而，許多中小企業的內部控制不完善，內部控制的實施往往很困難。許多小型家族企業已經發展出復雜的內部關系和內部控制角色。內部控制的開展也會受到較為負面影響，制度層面的不足往往會帶來較大的負面影響。

4.風險控制機制不健全。

企業風險管理的主要目標是識別和有效分析企業經營過程中為內部控制目的隱藏的特定風險，并制定類似的計劃，如企業組織機構、財務管理失誤等，以應對這種內部風險。對企業的經營和發展也非常重要。在風險管理體系的維護和完善方面，由于內部人員缺乏經驗和技術，內部風險管理體系審核不充分，出現問題，風險管理體系不完善。在外部因素的情況下，由于企業的管理水平沒有建立在合適的時間條件下，宏觀經濟形勢的評估往往被推遲。企業缺少對風險的應變能力，從而導致更多內部風險的潛藏。

5.內部控制執行監督不到位。

如今，我國的中小項目采用的是基于內部評估的內部機制，但同時也并非缺乏內部風險管控。即使是內部小企業受眾也無法領導獨立的內部目標群體，因為他們會影響生產和運營。因此，內部控制和風險管理的客觀評估非常有限，往往直接影響中小企業的安全和成長，內部控制執行監督對內部控制、風險管理造成的影響可見一斑。

6.內部控制評價建設不足。

除了內部控制系統安裝和維修過程中出現的問題外，內部控制系統也存在問題。最重要的證明是部門成員在進行內控風險評估時通常是可見的。并且在實際的評價過程中也存在著評價信息虛假的情況誕生。在這種情況下，內部控制難以發揮應有的作用。

四、風險管理視角下中小企業內部控制問題的原因分析

1.內部原因。

小企業在其國家管轄范圍內的公司治理方面面臨的許多問題與某些因素對員工發病率的影響密切相關。內部原因可以分為以下幾個階段：與內部社會機制不相容。由于教育和知識問題，企業主無法理解內部控制活動的定義，也無法開發一個全面可靠的系統。一些公司的內部控制系統可能會受到內部控制活動管理的影響。二是內控人員缺乏經驗和技能。這意味著內部控制活動的結果沒有達到預期的結果。三是內部控制制度的實施沒有適當的控制機制和制裁措施，這樣就導致企業的內部控制制度無法得到真正意義上的實行，也就無法形成相應的風險管理，對于企業的發展有著嚴重的影響。

2.外部原因。

中小企業在內部控制活動中面臨的各種問題主要與外部控制有關，外部行政機構沒有發揮這種作用。在正常情況下，業務應由其他政府部門以及實際業務流程管理。目前，由于銀行向中小企業貸款的條件非常高，大多數中小企業沒有從銀行獲得資金，而是直接進入由銀行或其他參與管理部門運營的直接管理系統。再加之監督機構又屬于完全不同的職能部門，導致監督力度分散，外部的監督機制沒有發揮出自身應有的作用，沒有對企業的經營以及管理形成應有的威懾。

五、風險管理視角下的中小企業內部風險控制策略

1.強化風險管理意識。

中小企業要完善風險管理框架，就需要有風險管理意識。考慮到中小企業近年來面臨的內部經營和金融市場風險，公司治理必須明確風險管理，規劃和提高所要求的高水平。各項服務之間建立了良好的管控關系。我們的內部和風險管理系統相互關聯并結構化，以識別、評估和管理風險。內部控制負責人有權確保公司業務的財務管理和行為規范化、結構化。此外，公司的風險管理和內部控制系統是相互關聯的。因此，公司還必須專注于開發內部控制系統，使公司的高管和董事能夠實現其業務目標并改進內部報告。整合現代公司治理系統以發展內部組織、系統和文化，以確保對風險管理職能的適當支持。

2.構建企業文化建設。

一項促進文化的風險分析表明，正在采取以下行動來促進文化。在打造企業品牌的同時，積極努力發展獨特的企業文化、開拓進取的企業精神、誠實守信的經營理念等，進一步促進中小企業的健康可持續發展。在文化建設的過程中，微社區的管理者、管理者、領導者和高層代表必須承擔起領導作用，培養積極向上、內心獨立的文化。創造環境的需要。弘揚中小企業文化，以取得更好的成績，提高使命感、責任感、風險防范意識、員工協作意識，促進各層級、各部門有效溝通，營造良好的團隊文化。為了更好地實現企業文化和文化生產戰略與中小型制造過程的有機融合，還需要將其適當地融入生產過程、管理和活動中。

3.提高管理層對內部風險控制的重視。

一是在內部控制過程中，要解決各種有中小企業參與的問題。提高管理層對內部所有權的理解。公司管理層與很多比較大的公司有合作關系，可以通過比較內部控制在業務發展中的重要性，從彼此之間的對比，來發現內部控制對于企業發展的重大意義，從而在自身的意識層面樹立起對于內部控制活動的重視。或者，可以從業務管理的專業知識入手，如果企業的業務因內部控制不足而陷入危機，則可以進行更詳細的分析。或者，可以參加與公司相關的培訓等，并要求管理層建立內部控制。

4.建立完善的內部風險控制體系。

在風險管理方面，建立中小企業風險管理體系，負責“評估公司特征-戰略定位-評估風險點、評估內控點”的系統協調。公司還必須遵守成本效益原則、風險針對原則、不相容崗位分離原則以及前瞻預測原則。明確企業經營性質和發展階段，針對企業的風險點選擇合適的風險控制方法。例如，對一些規模較小、正處于發展初期的研發型企業來說，這類企業的風險一般表現為資金短缺、市場定位不準確、交易成本過高等，企業可以采取高效率的集權管理模式加強內部管控，創建規范的會計和預算管理體系，管理投資和當前風險在研發過程中，產品創新可以提高企業的經濟效益、加速內部資金流動、降低運營風險等。

5.健全人力資源管理制度。

為防范和應對人力資源管理相關風險，需要從以下幾個方面完善人力資源管理體系：一是中小企業將獨立的戰略生產經營發展目標結合起來，按照人力資源總量進行規劃，制定科學合理的年度人才計劃。二是優化提高中小企業勞動標準，堅持公開招聘、公平競爭、綜合考核、最佳實踐的原則。嚴禁出現暗箱操作、人情招聘等現象，有效提高綜合素質。三是完善和促進人力資源管理激勵與考核的有效結合，懲罰、補償與制裁、透明與補償相結合。四是完善辭退機制，明確其退出程序。

6.完善預算管理體系。

預算管理是公司的內部能力。公司通過預算管理，加強對自身收支的管理和管理，提供規范的投融資業務。面臨預算管理問題的中小型預算項目建立財務管理模式，實施相應的財務管理機制，形成有效的財務管理、財務管理和風險管理機制，并確保有效。為此，創建一個機制很重要。尤其是需要引起內部團隊的預算意識，公司相關部門必須運用項目管理技術來管理項目的運營預算和各項科學的預算資源。需求必須得到滿足。此外，企業還必須根據研究和項目的進展實時跟蹤其預算支出，對預算超支情況進行嚴格審批。最后，根據項目的預算建立可接受的估值方法，進行專家分析，為后續設施投資提供數據。成本管理技術也被用于降低研發風險和優化資源配置。

7.引進內部控制專業人才，加強培訓。

一旦公司管理層意識到內部控制的重要性，下一個方面將需要在這方面適當的人才、熟悉和培訓。通過增加專業人才，內部控制可以通過開發應用到業務知識中。公司可以協調他們的工資和贊助計劃，以吸引熟練的專業人士。同時，對員工的培訓也不容忽視。可以與高技能員工分享知識和經驗，或定期派員工接受適當的培訓。這兩種方法提高了公司內部控制的整體質量，內部控制可以在技能和人員的發展中發揮適當的作用。

8.加強對風險點的監督與控制。

對于中小企業而言，外部社會風險主要包括政治風險、法律風險、市場風險和技術風險。公司內部風險主要包括戰略風險、財務風險（融資、投資、資產管理）和經營風險（采購、生產、銷售）。企業需要充分發揮預警機制的作用，充分了解內外部風險，隔離關鍵風險點，建立控制點，消除風險點。以信息技術為工具，創建全面的風險管理系統。通過按時執行此操作，可以確保良好的內部溝通，以及出色的預測和風險管理。此外，公司的內部審計部門必須履行審計和審計職能，加強各種業務關系，監控預算執行情況，并跟蹤運營、財務和公司管理等多方面事件，發展并提供真正的增長。公司遵循既定的業務目標，通過扎根來降低風險。

9.建立健全內部控制評價機制和監督機制。

內部控制制度建立和批準后，需要建立內部控制執行情況的評估和管理機制，以確保其充分融入公司日常活動。建立健全內部控制執行情況的審查和監督機制，確保合適的專家高度依賴系統要求的遵守情況，并相應地監督內部控制和相關系統。對不良行為的適當制裁。在評估內部控制時，應避免在部門內部進行自我評估，尤更需要保障其他部門評價方面的真實性，評價制度同樣需要嚴格執行，對違規行為也必須進行同等處罰[4]。

六、結語

小型企業的發展過程可能面臨許多風險，通常是由于內部控制不完善帶來的。今天，中小企業必須評估內部治理的風險，中小企業必須評估風險管理的視角，推動內部治理的實施，促進治理的有序和可持續。并在此基礎上制定有針對性的解決措施，以更好的推動內部控制的構建，更好的促進中小企業健康、可持續發展。