國有企業內控管理及財務風險防范分析

◎王凱

近年來，越來越多的國有企業開始重視內控管理，將其作為保障企業資產完整、提高企業經營效益、優化企業管理流程、實現企業預期經營目標的重要途徑。就當前國有企業內控管理工作進行分析，其具有價值控制和綜合控制兩方面的優勢，一方面能夠最大程度上實現企業預算、考核以及風險管理，協調企業各部門、各崗位之間的平衡關系，推動企業穩定發展；另一方面能夠針對企業財務管理中存在的風險問題進行優化和控制，實現企業綜合價值指標。因此，在互聯網背景下對國有企業內控管理以及財務風險防范措施進行分析十分必要，是提高企業決策科學性、可行性的重要依據。

一、國有企業內控管理和財務風險概述

在日益激烈的市場環境下，國家對國有企業的監管及巡視力度持續增強，此時國有企業內控管理的重要性越來越突出。另外，國有企業作為我國經濟重要組成的國有企業必須要實施科學、合理的內控管理，從根源上杜絕財務風險問題的發生，提高企業核心競爭力，這對國有企業發展以及市場經濟體制的完善有著重要的推進作用。就國有企業內控管理分析，其要點如下。

1.國有企業內控管理的特點。

首先，國有企業在開展內控管理的同時，要明確企業經營和發展的目的，確保內控管理的有序落實。一方面，為了推動企業持續穩定發展，及時全面地了解企業財務、管理現狀，準確把握企業實際會計信息，保證財務管理效率。另一方面，國有企業開展內控管理的目的在于實現企業預計經營目標。

其次，在國有企業開展內控管理的時候要明確內控管理的相關內容，即：風險評估、信息核查、活動監督、環境控制以及制度優化等。在具體管理工作中以企業實際發展目標為基礎，以內部控制管理活動優化為核心，積極建立完善、科學的內控管理措施，保證企業會計信息的真實性和準確性。

最后，為了確保國有企業財產安全性和完整性，企業內控管理工作中可以構建全面、嚴格、系統的控制和管理制度，特別是在企業采購、生產、銷售等環節，更是要嚴格控制，確保信息安全和準確。

2.國有企業財務風險的表現。

隨著社會經濟的飛速發展，各企業之間的競爭越來越激烈，無論是中小企業、大型企業還是國有企業，面對日益復雜的市場環境必然會出現各種不同的財務風險問題。這些財務風險問題的產生原因多種多樣，在具體工作中該如何有效規避財務風險的發生，提高企業財務預防、應對、抵御和規避能力，就需要企業管理人員明確財務風險的具體表現。

首先，債務比例過高。在社會經濟發展的新時期，國有企業在經營中面臨的問題越來越多，其中債務所占的比例不斷增加，造成企業在經營中需要面對很大的債務，這些債務大多都需要在規定的期限內償還。但是目前大多數國有企業很難在規定期限內償還債務，造成債務比例越來越大，產生惡性循環的現象，最終導致面臨嚴重的債務危機。即便是在融資之后，也需要盡快償還債務，只有這樣才能保證企業有足夠的流動資金，才能推動企業穩步發展。

其次，資金回收風險問題。目前，無論是哪個行業的企業，在經營中都需要一定的流動資金，這些流動資金處于不斷投入、回收的系統循環過程，其在企業總體資金中占有很大的比例，對于國有企業來說做好流動資產管理顯得格外重要。但是在不少國有企業流動資金轉化的時候，由于流動周期、金額的不確定性，造成國有企業流動資產存在回收風險，如果這些應收賬款得不到及時的回收，必然引起國有企業流動資金占用和資金成本上升，甚至是引起資金周轉困難甚至是導致生產停滯，最終引發企業財務風險。

再次，投資風險。少部分國有企業管理者開展投資工作期間，存在并不重視財務風險的狀況，沒有制定科學的風險預警機制，導致投資過程中出現較大的風險漏洞，嚴重的情況下還會致使庫房出現產品積壓現象，增加國有企業各項費用支出，降低其的經濟效益。

最后，存貨流動性問題。資金流動是保證企業正常、穩定運行的基礎，也是需要充足資金來配合的過程，只有國有企業具備充足的資金，才能靈活、科學、有效地規避各種財務風險的發生，確保企業持續穩定發展。但是由于存貨流動本身存在一定的不確定性，在財務風險規避中一旦不能有效應對，這些隱藏的危機必然會引起企業財務風險的擴大，進而引起巨額損失，甚至造成企業倒閉。

二、國有企業內控管理及財務風險管理中存在的問題

1.內部控制管理問題。

部分國有企業存在內控管理嚴重混亂的狀況，就這一現象出現的原因進行分析，發現主要與管理決策等缺乏科學性等有著密切關系，致使國有企業部門資源分配和管理制度無法發揮出自身作用，下級與上級之間的關系存在嚴重不明確的現象。除此之外，國有企業還存在內部控制機制不完善的狀況，導致其無法落實到具體工作中，很多管理人員還沒有認識到內部控制的重要性，使得很多工作無法順利進行，嚴重降低企業內部管理工作水平。

2.國有企業財務風險問題。

詳細了解國有企業財務風險管理工作的實際狀況，發現其資金結構存在嚴重不合理的狀況，這一情況不僅會降低國有企業的財務償付能力，還會增加企業的經濟壓力，致使企業出現嚴重的財務風險。同時，根據財務部門數據報告顯示，我國國有企業的投資成本較大，但是，經濟效益卻非常低，利潤總額呈現逐漸下降的趨勢，增加了國有企業出現財務風險的概率。除此之外，部分國有企業還存在盲目投資狀況，這一狀況也會增加國有企業出現財務風險的概率，其進行項目投資期間，并沒有做好分析和前期調研工作，嚴重降低了國有企業決策的科學性，甚至還會導致投資出現失敗等狀況，不僅無法提高企業的經濟效益，甚至還會增加財務風險。

國有企業存在缺乏完善財務風險控制制度的狀況，現有的財務風險控制制度無法滿足市場發展需求，嚴重降低了財務風險控制工作的水平。同時，財務風險控制制度不科學，還會使得國有企業無法準確預見市場、了解經濟實時變化狀況，一旦出現嚴重的財務風險，國有企業無法第一時間采取最佳解決措施，不僅會降低其的經濟效益，甚至還會給國有企業正常經營造成不利影響。

三、國有企業內控管理優化措施

在市場經濟體制日趨成熟的新時期，國有企業歷經多年的洗禮和發展，在內控管理工作上已經取得了不菲的成績，但是其中還存在一定不足之處，針對上述國有企業內控管理特征，有計劃地開展優化控制，推動國有企業穩定發展。

1.營造科學的內控環境。

實事求是是國有企業開展管理工作的基礎，是所有企業構建內部控制制度都必須要遵循的原則。在國有企業管理工作中，只有充分、科學地掌握了企業發展現狀，才能有計劃、有目的的制定管理策略，才能給企業發展提供動力。一個企業的發展核心在于擁有高素質、敬業心強、責任心強的內部員工，只有營造出行之有效的內控環境、科學愉悅的工作氛圍，才能激發員工工作積極性，才能保證企業高效、合理的運轉，才能推動企業持續穩定發展。在此背景下，即便企業存在發生小問題，也能及時發現并給予解決，保證企業科學預轉。對于企業經營中出現的不正常現象，嚴格按照企業現行規章制度進行處理，形成按照規章制度辦事的良好內部控制環境。

為了更好地鞏固企業內部環境和維持企業管理穩定性，需要企業管理人員不定期地對企業內部環境進行排查，及時檢查其中存在的問題并且加以處理，協調企業各個部門之間的工作效率，研究和制定出科學、有效的企業內部管理方法。面對日期激烈的市場競爭，企業在做好內控管理優化的同時，要建立完善科學的風險評估管理機制，將其作為管理風險、采取風險的規避依據，降低經營管理活動中風險的發生率，確保國有企業良性、有序發展。

2.開展考核監督制度。

國有企業在內部管理控制工作中，需要構建相應的監督管理機制，考核和分析所有控制措施是否合理，各項管理指標是否合規。目前，常見的進度措施很多，如國有企業經濟利益考核、薪酬制度考核、職務消費考核、離任審計等，這些制度的實施都能有效遏制國有企業管理人員以及員工的違法違規行為。針對國有企業內控管理措施，還要定期優化審查、評估策略。另外，監管部門要定期開展檢查，并且組織學習與交流活動，讓各個部門之間、員工之間相互交流，彼此了解，最后形成氛圍活躍、環境輕松的工作模式。國有企業在開展工作的時候，要積極探究，深入分析和制定激勵制度，增強員工工作積極性和主動性，使得高層管理人員也充分認識到內控的重要性，進而促進企業發展。

3.提高員工的風險意識。

風險意識是企業管理中急需要注意的事項，也是企業管理人員需要重視的內容。國有企業作為國民經濟的重要組成，所有員工都需要具備良好的風險意識。通常情況下，企業在經營中極容易出現財務問題，這些風險問題一旦出現必然給企業發展帶來威脅。財務風險主要是利用現有的財政政策和企業現行管理會計制度來進行分析、判斷，并且提前做好財務風險規避措施，提高企業員工對財務風險的認識，做到防患于未然。

4.恰當處理財務風險。

國有企業在發展之中，必然會面臨各種各樣的財務風險問題，如何正確有效地規避這些風險，是當今財務管理工作面臨的重點，也是國有企業持續穩定發展的基礎。在具體工作中，采用科學、合理的方法進行財務風險規避，努力將財務風險損失降到最低限度，獲取最大的社會經濟效益。首先，國有企業在工作中要強化管理監督機制，設置獨立、專業的財務風險監督部門；其次，及時對企業經營中存在的財務風險問題進行處理，權衡利弊、查缺補漏、最后，充分利用資本投資的方式來優化財務風險，提高企業效益。

5.健全內部控制制度。

國有企業要想提升內部控制工作水平，就要結合時代發展需求，完善內部控制制度，不斷提升其的完整性，并將其落實到具體內控管理工作中，以期能夠有效提高內部控制管理工作水平，以提升國有企業的經濟效益。除此之外，國有企業還要建立完善的內部控制監督機制，優化內部控制管理體系，并將其落實到具體工作中，避免國有企業經營期間出現財務風險。另外，國有企業還要根據規定標準開展會計控制評估工作，以減少財務風險事件。

四、國有企業財務風險防范措施分析

1.加強財會部門的內控管理，明確資金預算。

財會部門無亂是在中小型企業還是國有企業、大型企業都不容忽視，其在資金預算、資金監管、繳稅納稅等方便發揮著至關重要的作用。財會部門在工作中需要明確企業資金流動和預算的準確性、科學性和有效性，在對整個資金預算做了全面分析的同時，通過企業發展需要有序開展資金細化分配，讓資金流向得到有效地保障，從而提高資金使用效率。另外，國有企業財務部門在工作中還要重視投資管理和控制活動，對企業資金運行情況及時進行定位和優化，只有這樣才能確保資金在運行中得到各部門的配合，避免紕漏的發生，保障企業整體效益。

2.建立財務風險預警機制。

企業中一個最重要的工作是對未知的風險進行預警與控制，財務風險預警機制的建立有利于國有企業更好的抵制財務危機，防范財務風險，企業要建立起完善的風險防御體系。首先，需要明確財務危機的來源，財務風險的多元性，最后確保財務風險預警機制的建立。其次，在建立了財務風險預警機制以后，就需要落實風險防御體系。落實防御風險機制，需要建立起一個隨時隨地能夠掌握財務情況的系統，根據具體的財務情況進行取舍，對財務風險進行分析與預判。財務風險情況涉及很多方面，例如資產情況、資金流動、虧損情況等等。風險預警也要對市場有足夠的了解，及時對市場中出現的問題進行分析和解決，對財務情況進行監管。

3.加強牽制機制的建設。

在現有很多企業中都存在牽制機制，部門之間的互相牽制，環節的互相牽制，員工與員工之間的牽制，企業與企業之間的互相牽制。牽制機制的存在可以有效降低風險。牽制機制能夠防止一個部門決策出現失誤，也可以避免部門的暗地操作，防止不必要的損失。國有企業的財務管理牽涉到方方面面，為了最大程度上地降低風險，提高效率，需要加強牽制機制的建設，在各個環節上都應該進行一定的規范，最大程度發揮牽制機制的作用。牽制機制可以加強各個部門之間的合作，提高各個部門的工作效率，進行資源最大化合理分配，降低風險機率，保障國有資產的安全性。

4.建立預警預控的內控系統。

預警預控系統有利于財務安全管理，內控系統的建立能夠及時對超出資金預算、出現財務風險的情況進行干預。當超過預警機制時，可以通過預警機制的內控系統進行阻止，及時制止財務風險的發生，避免損失。如資金預警預控系統，對超出資金預算的部分能夠及時給予不同等級的警報，防止資金隨意流出。資金不足時，內控系統進行封鎖，不讓資金繼續流出，資金充足時，減少資金流出量，超過資金流入量也會進行報警。完善的預警預控內控系統還可以確保風險防御機制和牽制機制的正常進行。

5.增強內部約束機制。

國有企業在財務風險防范控制中，應該充分發揮基層黨組織的監督和管理職能，實現自上而下的部門監督與自下而上的員工民主監督，杜絕企業貪污腐敗行為的發生，減少國有企業資產損失。在具體工作中，對財務部門開展科學合理的管理工作，確保財務報表所反映的財務信息都是真實準確的，減少因認為更改財務報表引起的各種財務風險問題。

五、結束語

總之，在全球經濟一體化趨勢下，國內外市場競爭都在不斷激烈，國有企業在生產經營中面臨的問題也越來越突出。國有企業因自身存在特殊性，其在工作中需要每一個內控環節都發揮應有作用，對內控管理中存在的不足之處要及時改進和處理。另外，國有企業需要加強內控管理能力，這樣才能夠有效避免國有企業的財務風險，確保國有資產保值增值，降低國有資產的損失，獲得更大的經濟效益，從而實現企業的發展壯大。