出口報關、退（免）稅風險管理系統的研究與實踐

摘要：出口退稅政策是我國對外貿易體系的重要組成部分，是我國企業出口貨物的一項稅收優惠政策。由于對外承包工程出口退稅具有涉及范圍廣、部門多、產品多樣、流程復雜、不確定因素多、存在的風險大等特點，如何有效管控出口退稅風險、提高出口退稅管理質量和效益等一直是對外承包工程企業的一大管理難點。因此，通過創新開發應用一款適用于對外承包工程企業的出口退（免）稅信息化管理系統具有現實意義。

關鍵詞：對外承包;出口退稅;信息系統

引言

中國電建集團國際工程有限公司出口報關、退（免）稅風險管理系統的設計，以總承包項目合同為主線，為企業提供出口退稅信息化、無紙化、現代化的管理方式，記錄出口退稅整體業務流程、幫助企業掌控出口退稅各個環節的風險，便捷退稅，實時掌控退稅進度，為企業提供準確的決策分析輔助。

1 系統設計思路

出口報關、出口退（免）稅風險管理系統的設計是基于現有出口退稅風險管理系統技術體系架構、業務架構、數據架構等的基礎上，結合對稅收業務政策、業務辦理規范等理解進行設計開發，依托互聯網+大數據等技術手段，將系統按照部門職能進行模塊劃分、權限劃分，有效實現企業出口報關、退稅業務信息化、無紙化的標準管理，提高企業出口退稅各部門的風險意識，輔助企業制定出口退稅決策方案，極大提高了出口報關、出口退稅的管理效率和質量，保證及時、足額享受出口退稅的政策紅利，在企業減輕資金壓力、提高經濟效益等方面發揮很大的作用。另外，通過該系統實現出口報關階段的風險管控，在出口報關環節介入風險管理，實現出口退稅從事后管控到事前預防的管控模式。

在保證實用、可靠的前提下，采用國際先進的技術架構和軟件體系結構，構建本項目的系統，以適應將來業務發展需求，確保系統具有良好的拓展性，能適應未來業務發展的需要。

2 創新功能的設計與實現

2.1外部服務接口

1、海關電子口岸接口：主要功能是自動下載報關單，保證報關單的及時性、可靠性。

2、工商管理局接口：獲取工商管理局企業變更信息;

3、中國銀行接口：及時獲取銀行匯率信息;

4、發票認證接口：一鍵式獲取增值稅票認證信息

5、退稅申報接口：企業的退稅稅務直接上傳，無需使用網報系統。

2.2合同管理

出口/采購合同模塊，在出口退稅風控系統中，是一個至關重要的模塊，出口/采購合同是出口退稅稽查核查的關鍵點，它代表了企業真實發生國外銷售的一個重要的紙質單據，也是出口退稅備案核查的重點核查情況之一。

出口退稅風控系統，針對出口/采購合同的設計，采用了無紙化的管理理念。中國一直倡導無紙化管理，無紙化辦公，稅務、海關等國家機關的無紙化管理方式越來越先進，我司在建設出口/采購合同模塊時，充分考慮到紙質合同的易損性及查找的復雜性，在出口/采購合同中增加了附件保管功能，以PDF的格式進行出口/采購合同保管。

出口/采購合同管理模塊結合外部信息的報關單信息，可以準確無誤判斷出合同銷售金額，在結合出口退稅專屬退稅模塊可以準確判斷對應合同的退稅金額以及企業的真實的應退稅額及實退金額，實現了無人工錄入錯誤，無人工干預問題，讓出口/采購合同執行情況化作金額更加準確的展現出來，讓操作人員對合同的執行情況，未收款項及出口退稅情況一目了然。

2.3供應商管理

客商模塊在出口退稅風險防控系統中屬于核心模塊，在長年的出口退稅工作中，目前出口企業的騙稅行為越來越少，而出口企業因供貨企業導致的稅務核查、不予退稅、接受虛開、以次充好等情況等越來越多，如何挑選好供應商，已經是現階段出口企業的頭等大事，一個好的合作方會讓企業在未來的工作中如履平地，暢通無阻。

系統設置供應商管理模塊，該模塊結合大量的外部數據信息，使用納稅信譽情況、歷史違章違法情況、工商注冊情況、供應商品風險情況以及聯合懲戒情況等數據，幫助我司在采購招標階段，排除掉相應的供應商信用風險，核實工商注冊真實性，降低出口退稅的核查幾率，有效的幫助企業在出口退稅申報階段做出正確的判斷。

供應商模塊可以全方面的進行合作伙伴的納稅、工商、海關等風險，提供綜合的判斷，給予合理的打分，讓企業在挑選供應商上得到最好的選擇。

2.4退稅申報模塊

該模塊在出口退稅風險防控系統中屬于核心模塊，出口退稅風控業務的核心價值中最重要的部分是風控，但是最終的結果是需要通過風控系統將退稅申報數據安全的、無誤的、準確的、快速的申報到稅務局，并能夠實時掌握申報之后的進度及退稅款到賬的情況，而風控系統依靠外部數據及稅務數據接口可以準確的幫助企業實現該功能。

出口退稅模塊為企業設置了自動編寫換匯成本、一鍵式編寫商品代碼調整表、超期數據一鍵生成信息備案表和退稅進度查詢等便捷功能和申報數據作廢預警等實用的預警功能。考慮到國家出口退稅惠企惠民政策的不斷出臺，退稅模塊設計時采用業務功能分離開發的方式，為保證企業在出口退稅業務領域上可以隨時隨地的擴展業務，遇見政策允許的業務可以隨時在系統中操作，以便于出現新政策發布時可以快速的完善升級系統。

出口退稅模塊的查詢功能，包括了退稅款劃分報表，可以準確的將一筆退稅款劃分到各個批次中，方便每月的財務做賬。

3 結束語

中國電建集團國際工程有限公司出口報關、退（免）稅風險管理系統自上線運行以來，有效的幫助企業把控出口報關、退稅業務風險，提高企業退稅效率，管理企業出口業務數據，規范企業的業務流程。

參考文獻：

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[2]朱桂明. 外貿企業出口退稅常見問題分析[J].北京： 對外經貿實務，2018

[3]羅蘭. 16條海關新政如何穩外貿[N].北京：人民日報海外版 版社，2012

作者簡介：劉祝生（1982—），男，高級工程師，主要從事智能建筑系統、海外項目信息化管理、企業數字化轉型等方向研究工作。