關于財務數字化轉型的思考

陳嘉佳

摘要：在“大智移云物”等一系列新興技術的持續發力下，傳統企業紛紛踏上數字化轉型的進程，財務是企業最重要的數字部門，財務數字化一直被認為是企業數字化轉型的突破口。在數字經濟時代，企業將向財務團隊尋找最佳的管控決策支持之道，而財務牢牢把握機會的關鍵就在于明確數據價值，嘗試新的技術應用，實現業財融合，幫助企業適應數字浪潮帶來的諸多變革與挑戰，確保其更加高效、敏捷、更具競爭力。

關鍵詞：數字化轉型;業財融合;財務信息

1.財務數字化轉型的必然性

1.1財務數字化轉型的背景

隨著物聯網、電子商務、社會化網絡的快速發展，數據體量迎來了爆炸式的增長，大數據正在成為世界上最重要的土壤和數據。在大數據時代下，傳統以人工為主的財務管理模式和手段已經無法滿足當代財務管理工作的需求。財務數字化與智能化已經成為財務管理發展的主要趨勢和財務管理工作轉型升級的必然選擇。

1.2財務數字化轉型是內外共同作用的結果

1.2.1內驅力 傳統財務的諸多弊端使其不能滿足新形勢下企業對財務管理的要求，一方面，財務運作成本不斷增加，各子、分公司財務管理水平不同，業務處理標準口徑各異，導致企業集團管控難度及風險增加;另一方面，財務長期陷于低附加值的工作中，沒有時間和精力完成對企業價值鏈的業務支持和對戰略決策的支持。

1.2.2外驅力 復雜多變的經濟環境，風云詭異的市場，無不散發著對財務轉型的渴求。企業要想求得長遠生存和發展，需得具備戰略眼光，站在更高的視角上看問題，這也對財務工作提出了新的挑戰。作為關系著企業生死存亡的財務，全面參與企業戰略管理、市場營銷等經營活動已勢在必行。

2.目前企業財務管理的現狀

2.1財務信息對利益相關者的參考價值正在喪失，紐約大學一位教授在《The End of Accounting》中證明了過去20年，傳統財務報表提供的信息大概只占投資者在做決策時使用信息的5%，非財務信息和獨立第三方預測，在投資人決策中的比重變得越來越重要。

2.1.1對于債權者來說，很多銀行的客戶經理和貸審委并不關注企業財務報表，他們借助金融科技力量，充分采集企業信息，建立數學模型，就可以完成對企業的分析。

2.1.2財務部門在企業中的作用，是精確而不準確的，財務報表上的數字都精確到小數點后兩位，但卻沒有經營管理真正想要的數據和信息。

2.1.3對于稅務部門來說，金稅三期建立了一個集中數據網絡，他們能夠輕松獲取企業的進銷發票信息，員工數據和個稅，還包括員工學歷、住址、住房、家庭成員情況等，稅務局對企業的了解，甚至比企業自身的了解還透徹。

2.2數量眾多的財務人員依然在從事基礎財務工作，財務部門在企業中需要承擔十一大職能，核算、資金、稅務、預算、考核、成本、績效、經營分析、以及投資、融資和風險控制。但財務人員70%的工作都圍繞著核算、資金、稅務這三大職能中的“票、賬、表、錢、稅”這五個字在運作。

2.3管理的過程中財務缺少數據或數據質量不高，財務部門只采集了公司及其微量的數據，從業務到原始憑證、記賬憑證、明細賬、總賬到報表，每一次壓縮，都是信息價值的損失，直到壓縮成最小數據集，沒有辦法更好地支撐管理決策、支撐經營。

2.4在財務管理過程中沒有很好的數字化平臺或數字化工具來支撐，傳統財務工作基于桌面和紙面進行，在沒有移動互聯網和人工智能技術的環境下是無法開放的，而很多企業信息化仍是基于紙面和線下交換來完成的，這無法滿足未來發展需求。

3.財務數字化轉型之旅

3.1財務數字化轉型首先要做到業財流程化。在業財融合中，企業財務要從帳房先生轉型為“數字神經網絡”，財務團隊要從傳統的封閉、分散、手工的模式，轉化為在企業經營和管理中發揮重要作用的信息中樞。一方面可以通過財務將業務前端進行延申，打通會計和業務、會計和外部利益相關者的界限，實現信息的集成和實時控制。另一方面，當財務和業務融合時，需要運用到管理會計中的價值應用理論，關注到業務鏈條中不增值的環節和節點，從而做到信息化和智能化的管理銜接平衡。

3.2財務數字化轉型的第二步要做到流程IT化。從采購到付款、訂單到收款、總賬到報表、核心流程到一級流程、二級流程到三級流程、把流程層層打開，按照流程的方式來驅動業務的發展。對每一個流程都有標準化的要求，同時流程向前端、后端去延申，在業財交互節點上把業務與財務連接起來，實現業務、財務一體化的一個流程。對于企業來說，IT系統是需要有規則、有具體功能、有固定流程的，未來，企業需要用IT健全信息系統，連通數據孤島，通過IT+DT的雙輪驅動，為企業提供更多的數據服務，實現財務的數字化轉型。

3.3財務數字化轉型的第三步，是數據業務化。企業可以利用信息化廣泛收集企業中各職能部門的數據，積極推動業財融合，實現業務流、資金流、信息流等數據源的及時共享，并且企業還需要收集國家、行業、競爭對手的外部數據，從而實現合理配置資源，建立合理規劃、控制、考核、評價、預測、決策的數據基礎。同時在業務數據的支持下，企業需要擁有把握和應用新興技術的能力，實現數據的深度挖掘和分析，讓企業可以更好地利用數據實現基于價值目標，實現科學的管理活動，進而創造價值。

4.結束語

時代的變幻從來不等待任何企業和個體，每個企業都在與時間賽跑，與市場變化賽跑;財務數字化作為目前大數據時代中運算速度快且精確的量化管理技術，在企業端口快速擴散開來。對于企業來說，財務數字化轉型是大環境下的大勢所趨;對于財務組織和財務管理者來說，財務數字化是對于傳統財務到只能財務跨步的重要環節，也是財務職能變革的重要里程。

展望未來，財務數字化讓每個財務人都要思考如何能夠基于職能做更多的提升，如何在大數據時代中尋找那些“不可替代”的能力優勢，讓自己“解放雙手”，將更多的時間和價值能力用在企業數據分析和決策支持上。

參考文獻：

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