大數據技術條件下精準扶貧政策落實跟蹤審計
——以海南省儋州市為例

海口經濟學院 趙航，池莉

一、大數據技術與精準扶貧政策落實跟蹤審計

2014年8月，我國各地區審計機關在審計署的組織領導下開始對各地區、各部門貫徹落實中央政策措施的情況與效果進行跟蹤審計，尤其關注三大攻堅戰、重大項目落地、供給側結構性改革等政策措施的執行情況。其中，精準扶貧政策落實跟蹤審計就是圍繞精準扶貧工作而開展的一項評價與監督活動，由審計機構對國家行政部門以及各地方扶貧辦等部門所履行的受托扶貧責任進行監督，跟蹤審查各地方對于各項精準扶貧政策措施落實的情況與效果，對于相關政策落實不到位的現象，從審計的層面給出能夠優化政策落實的意見和建議，以此完善政策、促進政策的有效落實。

2020年，我國脫貧攻堅取得了圓滿成功，未來的重點工作任務是鞏固脫貧攻堅的成果，有效銜接鄉村振興。針對各市縣逐漸建立的精準扶貧大數據管理平臺，各地區審計機構也開始在精準扶貧審計與精準扶貧政策落實跟蹤審計工作中采用大數據審計技術，通過大數據技術可以及時調用精準扶貧大數據信息庫中的數據并進行審計分析，有效提高了精準扶貧政策落實跟蹤審計的質量，審計工作的效率也有所提高。但是由于各地區扶貧信息平臺建設程度不同，部分地區扶貧信息數據庫建立不完善，存在影響所審數據真實性、安全性等問題，同時大數據技術審計人才儲備不足也影響了大數據技術在精準扶貧政策落實跟蹤審計中的應用，各地區要想切實推進大數據技術在精準扶貧政策落實跟蹤審計中的應用，就需要完善數據標準、加強對數據采集工作的管理，優化升級大數據信息平臺，健全審計數據存儲安全機制，不斷增強具有大數據審計能力的人才儲備。

二、海南省精準扶貧政策落實跟蹤審計開展情況

截至2020年年底，海南省64.97萬人全部脫貧、600個貧困村全部出列、5個貧困縣全部摘帽。海南省審計廳專門成立了農業農村審計處，該處堅持以習近平總書記關于打贏脫貧攻堅戰專題會議和系列重要講話精神為指導，全面貫徹黨中央、國務院和海南省委、省政府脫貧攻堅決策部署，在廳黨組的正確指揮下，不斷加強對扶貧政策措施執行、資金管理使用和項目運營等全方位的審計監督，完善和優化了全省扶貧審計工作頂層設計。該處堅持把創新作為提升審計工作效率的重要抓手，積極探索創新扶貧審計工作路徑，將扶貧審計與政策落實跟蹤審計、財政審計、自然資源資產離任審計以及領導干部經濟責任審計相結合，打造“平臺+N”的審計工作模式，有效整合了全省審計資源，不斷拓寬了扶貧審計的覆蓋面。

自2014年以來，該處組織實施各類扶貧審計和專項審計調查項目69個，抽查審驗扶貧資金約83億元、扶貧項目約3600個、抽查單位約460個，其中，發現問題630個，存在問題的金額約12億元。促進有關市縣及所屬部門和單位采取統籌盤活閑置扶貧資金、追回或挽回損失扶貧資金、補齊發放扶貧補貼等方式，整改各類扶貧審計問題金額約7億元；落實精準識貧、健康扶貧、就業扶貧等方面的政策措施約170項；完善了約87項與教育扶貧、產業扶貧、生態扶貧、移民搬遷等方面相關的規章制度；58名扶貧相關工作人員受到黨紀、政紀處分。目前正值海南自由貿易港建設與鄉村振興戰略實施向縱深推進的重要交匯期，該處密切關注“米袋子”“菜籃子”“錢袋子”等關系群眾切身利益的民生熱點焦點問題，對農村低收入人口進行常態化幫扶管理，加強鞏固拓展扶貧審計成果，確保扶貧審計與鄉村振興審計有效銜接。

三、海南省儋州市精準扶貧政策落實跟蹤審計的現狀

儋州市位于海南島西北部，下轄16個鎮、292個村（居）委會、4個地方國營農場、1個地方國營林場，全市總人口105萬人（不含洋浦）。儋州市委、市政府嚴格落實中央、省委等扶貧政策，緊緊圍繞“兩不愁三保障”的工作目標，圓滿完成了脫貧攻堅任務，截至2020年年底，儋州市累計脫貧14902戶，共計69681人，全市建檔立卡人口全部脫貧，36個貧困村全部摘帽。

2020年5月，儋州市審計局針對該市2019年度扶貧資金及政策執行情況開展了全面的專項審計工作，重點審查各扶貧辦對于精準扶貧各項政策措施的落實情況，檢查各市縣駐村扶貧辦干部在扶貧過程中是否存在嚴重的違法亂紀現象，防止各市縣為了完成脫貧攻堅任務盲目采取措施，搞形式主義。同時，對各市縣的扶貧資金使用情況以及扶貧項目的建設情況等進行績效審查，從經濟性、效率性、效果性等方面進行綜合評價，以防“數字”脫貧。2020年6月底，儋州市審計局完成了此次專項審計，共發現4大類、17個問題，其中存在疑點的數據共計5236條，通報了一起問題事項。在此次審計過程中，儋州市審計局采用大數據技術，通過建立大數據審計模型，從扶貧數據庫中挑選關鍵項與車輛管理部門、工商部門、社保部門等信息進行比對分析，發現全市建檔立卡貧困戶中有960人不符合貧困戶建檔立卡政策要求，存在著部分貧困戶為財政供養人員、企業法人、企業管理人員，還有部分貧困戶名下有商品房以及車輛登記等信息。儋州市審計局還通過大數據技術挖掘扶貧數據的時間維度差異，通過分析貧困人員的識別與退出變化以及相關政策實施后帶來的變化發現了一系列問題，比如，651名建檔立卡貧困戶未申請殘疾人兩項補貼、部分鄉鎮沒有按照合同約定履行分紅責任、部分扶貧項目的種苗種植成效不高等。大數據技術帶來了審計技術的革新，在緩解審計人力資源不足的基礎上進一步提升了審計結果的準確性。在儋州市的精準扶貧審計工作中，借助大數據審計技術手段有效地應對了貧困人口分布數量多且分布廣泛的難題，使得精準識別工作和精準退出工作更加規范，實現了審計資源的有效整合，有效擴大了審計的覆蓋范圍。但是在此次審計過程中仍然面臨著所審數據的真實性存疑、存儲安全、大數據信息平臺建設不平衡等問題，使得審計過程中的基礎數據不準確，影響了審計對政策實施效果和滯后性的分析，出現與實際情況相違背的疑點，導致應享受政策的未享受，從而影響了精準扶貧政策的效益性。且面對扶貧業務復雜多樣、資金量大的特點，審計部門的工作人員又多以財務人員為主，缺乏其他領域的專業人員，對于一些工程項目需要相關專業人才的輔助才能夠順利開展工作，對于需要通過大數據技術進行分析的項目也需要具備大數據分析技能的專業人才，因此審計效率也受到了一定的影響。另外，儋州市審計局對于精準扶貧政策落實跟蹤審計工作的審計結果公開程度不夠，未對社會公眾進行公開，缺乏透明性，對于扶貧資金使用中存在的問題以及整改情況，相關單位以及貧困戶無法瀏覽獲取，社會公眾的監督作用沒有發揮出來，削弱了扶貧審計的效果與影響力，同時也不利于審計整改工作的推進。

四、完善海南省儋州市精準扶貧政策落實跟蹤審計的對策

（一）完善精準扶貧大數據管理平臺建設

為了確保精準扶貧政策落實跟蹤審計的“精準”，各地區需建立有助于扶貧工作開展和監督的大數據平臺。首先，要對貧困人口的識別與退出進行實時監測，通過大數據技術從扶貧工作的源頭進行審核把關。對全省農戶尤其是已經脫貧群體和邊緣群體進行跟蹤監測和大數據分析，借助大數據、物聯感知等智能技術手段，全面掌握返貧致貧與救助等情況。同時要建立起事前預防與事后幫扶相結合的智能體系，對存在返貧致貧風險的人口進行提前預警，并且及時采取針對性的幫扶措施。審計機構可以通過程序代碼的編寫來處理各類數據，并通過行業數據比對分析、綜合評價監測到的脫貧戶和邊緣戶家庭的情況，及時篩選出真正貧困、接近貧困的邊緣人口，及時移交給相關部門審核，從而提高審計效率、降低審計風險。另外，在大數據信息管理平臺建設中要持續促進部門間數據共享，將碎片化的數據與已建立的精準幫扶的基礎緊密結合，使用大數據分析手段，對貧困信息數據庫進行動態維護，確保扶貧工作的常態化。同時，精準扶貧大數據信息管理平臺還應對接社會救助機制與綜合保障體系，常態化監測基層組織的信息化管理。各相關行業部門之間應該建立起共同治理和預警模式，以及突發重大事件應急響應的聯動處置機制，當突發應急事件時，比如疫情、自然災害等，各部門能夠及時對受到重大突發事件影響的農戶進行管理、評估和監測，打造多方共同治理相對貧困的和諧社會扶貧大格局。從審計管理的角度出發，還應在平臺運維管理中部署數據庫審計等相關審計設備，設置獨立的審計管理員角色，根據審計工作內容為審計管理員分配審計權限。

（二）優化審計人力資源

精準扶貧政策落實跟蹤審計不僅涉及到對扶貧政策落實情況的審核，還涉及到扶貧資金、扶貧工程項目建設等方面，需要的不是單純了解政策與審計的人員，而是一支具有法律、工程、財務等多學科背景的復合型審計人才隊伍。另外，目前各地方、部門在開展精準扶貧政策跟蹤審計過程中都積極采用大數據技術，對于掌握大數據技術分析的審計人才的需求也在日益增多。現有審計機關隊伍中這類人才占比并不高，因此在優化人力資源配備上要完善審計機關人才引進政策，多方引進高精尖審計人才，不斷壯大審計機關人才隊伍。

首先，可以從審計機關內部選取具有這方面專業知識和審計經驗的審計人員，在審計部門內部組織專業化培訓，通過帶幫結合的方式，實現人力資源的共享，提升基層審計人員業務水平。其次，可以從審計系統外部聘請專家，由不同地區的專業人才、領軍人才組成突擊小組，或通過引入各知名院校老師或者行政事業單位專業人員，發揮專家智囊團的作用，緩解政府審計人力壓力，提高審計項目成效。另外，還可以利用第三方審計資源，實現政府審計與社會審計的結合。

（三）加強審計結果公開力度，健全審計整改監督機制

在鞏固精準扶貧成果與鄉村振興有效銜接的過渡時期，社會各界對于政策落實的情況與扶貧成果高度關注，對此，審計機關加強審計信息公開具有重要意義。在精準扶貧政策落實跟蹤審計報告階段的工作完成后，審計部門應及時對外披露審計結果，讓各相關部門及群眾及時了解審計過程中發現的問題，以此發揮出各方共同監督的作用，也能夠推動問題單位、項目的整改落實。儋州市審計局應完善審計結果公告制度，對于所涉金額較大、項目較多、公眾關注度較高的內容，審計人員更應及時對外公布，保障群眾的知情權，增強審計結果公告的影響力。同時，還要加強對審計結果的監督整改工作，健全審計整改監督機制。審計機關應與其他部門進行協同合作，將審計發現的問題中已進行整改的與尚未整改的分類上報，其中涉及到違法違規的案件要及時移交給紀檢、監察部門。審計機構還可以通過聘請專家或邀請第三方進行綜合評價，多方聽取意見，對審計整改形成監督合力，促進責任落實與問題整改，還能夠避免重復監督、監督缺位等問題，提高審計工作的效率與質量。