淺談企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃問題及措施

何 麗

（天津物產(chǎn)集團財務(wù)有限公司 天津 300041）

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的稅收政策風(fēng)險越來越突出。公司通過仔細計算后，并對投資、運營和財務(wù)管理進行預(yù)測，提高了決策的準(zhǔn)確性，因此，做好稅收籌劃工作的重要性不言而喻。這就要求企業(yè)充分了解當(dāng)前企業(yè)所面臨市場環(huán)境，制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，應(yīng)對經(jīng)濟風(fēng)險和成本管理，增強企業(yè)自身經(jīng)濟發(fā)展能力。

一、稅收籌劃概述

納稅籌劃是指納稅行為人在遵守我們國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，有效利用稅收優(yōu)惠政策，合理的激勵措施來合理協(xié)調(diào)企業(yè)的投資、融資和經(jīng)營活動等，確保納稅管理方案的科學(xué)性并減輕企業(yè)的稅收工作負擔(dān)，從而可以實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃不同于避稅，避稅是指納稅人通過欺騙方式繳納虛假稅款，逃避稅款。而稅收籌劃是財務(wù)決策計劃開始時，就形成了稅收的籌劃，遵循合法、合規(guī)、成本原則，理順不同稅種之間的關(guān)系，為了實現(xiàn)減輕稅負的目標(biāo)，滿足企業(yè)的長期發(fā)展需要。

二、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的意義

1.提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)管理水平相結(jié)合的產(chǎn)物，制定多種可行的方案，選擇最適合企業(yè)管理的方案。企業(yè)要想做好稅收籌劃，要求財務(wù)工作者對稅收法律、會計準(zhǔn)則、會計制度等進行深入地了解，有利于企業(yè)進行整體財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)水平的提高。

2.增強企業(yè)的核心競爭力。在這個信息化高度發(fā)達的時代，越來越透明化的行業(yè)利潤，企業(yè)能領(lǐng)先與其他企業(yè)進行稅收籌劃，優(yōu)化稅收成本，能夠減少企業(yè)的納稅支出，開源節(jié)流，使企業(yè)的核心競爭力增強。

三、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題

1.風(fēng)險防范意識不夠。稅收籌劃存在各種風(fēng)險，在企業(yè)中，我們往往不能及時密切關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，也不能充分分析其企業(yè)管理環(huán)境的問題，稅務(wù)籌劃方案相關(guān)的風(fēng)險未能充分思考，沒有建立足夠的風(fēng)險意識。

2.稅收籌劃的順序不對。企業(yè)中正常的稅務(wù)處理往往滯后于業(yè)務(wù)活動。也就是說，如果發(fā)生了業(yè)務(wù)，就會確定相應(yīng)的稅收。也就失去了稅務(wù)籌劃的意義了。因此，在一項新的業(yè)務(wù)活動發(fā)生之前，就應(yīng)該進行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，目的明確，做好業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通，從而規(guī)避涉稅的風(fēng)險。

3.業(yè)務(wù)流程不能適應(yīng)需要。企業(yè)要想成功做好稅收籌劃，必須重新制定業(yè)務(wù)流程。例如，現(xiàn)在的企業(yè)處理業(yè)務(wù)，一般是先票后貨，企業(yè)執(zhí)行稅收籌劃后，可能會先貨后票。所以，我們一定要先做稅收籌劃，然后再根據(jù)企業(yè)籌劃工作方案來重新制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理流程，最后才正式執(zhí)行公司業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)必須保證效率原則，保證業(yè)務(wù)的正常順利開展，從而保證企業(yè)的收入水平。

4.企業(yè)進行稅收籌劃沒有堅持經(jīng)濟原則。企業(yè)稅收籌劃的最終目的是實現(xiàn)節(jié)稅增收，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)不僅要關(guān)注單個稅種的稅負水平，還必須從企業(yè)的整體稅負水平上把握，制定各種不同的稅收籌劃方案，并對這些方案進行分析選擇和組合，從而可以實現(xiàn)企業(yè)節(jié)約稅收與增加收入的最優(yōu)綜合效應(yīng)。

四、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃措施

1.提高對涉稅風(fēng)險的認識。企業(yè)需要更好地了解與稅收規(guī)劃相關(guān)的風(fēng)險，提高我國企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及與員工的對于風(fēng)險進行防范的意識。企業(yè)制定嚴(yán)格規(guī)范的稅收籌劃程序，我們必須杜絕一切偷稅、避稅和其他不良行為。企業(yè)要不斷地對企業(yè)的稅收籌劃工作方案進行優(yōu)化，并利用財務(wù)管理的稅務(wù)核算，稅務(wù)計劃的風(fēng)險控制應(yīng)盡可能做好，為企業(yè)未來階段更好地、更深層次進行成本控制和風(fēng)險控制做好充分鋪墊。

2.提高企業(yè)的管理水平。要想提高企業(yè)的稅收籌劃技術(shù)水平，就要求做到以下幾點：首先，定期培訓(xùn)財務(wù)經(jīng)理，提高財務(wù)管理人員對法律、稅務(wù)知識的掌握程度，使其與時俱進；同時，建立健全財務(wù)管理制度流程，對一些具體的財務(wù)問題進行明確規(guī)定，加強對企業(yè)財務(wù)管理人員的監(jiān)督和激勵；再次，加強企業(yè)內(nèi)各個職能管理部門之間的溝通和交流，保持信息的及時和暢通，有利于提前做好稅務(wù)籌劃工作。

3.完善涉稅風(fēng)險監(jiān)督機制。內(nèi)部監(jiān)督制度不健全是企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險的主要原因之一。由于內(nèi)部監(jiān)督制度不完善，稅收籌劃流程無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險，從而導(dǎo)致不必要的稅收風(fēng)險。因此，企業(yè)對稅收籌劃進行定期審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃活動中的稅收漏洞，減輕涉稅風(fēng)險。

4.與稅務(wù)代理機構(gòu)合作。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理不能做好稅務(wù)籌劃時，企業(yè)聘請專業(yè)中介機構(gòu)進行科學(xué)詳細的納稅籌劃，這就要求稅收代理機構(gòu)有較高的水平，適應(yīng)當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展形勢的需要。

五、結(jié)束語

綜上所述，在我國，稅收規(guī)劃嚴(yán)重缺乏專業(yè)的人才，這就需要政府與企業(yè)給予更大的支持。本文主要分析了企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的意義，指出了企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃存在的問題及改進措施，通過中國政府和企業(yè)的共同努力，企業(yè)稅收籌劃一定可以取得很大的進步。