關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防范措施的探討

周竹韻

摘要：隨著市場經(jīng)濟和信息技術(shù)的發(fā)展變化，企業(yè)外部環(huán)境日益復(fù)雜，這致使企業(yè)必須及時調(diào)整自身的經(jīng)營策略，以應(yīng)對層出不窮的財務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的發(fā)展趨勢，提升內(nèi)部控制管理水平，制定適宜的財務(wù)風(fēng)險控制辦法。本文就企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的防范措施進行淺析，希望能給企業(yè)風(fēng)險防范管理提供一些有價值的建議。

一.企業(yè)在財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

（一）財務(wù)人員風(fēng)險合規(guī)意識欠缺

在企業(yè)追求效益最大化的同時，往往會忽視風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。首先，財務(wù)部門作為掌管企業(yè)經(jīng)濟命脈的核心部門，其風(fēng)險防控水平尤其重要，但現(xiàn)階段部分企業(yè)的財務(wù)部門僅起到了會計核算的職能，管理職能欠缺，這使得部分財務(wù)人員大意麻痹，風(fēng)險意識淡薄。比如一些財務(wù)人員只專注手頭工作，卻忽視了對新政策、新技術(shù)的研究學(xué)習(xí)，導(dǎo)致專業(yè)勝任能力不足。其次，部分財務(wù)高級管理人員的風(fēng)險合規(guī)意識不強，對風(fēng)險合規(guī)管控的細(xì)節(jié)不重視，致使風(fēng)險管理措施未能完全落地。另外，部分企業(yè)財務(wù)部門的風(fēng)控合規(guī)隊伍力量薄弱，現(xiàn)有的人員大多是兼職身份，缺乏穩(wěn)定性，其專業(yè)能力和業(yè)務(wù)時間很難保證工作的質(zhì)量，無法第一時間發(fā)現(xiàn)和跟蹤風(fēng)險。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險評估不準(zhǔn)確

準(zhǔn)確的風(fēng)險評估是風(fēng)險防范的前提。如果不能及時準(zhǔn)確識別風(fēng)險，那么就會造成失控的問題出現(xiàn)。在實踐過程中，很多企業(yè)財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員難以準(zhǔn)確識別各種類型的風(fēng)險。同時，大多企業(yè)的內(nèi)控尚不健全，與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)制度或內(nèi)容更是完全空缺，這使得工作人員在識別風(fēng)險的動作中缺少依據(jù)也無法形成習(xí)慣。

（三）風(fēng)險防范執(zhí)行力相對薄弱

財務(wù)管理的水平高低將直接或間接影響到企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量水平。目前許多企業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行力較為薄弱，內(nèi)部控制未執(zhí)行或執(zhí)行不完整的情況非常常見，例如：在進行業(yè)務(wù)授權(quán)審批過程中，存在崗位不兼容的問題，或者是流程未走完就實施業(yè)務(wù)的情況，還存在備用金管理不規(guī)范、預(yù)付賬款長期掛賬、二次發(fā)放等基礎(chǔ)問題。

二.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）增強員工風(fēng)險防范意識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范能力提升，與全體員工的積極參與和緊密配合密不可分。企業(yè)應(yīng)將增強員工風(fēng)險防范意識作為一項重點工作內(nèi)容，而不是“浮于表面，不抓落實”。為保證風(fēng)險控制意識深入人心，企業(yè)需要將重大風(fēng)險及防范措施進行認(rèn)真梳理、優(yōu)化和分解，確保措施更新、責(zé)任到人和落實到位。通過構(gòu)建縱向到底、職責(zé)清晰、權(quán)限明確的風(fēng)險管理組織機構(gòu)，提高風(fēng)險管理水平，提升全員風(fēng)險意識，建設(shè)良好風(fēng)險管理文化。

首先，領(lǐng)導(dǎo)作為企業(yè)重大事項決策負(fù)責(zé)人，其行為與思想意識將直接影響企業(yè)整體風(fēng)險防范工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要進一步提高風(fēng)險意識，堅持底線思維，加強對企業(yè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行風(fēng)險管理主體責(zé)任，切實把風(fēng)險防范工作抓實抓細(xì)。

其次，企業(yè)財務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率會直接反映企業(yè)的財務(wù)管理水平。如果企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力不足、風(fēng)險防范意識淡薄，那么財務(wù)工作的真實性、準(zhǔn)確性、安全性將難以保證。企業(yè)需要加強財務(wù)人員專業(yè)知識的持續(xù)培訓(xùn)和風(fēng)險意識提升，定期開展人員專業(yè)培訓(xùn)，并且安排相關(guān)人員交叉檢查，企業(yè)內(nèi)部相互學(xué)習(xí)。企業(yè)可以通過多種形式，宣貫風(fēng)控理念，提高全員風(fēng)控意識，持續(xù)營造風(fēng)控文化氛圍。

（二）建立健全風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險作為一種信號，能夠真實反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)應(yīng)本著從實際出發(fā)，務(wù)求實效的原則，以重大風(fēng)險管控為主線，積極開展全面風(fēng)險管理工作。圍繞企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，健全風(fēng)險預(yù)警、管理機制，將風(fēng)險管理融入企業(yè)經(jīng)營管理，進一步提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

另外，結(jié)合當(dāng)前財務(wù)狀況，企業(yè)應(yīng)制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)警機制。這也意味著，企業(yè)需要持續(xù)建立健全風(fēng)險內(nèi)控體系，將風(fēng)險管理融入業(yè)務(wù)經(jīng)營。根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號）文件精神，企業(yè)應(yīng)建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的三位一體內(nèi)控體系，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險管理相結(jié)合、優(yōu)化管理流程，突出重點、狠抓重大風(fēng)險管控、完善機制。通過梳理整合、外規(guī)內(nèi)化、融合嵌入等措施進一步完善管理制度，形成全面的、全員參與的風(fēng)險防控機制，有效提升內(nèi)控體系的全面有效性。

（三）加強風(fēng)險控制執(zhí)行力度

企業(yè)應(yīng)堅持問題導(dǎo)向、強化底線思維，充分發(fā)揮風(fēng)險管理對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和創(chuàng)造企業(yè)價值的支撐作用。強化董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對風(fēng)險管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息共享機制，豐富風(fēng)險信息來源，緊盯風(fēng)險應(yīng)對措施落地，提高風(fēng)險預(yù)判能力。準(zhǔn)確把握風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略、公司治理、業(yè)務(wù)模式等關(guān)系，合理確定企業(yè)風(fēng)險承受度，及時對上一年風(fēng)險管理工作進行評價，抓好整改落實督導(dǎo)工作，加強風(fēng)險控制執(zhí)行力度。

對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件，企業(yè)需要及時、全面總結(jié)，深入剖析原因，落實應(yīng)對措施，舉一反三，避免再次發(fā)生。對可能發(fā)生的風(fēng)險，企業(yè)要仔細(xì)分析，充分考慮可能產(chǎn)生的不利影響。尤其對債務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等重大風(fēng)險，要加強重大風(fēng)險管理，定期匯報，確保風(fēng)險可控在控。

三、總結(jié)

隨著社會發(fā)展，企業(yè)需結(jié)合自身特點，強化風(fēng)險防控管理。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范與控制，屬于企業(yè)管理的重要組成部分，也是提升企業(yè)整體競爭力的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)首先增強全員風(fēng)險防范意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，通過建立健全風(fēng)險預(yù)警機制、內(nèi)控制度體系，并不斷加強風(fēng)險控制執(zhí)行力度，提升管理水平與質(zhì)量，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)和保障。

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