新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響研究

吳超

摘要：新會計準則的出臺，使得各個企業的稅務管理與籌劃工作發生了極大轉變，為了提高自身稅務管理與籌劃水平，必須要在新會計準則的范圍內開展此工作，因此，企業會計工作必須要加強對新會計準則內容的深入研究，緊跟社會時代發展的腳步，促使企業能夠獲得效益最大化。基于此，本文主要分析新會計準則對于企業稅務管理與籌劃工作開展的影響，并提出幾點新會計準則背景下企業開展稅務管理與籌劃工作的策略，以供參考。

關鍵詞：新會計準則;企業;稅務管理與籌劃;策略

在社會經濟飛速發展的背景下，市場中各行業的競爭逐漸來到了白熱化的階段，若是企業想要在激烈的競爭環境中立于不敗之地，獲得長遠發展，就必須要對稅務管理與籌劃工作予以足夠的重視。企業是促進市場經濟發展的主要主體，而會計準則是保障企業穩定發展的重要工具，因此，企業有必要在新會計準則的背景下，將傳統的發展模式及時摒棄，促使市場經濟協調發展。在實際工作中，企業必須要深入分析新會計準則對于自身今后發展帶來的所有影響，轉變稅務管理與籌劃工作的重心，保持納稅行為的規范化，從而實現可持續發展。

一、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響

（一）積極影響

新會計準則重新規定了企業的債務重組，要求企業必須要將營銷風險降到最低，債務重組獲得的經濟效益不再屬于企業資本公積范圍，而是納入到企業經營活動之外的收入范圍中。企業可以在當期損益中計入債務重組的收益，并在此基礎上開展稅務管理與籌劃工作，就能夠切實有效的降低成本核算出現風險的幾率。新會計準則的大力推廣，也在一定程度上影響了債務重組準則，將企業損益確定的形式進行統一，自然而然的也就調整和優化了企業的納稅流程，讓復雜的稅務管理與籌劃工作變得更加簡便，防止出現稅務風險的同時，也能夠有效提升企業的經濟效益[1]。

此外，傳統會計準則下企業稅務管理籌劃工作中所采用的貨存管理方式是后進先出的原則，這就會為其提供了利潤調整的機會，而新會計準則有效改善了這一現狀，采用了先進先出的貨存管理方法，這能夠保障企業財務數據的真實性，確保企業稅務管理與籌劃工作高質量的開展。

（二）消極影響

新會計準則內容中一部分制度雖然在解決企業稅務問題上具有超前性，但現階段，由于稅法與一些制度之間存在著不統一的現象，這就會增加企業納稅時間、任務和法則等方面的不確定因素，提高了企業稅務管理與籌劃工作風險發生的幾率，這也體現出新會計準則中有些內容與我國企業發展現狀產生了脫節現象。同時，新會計準則中很多內容與法律法規和之前相比發生了較大變化，與傳統會計準則之間存在著一定的差異性，這就導致企業稅務管理與籌劃工作開展的相關人員必須要充分了解與分析新會計準則中的內容，并進行有效的歸納整理，在此基礎上適當調整企業以往制定的稅務管理與籌劃方案，增加了稅務管理與籌劃工作的任務量[2]。除此之外，稅務計算公式中，企業實際稅務與主營業務收入稅負和營業現金流入稅務之間有著十分緊密的關系，若是企業營業先盡量和主營業務收入降低的話，企業的實際稅負就會極大增加，這就導致企業要承擔著較強的稅負壓力，導致企業發展過程中存在著一些潛在的稅務風險。

二、新會計準則下企業開展稅務管理與籌劃工作的策略

（一）提高整體素質

隨著新會計準則的頒發，在一定程度上增加了企業稅務管理與籌劃工作的難度與數量，企業不僅要了解自身的盈虧情況，還要制定與企業發展實際情況相符合的債務表，同時還要在提高經營效果，并加強構建盈利模式與運營效率的重視程度。除此之外，新會計準則在內容上也發生了極大變化，所以企業必須要保障相關工作人員的整體素質得到進一步提高，這樣才能夠確保工作人員在面對財務問題和稅務問題的同時，能夠進行及時有效的解決，確保企業稅務管理與籌劃工作能夠符合新會計準則的實質要求[3]。企業要深入分析自身的經營、生產以及管理情況，強化工作人員對于稅務管理與籌劃工作的重視程度，提高人員的稅務意識，通過培訓、學習和實踐等方式，讓人員掌握更多的專業知識，提高自身專業水平，形成一定的風險防范意識，從而有效規避企業發展過程中的各項稅務風險，促進企業長遠、穩定的發展。

（二）分析成本效益

在新會計準則背景下，企業開展稅務管理與籌劃工作必須要深入分析與評估企業的成本效益，這樣才能夠有效提升企業經營水平，從而獲得更多收益。一方面，企業要提高成本效益分析質量，確保企業所得到的經濟效益比稅收管理成本高，綜合分析企業發展的實際情況，并結合這一情況制定健全的稅務管理與籌劃方案，緩解企業稅務壓力的同時，促使企業得到快速發展。另一方面，企業要提高工作人員對稅務管理與籌劃工作的認識程度，雖然這項工作的歸屬于財務部門，但仍然需要全體員工為之付出努力，加強各部門之間的協調與配合，從而幫助企業管理層制定重大決策，充分發揮稅務管理與籌劃工作的效果與價值[4]。

（三）聯系稅務機關

企業若想在激烈的競爭環境中提高核心競爭力，保證自身長遠發展，那么樹立良好的企業形象很有必要，從而與稅務機關取得聯系，強化自身與稅務機關之間的溝通，提高稅務機關的信任程度，促使自身稅務籌劃的效果能夠得到提高。除此之外，企業為了加強對新會計準則內容的了解程度，可以向稅務機關詢問新會計準則內容的相關問題，更好的掌握新會計準則內容，切實有效的提高企業稅務管理與籌劃工作的整體水平。

（四）籌劃增值稅

企業若想在自身發展過程中降低稅負壓力，可以采取多元化的手段籌劃增值稅，如通過贈送一些促銷產品、創新結算方式與購貨方式等，確保企業所得稅的管理與籌劃工作能夠得到強化，以此來降低企業稅務風險發生的幾率。

結束語：

總而言之，隨著新會計準則的頒發與普及，企業稅務管理與籌劃人員必須要深入了解其中的所有內容，及時掌握與分析企業的實際情況，通過多種手段緩解企業的稅務壓力，確保企業開展的稅務管理與籌劃工作能夠和符合新會計準則內容的要求，促進企業實現可持續穩定發展。

參考文獻：

[1]楊虹偉.新會計準則視域下企業會計稅收籌劃策略[J].財經界，2021（34）：167-168.DOI：10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.34.081.