農村商業銀行信用風險管理的問題及對策

朱苗苗 鄭州財經學院

早期農村地區發展資金大多依靠農村信用社，市場經濟環境下農村信用社逐漸改組為農村商業銀行，其規模與資金實力得到顯著增加，當前已成為農村金融體系的主要組成部分，在推動新農村建設方面發揮著重要作用。農村商業銀行日常經營時，主要盈利點為傳統借貸業務，但同時借貸業務也是最大的風險點，信用風險管理直接關系到農村商業銀行發展。因此，農村商業銀行需要提高對貸款監督與管控的重視，實現推動農村商業銀行發展的目的。

一、農村商業銀行信用風險的現狀分析

（一）貸款授信對象單一性

我國農村商業銀行經營宗旨，即提供資金支持農村經濟和中小企業發展，存在貸款期限多、收益低的特點。在這樣背景下，農村商業銀行傾向于向規模大、利息高的企業借貸，以獲得較為理想的收益。

如，x農村商業銀行貸款對象為養殖業，其貸款份額占到總貸款的80%以上，使得存在過去集中的潛在風險。受到經濟下行影響，地區養殖業行業不理想，大部分養殖企業盈利能力下降，不斷出現縮小養殖規模、停產或倒閉的情況，造成信用風險增加。我國銀監會規定銀行內單一客戶貸款集中度不得超過10%。表1中5年內銀行相關的指標雖然沒有超過10%，但卻呈現出持續走高的態勢，尤其是近兩年增幅過大，已經逐漸接近最高值。可見該銀行存在貸款風險過于集中的情況，一旦出現貸款問題，銀行需要承受巨大損失。

表1 2016-2020年農村商業銀行期末財務指標

（二）貸款業務占比較高

農村商業銀行的收益主要來自信貸業務的利息收入，業務較為分散，日常經營中為農戶、中小企業及農業組織提供資金支持，這些信貸對象本身有著較高的潛在失信率，使得信貸資產質量風險增加。

如，x農村商業銀行年末存款總額和貸款總額逐年增加，5年來存貸比顯著增加（見表2），基本上達到國家規定的標準值75%，可以看出其信貸業務比重偏大。加上當前經濟增速放緩，很多農村中小企業效益不理想，無法保證貸款的收益，直接造成改農村銀行信用風險增加，直接阻礙農村商業銀行的發展。

表2 2016-2020年農村商業年末存款與貸款數額（萬元）

（三）銀行盈利能力降低

大部分農村商業銀行盈利點為信貸業務，這也是它們主要的收益和利潤來源，衡量其盈利能力的指標有三種，分別是營業利潤、利潤總額及凈利潤。如表3為2016-2020年期間的利潤指標，可以看到其兩項利潤指標增幅明顯，近兩年利潤大幅度下降，尤其是2020年下降明顯，造成銀行資產出現明顯縮水，影響到其信用風險的防范能力。

表3 2016-2020年農村商業銀行期末利潤指標（萬元）

二、農村商業銀行信用風險成因分析

（一）市場經濟環境的波動

市場受到不連續宏觀經濟政策影響，使得市場經濟波動可能增加，直接造成農村商業銀行信用風險管理難度增加。

當市場經濟理想時，各企業有著較好的經營狀況與盈利能力，因此有著較高的貸款償還能力，這時銀行信用風險較低；反之，當市場經濟環境低迷時，企業無法獲得預期利潤，缺少足夠資金開始下一輪生產，造成企業縮小生產規模或停產，總體生產力降低，出現連續企業倒閉情況，直接造成銀行信用風險增加。

（二）債務人信息掌握不全

農村商業銀行內部缺少完善激勵制度、考核機制，工作人員辦理貸款業務時沒有進行全面調查，或是過于敷衍。當借款人提交申貸資料后，銀行工作人員沒有嚴格審查財務狀況、相關信息，也沒有派專人去企業調查，沒有掌握準確信息的情況下就批準貸款。出現信貸資產問題時，銀行需要承擔所有的損失，相關人員甚至不需要承擔責任。這種內部制度的缺失，直接影響到信用風險控制質量。

同時，部分借款人偽造數據以獲得貸款，對財務數據、個人資料等進行修改，達到銀行的審貸要求。但實際中可能企業存在經營不善的情況，到期無法償還貸款，甚至存在故意騙取貸款的情況，本身還款意愿為零。這些因素的存在，直接造成農村商業銀行信貸風險增加。

（三）涉農貸款存在一些問題

我國農村商業銀行的主要作用在于推動農村經濟發展，協助國家解決“三農”問題。因此，農村商業銀行經營中有著大量涉農貸款業務，農業本身生產周期長、貸款周期短等特點，加上部分申貸農戶與法人素質偏低、缺少還款意識，經營管理能力較差，當出現意外情況后無法收回成本，直接造成違約風險出現。同時，農村商業銀行人才培養方面不到位，造成內部工作人員素質偏低，不利于農村商業銀行日常信用風險管理。

涉農產業的客戶群體存在不同經營范圍，如農副產品生產、加工及物流等，這意味著農村商業銀行生產成本、利潤率等存在差異，加上我國地域遼闊，各區域之間存在較大差異，不同地區的客戶需要的信貸政策差異較大，甚至不同于一般工商或貿易類農村商業銀行。但實際中農村商業銀行大多按照涉農行業、不同農副產品種類的制定信貸政策體系，缺少完善的風險控制技術，而這些也是“服務三農”戰略精準實施的重點內容。

三、完善農村商業銀行信用風險管理的對策

（一）完善內部制度，提高信用風險管理質量

農村商業銀行在開展預算管理工作時，一定要結合自身實際，適當創新，做到與時俱進。隨著市場經濟的不斷發展，傳統思維和工作模式已經不能滿足農村商業銀行的發展需求，對其可持續性產生嚴重影響。因此，農村商業銀行在開展預算管理工作時，需要學習并借鑒當前國內和國外先進企業的管理政策和戰略方針，根據自身資金結構以及發展需求，針對管理手段進行適當創新。在進行業務策劃、拓展以及推進時，需要針對大眾需求展開個性化分析，了解其實際所需，通過改進營銷模式，創新銷售手段等方式，設計出針對性服務，提升工作開展進程，增加其有效性，促進農村商業銀行經濟水平整體化提升。同時，組織相關人手，針對市場研究和資金管理開設專門的部門進行負責，針對不同位置，選取能力合適、有工作經驗的管理人員進行擔當和勝任。針對資金管理人員的選拔，需要選取專業人士，并對其專業知識的掌握和實際應用能力進行綜合性考評和測試，確保其有能力帶領并支撐起整個部門的發展和運行。

在進行團隊組建時，根據農村商業銀行發展以及實際職責劃分，開設管理和調研部門。調研部門需要深入市場，針對當前經濟形勢的變化進行了解，從而獲取到準確的投資信息；而管理部門在實際工作時，需要擔當起中樞的職責，能夠針對具體問題向相關管理部門進行反饋，同時提出對應且完善的整改措施。農村商業銀行在編制預算方案時，需要進行綜合考慮，確保編制內容的科學性、合理性和有效性，避免流于形式。需要根據農村商業銀行實際發展需求，培養一支高素質、強技能的財會團隊，在全面、詳細了解農村商業銀行發展狀況的前提下再進行預算編制工作的開展。同時，農村商業銀行所有員工一定要認識到預算管理對單位工作開展的重要性，確保每位員工在日常工作崗位中都能自覺擔負起自己的職責，促進并推動預算編制工作的開展。因此，農村商業銀行應定期組織員工開展技能培訓，而且要側重于員工財務管理能力的培養，盡可能幫助財務人員提升工作技能，掌握先進方法，通過工作中不斷地練習和磨合，全面提升自身工作質量和效率。對全面預算的監管力度進行強化，通過必要的監督和管理，對可能存在的預算問題進行及時的檢查和預防，針對典型、具體的問題，進行針對性研究。此外，農村商業銀行要綜合考慮各方面因素，制定合適的預算監管方案，切實發揮全面預算管理的積極作用。通過完善內部控制體系，優化全面預算實施時的內部環境，實現全面預算與內部控制的有效融合，全力整合農村商業銀行各方面資源，選擇合適的著手點，利用全面預算與內部控制推動農村商業銀行健康發展。

（二）做好風險控制工作

完善的風險監控體系是規避風險的重要措施，對此，農村商業銀行需要做好以下幾個方面的工作：

第一，根據融資的需要和風險監管的要求，通過構建動態的監管體系，調動農村商業銀行發展的動力，提升農村商業銀行對融資工作的認識，從而有效規避融資風險。第二，優化信用評價體系。根據農村商業銀行的基本情況，結合地區的經濟發展情況，制定規范的體系標準，從而有效評估農村商業銀行資金的償還能力，健全風險監控體系。政府部門根據容易導致互聯網金融風險的因素，進行相應的管理，對于存在違規行為的農村商業銀行需要加強培訓指導，從而提升農村商業銀行經營的規范性。政府部門作為農村商業銀行的強大后盾，需要為國際融資保駕護航，加大資金的投入力度，并在相關的基礎上出臺相應的扶持政策，規避此類風險，尤其是對于農村商業銀行而言，需要進一步加大扶持力度。對信貸監督管理流程進行完善。針對當前平臺借貸過程中存在的隱患和風險，需要通過對信貸操作流程的完善來設置合理的組織和結構，從貸款受理日開始再到最終的貸款發放，一定要嚴格按照操作流程開展，對信貸風險進行嚴加防范。

（三）構建科學的中間業務拓展方案

在農村商業銀行發展過程中，為了提升自身經濟增長點，需要結合農村商業銀行實際發展需求以及現有資金結構，不斷加強對于中間業務的關注和開發力度，構建具有自身發展經營特色的業務模式，以此滿足不同客戶群體的實際需求。農村商業銀行也可根據自身服務的特殊性和學校、電信局、稅務局和保險公司等部門展開合作，開展代收業務。比如，學生在報名時可以直接通過農村商業銀行轉賬給學校、公司在為員工發放工資時，可以通過農村商業銀行直接打賬并扣除稅金、居民可以直接通過農村商業銀行轉賬等模式續交水電費、電話費、公交卡充值、保險費等等。

另外，農村商業銀行也可根據自身安保性特點為廣大居民開展保管業務。除了金錢以外，農村商業銀行還可為廣大居民群眾進行一些貴重物品的保管。比如，貴重的首飾、合同、房屋地契等等，只要符合要求，不存在違法犯罪或者危害社會等行為，農村商業銀行都可為其進行保管，只需上繳一定的保管費用即可。但是，為了確保農村商業銀行在業務擴展方面的合理性、合法性以及專業性，滿足不同顧客的實際需求，彰顯農村商業銀行專業性，還需要從外界引進一批高素質人才作為基礎，協助農村商業銀行開展各項資產管理以及財務咨詢等業務，幫助農村商業銀行發展開展更多增值業務的同時，提供更好的資金支持。雖然中間業務的開展受市場環境變化影響較小，但其中也存在一定經營風險。因此，農村商業銀行需要針對各業務操作的具體環節進行分析，研究各業務之間的關聯性，從而針對農村商業銀行發展可能存在的風險進行全面防控，制定科學可行的應對措施。

四、結語

綜上所述，農村商業銀行經營發展過程中受到經濟下行影響，造成信用風險、市場風險及流動性風險疊加，給銀行風險管控工作帶來極大挑戰。因此，需要研究分析農村商業銀行面臨的信用風險，制定有效的應對措施，提高信用風險管理質量，以期為類似研究提供借鑒。