軟件企業財務內部控制存在的問題及對策探究

葉茗

摘要：基于網絡化時代背景下，軟件企業逐漸興起，呈現迅猛化發展趨勢，且不斷受到社會重視，發展成為當前主流產業之一。從社會經濟運行發展角度來看，軟件行業發展與當前整體現代化經濟緊密相關，同時是推動社會持續發展能力的驅動力量。結合當前軟件行業的發展趨勢，發展速度持續加快無形中加快了產品更新升級速度，基于當前局面，致使企業管理層存在的問題愈發顯著。導致管理水平與時代發展需求脫節，進而對軟件企業業務管控水平、企業生命周期產生影響。為此，本文從軟件企業財務內部控制相關理論內容著手，重點分析軟件企業財務內部控制存在的問題，提出相應優化措施。

關鍵詞：軟件企業;財務內部控制;問題對策

軟件企業作為社會經濟發展進程中的必然產物，也是當前我國倡導“節約、綠色”理念下成立的綠色型產業。對于軟件企業來說，主要是向社會提供信息化服務，例如;軟件研發、信息平臺等，有助于提升企業經濟效益。軟件企業發展有助于加強我國經濟實力，促進社會經濟實現穩定運行。隨著信息化發展，我國軟件企業也迎來了全新的機遇與拓展空間。但是就現狀而言，軟件企業還需就財務內控存在的問題進行梳理，提出改善措施，從而實現可持續發展。

一、軟件企業財務內部控制基本概述

在軟件企業中，財務內部控制作為企業內部控制管理具體表現及關鍵內容，對企業發展具有重要作用，但是多數軟件企業精力集中在產品研發領域，忽視了財務內部控制的重要性及價值。在一般情況下，軟件企業財務內部控制管理工作主要涉及三點內容。

首先，確定業務運行的各節點實操可控性、以及入賬的及時性。充分明確業務各方所需承擔職責，結合企業實際情況重新構建與產品匹配度高的內部控制制度。設計合理規范的審批流程，確保企業各運營環節有據可依;其次，根據軟件企業產品分配現有資產，定期審核各項資產的運行情況，實時掌控具體成本支出，防止出現資產采購重疊、管理不到位等情況，加劇成本支出。同時，促使職工樹立正確成本意識，注重信息的安全性，以防信息泄露事件對企業造成的嚴重影響;最后，軟件企業財務部門就現有產品進行全面性了解掌握，與各部門形成良好關系，充分明確職工自身職責及職權，促進企業各部門、各職工之間的協作性，幫助企業財務制度盡快實現普及，并且根據最新業務特征作出適當調整，從而有助于減少企業成本支出，并且基于企業業務特征，實現長期性的內部控制管理工作[1]。

二、軟件企業財務內部控制存在的問題

（一）現行組織結構不合理

目前，我國大多數軟件企業在經營發展過程中，將精力集中于自身軟件研發方面，忽視其他各項管理工作，特別是財務管控工作落實不到位情況很嚴重。面對這一情況，軟件企業財務管理人員對財務內控缺乏重視，忽視工作基礎要求，并未設置科學合理的組織管理機構。軟件企業在經營中，個人管控流程有待完善，加之企業中所涉部門數量較多，尤其是財務管理部門職責劃分不清晰，一旦出現問題，使各部門相互推卸責任，甚至出現惡性競爭現象。另外，當前多數軟件企業在開展財務管理工作過程中，并未結合實際需求，完成相應監管體制的建設及應用工作。基于這一形勢下，軟件企業在制定決策后，實操環節中沒有嚴格遵守相關流程進行管控，長此以往，則會不斷降低軟件企業財務管控水平。

（二）財務內部控制體系有待完善

財務內部控制向來是軟件企業經營發展過程中的重點內容，更是核心管理內容所在。只有確保財務內部控制管控水平持續提升，才能促進軟件企業日常發展的穩定性及持續性。但是，就當前軟件企業財務內部控制實行現狀來看，財務內部控制管理體系有待完善是極為顯著的問題之一，從而無法向內部控制工作開展提供有力支撐。究其根本，造成這一情況的原則是企業財務管理人員缺少正確良好的業務風險理念，并且對企業現有產品及實際運營流程缺少全面了解。另外，從業務創新層面來講，企業財務部門參與度不足，而業務管理人員缺少相關專業經驗，導致在企業產品設計、運營流程制定環節中出現財務有效性嚴重降低的情況，面對這一形勢，無疑會加劇財務風險的發生[2]。

（三）風險管控及監管機制不完善

基于軟件企業自身具有的特殊性，極易出現產品剽竊事件發生，軟件企業風險管控機制與監管機制缺乏完善性，進而則無法保障研發產品的安全性及保密性。目前，軟件企業財務風險管控水平較低，財務人員未形成良好的風險防范理念，在財務管理中面對的風險均無法第一時間抵御應對。與此同時，軟件企業監管人才的緊缺也是一個重要問題，造成企業監管力度持續降低、弱化。多數軟件企業內并未構建全面的風險評估機制，進而影響不同周期下行風險的評估及分析工作效率及結果。

（四）信息化建設不到位

軟件企業作為現代新型化產業，對推動我國高新技術發展具有重要貢獻。隨著信息化技術的發展進步，企業運營無疑對現代化技術手段提出更高要求及標準。軟件企業在經營管理中部分機制運行無法達到理想效果，究其根本在于企業現行財務管理體系有待完善，同時現行體系的實際成效與預期效果偏差較大。軟件企業想要將信息化引進財務內部控制工作，相應人力、物力資源的需求力度不斷加劇，但當前軟件企業對信息化建設工作有所忽視，將精力集中于利益創造，導致信息化技術使用效益不明顯，而軟件企業自身優勢及特殊性也被隱藏，并未充分發揮其價值。

三、軟件企業財務內部控制優化措施

（一）完善優化企業內部組織結構

隨著信息化時代到來及全面覆蓋，部分高新技術應用廣泛度及深度都有很大提升，在我國軟件企業中的應用也日漸普遍。軟件企業需緊密結合當前時代發展需求，靈活合理的應用現有經營方式。在實際實施中，為了確保軟件企業實現穩定、可持續發展目標，務必從根本出著手，進一步完善優化企業現行管理結構框架。基于此，科學合理分配企業各部門的職責、職權，同時企業需根據自身經營現狀，認識固有管理模式存在的局限點、滯后點，以新時代發展需求為基準重新提出發展要求。實踐過程中，還需不斷引進使用更為先進、匹配度高的現代管理技術手段，進而推動軟件企業實現穩定發展。這一過程中，完善內部責任也是必要措施，保障企業各部門與職工形成相互監管模式，才能提升企業現有組織結構的穩定性、有效性[3]。

（二）完善財務內部控制管理體系

就軟件企業財務內部控制管理工作落實情況進行全面分析時，明顯可見我國多數軟件企業在編制、執行財務內部控制體系時，僅處于基礎設計階段中。但是，為了實現進一步推動軟件企業創新發展，勢必需要有機結合財務內部控制執行現狀，更為科學合理地編制內部控制內容。在重新定位過程中，除了需要對現有內容作出適當調整改善以外，還需重新衡量、分析各項運行機制，基于此，提出具有針對性、有效性的管控措施。軟件企業在實際經營發展過程中，應當根據實際發展要求，以長遠目光看待，將財務內部控制管理工作視為一項必不可少的管理活動實行，這樣不僅能夠隨著實際情況產生的變化，及時對財務管理定位作出適當調整，而且有利于建立有效管理體系，且充分滿足現代化軟件企業的發展要求。

（三）加強風險防范意識，構建監管機制

軟件企業需構建規范、科學的風險管控機制，在項目正式建設前階段全面完成市場實際調研與預算工作，就合作對象資金、信譽值等要素展開全面性評估，將評估結果進行匯總設計有效合理的項目建設計劃。軟件企業需加強合同內控管理力度，深入了解掌握合同不同流程中的要求，創建全過程的風險管控體系。最大程度地發揮出內外審計在企業財務風險防范及監管工作中的作用，確保審計獨立運行。進一步加強企業職工的風險防范意識，及時做好研發產品相關手續辦理工作，完善企業知識產權機制，防范企業自身權限受到損害，從而有助于進一步提升軟件企業風險管控水平。

（四）加強信息化建設

軟件企業需根據自身現狀，不斷完善信息化軟件，建立信息化建設管理系統，旨在確保財務信息的時效性、可靠性。這一基礎上，軟件企業可考慮是否引進輔助性系統，來提高企業財務內部控制實施效率。軟件企業在財務信息化系統創建中，需統一性規劃、管理現有相關資源，設立財務共享中心，促進軟件企業各部門協作性。軟件企業通過有機結合財務管理與內部控制兩項工作，有效促進財務內部控制建設。軟件企業同時還需注重信息安全管理及后期維護工作的開展，以戰略發展為切入點，將信息管理部門與財務部門達成合作模式，主要負責評估、維護系統的日常運行，進而財務管理信息化系統的服務功能。另外，軟件企業還應當定期組織財務信息系統的專項學習活動，創建獎懲機制，不斷激發職工主動性與積極性，提升企業經濟效益[4]。

（五）完善人員管控制度與獎懲措施

第一，當前我國企業大多具有委托代理關系，首先針對該項關系提出相應管控措施，形成多層級管控措施，改善優化企業治理結構。其次建立完善有效的人力資源內控機制，在制度建設過程中，需強調工作人員的管控。內部控制制度的實施效果與內控職工素養息息相關，為此需形成相應激勵機制，并不斷完善考核監管機制來處理管理過程中的問題及不當行為。

第二，利用內部審計機構開展評估工作。內部審計部門各項動態化評價模式，主要針對企業各項工作展開，評估內控有效性。內部審計還需對不同層級管理活動進行審計，將最終結果交由最高管理層，作為獎懲實施的參考依據。

四、結束語

綜上所述，基于21世紀不同財務狀況的出現，不僅對投資者造成損失，而且對資本市場運行產生影響，由此可見內部控制重要性愈發顯著，并出臺了相應法律法規。隨著信息化時代進步，軟件企業規模日漸擴大。不同于傳統企業，軟件企業以知識作為基礎內容，將技術、現行管理模式、創新意識因素作為市場競爭主要因素。為此，軟件企業亟需完善財務內部控制，從而保障相關信息的有效性，提升現有資產的安全性。

參考文獻：

[1].張美玲，朱建中，陳凱.強化企業財務管理中內部控制工作的路徑探析[J].現代營銷（經營版），2019（08）：215.

[2].張鈺，溫薇.企業財務管理問題探析——以用友U8軟件應用為例[J].中國市場，2019（04）：162-163.

[3].王麗.軟件企業財務管理優化措施研究[J].企業改革與管理，2019（10）： 141+146.

[4].王倩.企業財務內部控制存在的問題和對策研究[J].商場現代化，2019（10）： 157-158.