科技創新型企業加強內控管理的價值與對策

摘 要：內控管理是企業管理的重要組成部分，科技創新型企業加強內部管控可以提升經營實效、促進降本增效、推動科技創新，最終實現內控管理對企業高質量發展的賦能。從理論邏輯層面來說，加強內控管理可以推動主營業務穩健地發展、降低技術路線偏誤的概率、完善企業內部管理的制度，從而提高企業經營的盈利水平、提升科技創新的綜合效能、提振風險防控的預警能力，這是科技創新型企業加強內控管理的價值。因此，科技創新型企業必須通過轉變理念、健全制度、促進內部協同來強化內控管理，進而實現企業自身的穩健、高效、可持續發展。

關鍵詞：科技創新型企業;內控管理;技術創新;風險防控

一、前言

隨著世界經濟邁入新常態，技術成為新經濟時代最為核心的生產力，由此使得科技創新型企業發展步入快車道，科技創新型企業的數量與規模都在快速擴大，這在一定程度上提高了經濟發展的質量，同時也極大地改變了人們生產生活的方式。以某品類科技型企業為例，2018年-2020年我國某品類科技型中小企業數量穩步增長，年復合增長率達25.9%，這對我國生物科技行業的高質量發展起著非常大的推動性作用，參見圖1。

但也必須看到，科技創新型企業具有高收益、高風險、高不確定性的特征。因此，對于科技創新型企業的經營管理來說，必須加強管理效能的提高、經營風險的防控、科技研發的管理，以期確?？萍紕撔滦推髽I實現穩健發展。鑒于此，加強內控成為學術界與實務界都普遍建議的管理方式與路徑。在此背景下，本文立足科技創新型企業的經營特征，結合內控管理的相關理論與實踐，重點探究如何強化科技創新型企業的內控管理工作，繼而提升科技創新型企業的綜合經營效能。

二、科技創新型企業加強內控管理的價值

明確科技創新型企業加強內控管理的價值所在，能更高效、更科學、更全面地激發企業管理層對內控管理的重視程度和執行動能。從學術邏輯來說，加強內控管理可以推動主營業務穩健地發展、降低技術路線偏誤的概率、完善企業內部管理的制度，從而提高企業經營的盈利水平，提升科技創新的綜合效能，提振風險防控的預警能力，這使科技創新型企業加強內控管理的價值，具體分析如下。

1.推動主營業務穩健地發展，提高企業經營的盈利水平

加強內控管理可以推動科技創新型企業主營業務的健康發展，從而提高企業經營的盈利水平，這是科技創新型企業加強內控管理的基礎價值。眾所周知，內部控制的首要目標就是為了提高企業自身的經營效率，以期達到經營目標，對科技創新型企業進行內部控制，除了傳統的確保經營方向科學、政策執行高效、風險防控穩健及對經營活動實現有效把控之外，還將對科技創新型企業的研發工作實現成本的適度控制，提高資源的利用效率。更為關鍵的是加強內控可以高效地推動技術資源的商業化應用。從眾多的實踐案例來看，通過加強內控管理，可以在技術商業化應用過程中優化決策、提升效率，將科技創新型企業的商業化進程的計劃性提升，降低不確定因素，推動技術向商業模式的快速轉換。與此同時，還可以對創新技術的迭代發展實現分析、挖掘及預判，助推企業的技術迭代有序、穩健、可行及可持續發展，最終穩步地提升科技創新型企業的盈利水平，這是科技創新型企業加強內控管理的重要價值表現。

2.降低技術路線偏誤的概率，提升科技創新的綜合效能

加強內控管理可以降低科技創新型企業技術路線偏誤的概率，從而有效地提升科技創新的綜合效能，這是科技創新型企業加強內控管理的核心價值。毫無疑義，技術是科技創新型企業的生命線，是衡量創新型企業整體價值的核心要素。但是，技術創新是具有高度變化的創造性活動，在技術路線的選擇上極易出現偏差，最終導致企業發展的滯后甚至破產，國外的諾基亞、國內的漢能都是典型的案例。因此，對于科技創新型企業來說，在技術路線上的偏誤是企業經營管理最大的風險，也是企業經營管理必須要防范的首要風險。通過加強內部控制，科技創新型企業可以對企業內外部資源和信息實現科學分析與挖掘，進而選擇具有一定確定性和相對穩健的技術研發方向，這將極大地降低企業的技術路線風險。當然，對于一些前沿科技企業，其內部控制在創新技術研究方向的賦能也非常顯著。例如，通過加強內控管理可以實現多種技術路線的同步推進，或者可以通過降本增效來降低技術研發的投入。除此之外，科技創新型企業通過加強內部控制還可以基于對市場與產業上下游的技術信息分析來確定未來技術研發的方向。與此同時，在技術創新方面，內控管理還可以對管理層進行科技研發激勵的決策賦能，同時對科技創新活動的各類行為進行科學的激勵和約束，降低資源的浪費和不確定性。

3.完善企業內部管理的制度，提振風險防控的預警能力

加強內控管理可以完善企業內部制度管理的設計，從而提振風險防控的預警能力，這是科技創新型企業加強內控管理的重要價值之一。在現代社會，科技迭代速度不斷加快，這給科技創新型企業的日常運營帶來更大的挑戰，這就要求科技創新型企業能迅速應對市場技術變化和各類風險要素，但這都必須建立在科技創新型企業擁有完整、健全、科學、可行的內部控制制度之上。首先，科技創新型企業要強化自身的常規風險防范，要避免企業內部因職業舞弊、道德風險、逆向選擇等因素造成的不可控風險。與此同時，科技創新型企業要結合企業自身的特點，制定具有差異性的內部控制體系，從制度層面和技術層面約束企業經營管理活動和業務活動。其次，在科技創新型企業加強內部控制的過程中，隨著內控管理工作的進一步發展，對信息與溝通的環節要愈發重視，要充分認知信息對于科技創新型企業經營管理的重要性，通過提升自身對信息的收集、挖掘及分析，提升對信息的敏銳度，從而也可以實現對外部市場環境的科學把握，提升內控管理的有效性和時效性。

三、科技創新型企業加強內控管理的對策研究

基于對內控管理賦能企業發展的價值剖析，結合科技創新型企業的經營特征、發展趨勢及宏微觀環境，本文認為科技創新型企業應該以理念轉變為基礎、以健全制度為支撐、以促進協同為保障，繼而突出財務部門的管理職能與決策地位、完善財務部門的權責體系與激勵約束、打磨財務部門的協同模式與協同策略，進而使科技創新型企業內部高效協同、研發高效務實、風控科學有效，提升企業經營實效，具體分析如下。

1.以理念轉變為基礎，突出財務部門的管理職能與決策地位

以理念轉變為基礎，全面加強科技創新型企業內控管理，重點是要突出財務部門的管理職能與決策地位。一方面，科技創新型企業的管理層要轉變傳統觀念，要將財務部門從簡單的會計核算、會計監督等定位轉化為會計管理、內控賦能等方向，要扭轉對財務部門中后臺部門的認知，突出財務部門對企業全業務、全流程、全環節的制約與賦能的價值與作用，從而最大限度地實現財務部門的管理輔助職能和定位，推動科技創新型企業的高質量發展。另一方面，科技創新型企業管理層要充分認知財務部門在信息方面的優勢，發揮好信息資源的分析優勢，全面賦能自身決策。得益于部門的工作內容與隊伍建設，財務部門在企業的信息獲取方面具有先天的優勢，疊加管理會計體系下財務部門可以更便捷地獲得財務數據和非財務數據，進而實現對整個企業所在行業或領域信息的高度把控。因此，作為管理層決策的重要智囊，財務部門的決策地位必須提升，這也是促進財務部門協調企業其他業務部門的重要保障。通過強化財務部門的管理職能與決策地位，可以真正使得財務部門成為內控管理的中樞，有效地協同其他業務部門實現科技創新型企業各項業務健康、高效、可持續地發展。

2.以健全制度為支撐，完善財務部門的權責體系與激勵約束

以健全制度為支撐，科學強化科技創新型企業內控管理，重點是要完善財務部門的權責體系和激勵約束。首先，過往的財務部門職能權限定位之所以比較狹隘，不僅是管理層自身的認知存在滯后，而且也和財務部門人員的自我定位與職能貢獻不足息息相關。因此，要充分挖掘財務部門自身的賦能潛力。首先要做的就是提升財務部門自身的戰斗力，這是實現財務部門加強內控管理的重要前提。在此背景下，科技創新型企業的財務部門必須要加速改革，實現績效體系、組織體系、職能體系的重新定位?？萍紕撔滦推髽I要結合自身的經營實際情況，進一步對科技創新型企業財務部門的職能定位進行重構，并且改革組織機構，明確財務會計和管理會計的相關崗位與職能，給予有效的激勵與約束機制，避免吃大鍋飯和做模仿者。在這個過程中，要進一步明確內部控制的主要要素，要從業務單元和職能部門兩個維度開展內控管理，主要內容包括環境、風險、活動、信息、監督五個方向，參見圖2。其次，財務部門也要跟隨科技創新型企業的創新步伐，不斷強化自身的內控管理，給予科學的激勵約束制度環境，鼓勵財務部門各崗位探索自身業務的創新發展，并充分利用多元化信息技術來實現對科技創新企業內控管理的有效賦能。

3.以促進協同為保障，打磨財務部門的協同模式與協同策略

加強內控管理要以促進協同為保障，高效推進科技創新型企業加強內控管理，重點工作是打磨財務部門的協同模式與協同策略。眾所周知，加強企業的內部協同是推動企業經營效率提升的重要辦法，但企業協同的壓力往往較大，企業內耗成為各類科技創新型企業難以回避的重要問題。財務部門作為資源調節與優化的重要執行部門，其在企業內部協同方面具有一定的制度優勢。故而要充分發揮財務部門的協同價值和作用。首先，科技創新型企業要打磨財務部門的協同模式，明確各方在協同工作中的地位、價值、作用、貢獻及激勵，明確協同目標，給予協同績效，激發各個主體的協同積極性。其次，科技創新型企業要執行差異化的協同策略，財務部門要通過內控管理形成內部協同的機制，對于不同的項目、不同的業務、不同的協同方向，財務部門要結合協同目標來制定科學的協同策略，結合科技創新型企業的人力資源特征，發揮其獨特優勢，推動企業內部的高度協同，最終促進科技創新型企業的高質量發展。

四、研究結語

總而言之，科技創新型企業在新常態環境下必然成為各國經濟高質量發展的重要支撐性力量，因此必須要大力支持和推動科技創新企業的高質量、跨越式、可持續發展，而加強內控管理是推動科技創新型企業實現高質量發展的重要保障，必須予以重點實施和關注。從理論邏輯層面來說，加強內控管理可以推動主營業務穩健地發展、降低技術路線偏誤的概率、完善企業內部管理的制度，從而提高企業經營的盈利水平、提升科技創新的綜合效能、提振風險防控的預警能力，這是科技創新型企業加強內控管理的價值。從實踐層面來看，推動科技創新型企業的內控管理強化必須要以觀念轉變、制度健全、內部協同為核心，三個方向共同突破，全面提升科技創新企業的內控效率，真正為科技創新企業做大做強、實現又好又快的發展奠定堅實的內控基礎。

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作者簡介：李晗陽（1995- ），男，漢族，河南鄭州人，西安石油大學經濟管理學院，碩士，MPAcc會計專碩，研究方向：內部控制與風險管理