淺談現代企業發展過程中出納如何轉型

周天宇 樊黎萍

摘要：出納是會計管理中重要的一個環節，不僅僅是現金、各種票據收付的關口，也是第一手會計信息的收集者，更是外界觀察企事業單位會計管理水平和財務水平的窗口。隨著信息技術的不斷進步，企業發展的不斷革新，工作量龐大、效率不高、容錯率低的傳統手工記賬方式逐漸被電腦記賬代替。這給傳統出納工作帶來了挑戰。結合本企業實際情況，闡述企業實際工作中運用信息化手段實現出納轉型，在如網上銀行運用、收銀途徑、資金池管理、系統集成自動支付等方面改變，為本企業提質增效。

關鍵詞：傳統出納;轉型;信息化;提質增效

出納，從字面上理解，是一種負責支出和收入的工作，其對象為貨幣資金、票據、有價證券等。具體而言，出納工作是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券及有關票據等工作的總稱。

在一個經濟組織中，出納崗位具有極其特殊且重要的地位。出納工作是基礎，是會計信息第一手資料的來源，對后續的會計核算以及領導決策產生重要影響。《會計基礎工作規范》對出納崗位的設置及其職責有很嚴格的限制，內部制約制度也規定了機構分離，職務分離，錢賬分離，賬務分離的原則，確保了出納崗位的獨立性，領導不得兼任，會計不能替代。

一、傳統出納工作

出納日常工作包括辦理銀行存款轉賬和現金的領取及保管，負責支票、匯票、發票、收據管理，登記銀行日記賬和現金日記賬，并及時與銀行對賬，保管財務專用章，負責報銷費用和員工工資的結算發放，編制出納報告。

在網銀時代來臨前，出納辦理收付款都需要逐筆去柜臺辦理，雖然我們已具備細心嚴謹的專業性但失誤也在所難免，并且鑒于印鑒管理的特殊性，有任何問題還要多次往返回司修改，一定程度上耗時耗力，拉低效率。

對于每一筆現金或轉賬業務，都需要手工登記現金日記賬及銀行存款日記賬，過程較于繁瑣，且容易遺漏記賬，每日還需核對業務，保證賬實相符，工作效率低。

二、現代出納如何轉型

隨著我國科學技術的快速發展，計算機技術的廣泛應用，出納可以借助先進的信息技術，利用會計軟件來完成一部分工作，逐步實現出納電算化。結合本單位實踐，關于出納工作創新、轉型的思考如下：

1.網銀收付

隨著互聯網技術和電子商務的快速發展，國內各銀行均推出了網銀業務。為適應時代發展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網銀完成轉賬業務，從而實現轉賬無紙化。網上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入，系統就可調出收款單位的相關信息，既方便又快捷，大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫票據的差錯。在收款時還可以使用關聯銀行POS機，通過微信、支付寶掃碼或銀行卡刷卡收取，后續直接銀行到賬，方便快捷，收款完成時還可提供POS機小票作為收付款依據。

出納不管現金，財務工作的風險會有所降低，可避免出現出納挪用公款、現金賬實不符的情況，舞弊風險也會降低，月末不用對現金賬，結賬風險自然會降低。可以說現金流量的減少提高了出納的工作效率并降低了風險，保障了資金安全。另外，在收付款線上操作基礎上，出納還可以直接從網上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等，避免每月多次前往銀行，降低了時間成本，提高了工作效率。

2.自動化對賬

采用電腦對賬方式，實現銀行對賬自動化。在手工記賬方式下，每月出納都要與銀行對賬，工作量非常大。尤其對于業務量大的單位，出納往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調節表”，工作量非常大。而隨著網銀的普及未達賬項會逐漸消失，企業與銀行對賬時不用再依賴銀行給的單據，只需輕點鼠標在網上就可以下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等，信息齊全且高效率。另外，目前很多的會計軟件，例如ERP系統中SAP、金蝶K3和用友T3等都已經提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節表”的功能，每月出納只要將銀行提供的對賬單數據導入出納日記賬系統，然后調用“對賬”功能，系統即可自動對賬并編制“銀行存款余額調節表”。若有輸入內容不規范而導致對不上的賬務，也可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。

3.系統集成支付

系統集成支付，高效便捷。結合本單位實際情況，將費控系統、供應商關系管理系統（SRM）、項目管理一體化平臺（PMS）等系統與財務共享系統（SSF）、資金系統，實現銀企直聯，不同模塊智能管理付款流程，實現線上審批流轉自動付款。

費控系統主要用于日常報銷業務的管理，在系統中完成費用申請與費用報銷流程，線上流轉審批，待審批結束，通過財務共享系統賬務處理，線下收單，直接流轉到資金系統，線上自動付款。

供應商關系管理系統（SRM）主要用于采購方與供應商的信息溝通與業務協同，完成生產公司原材料及固定資產的采購。采購方選擇合同創建預付款申請單，或者創建SRM對賬單供應商與采購員完成采購對賬，開具發票后創建付款申請單，線上流轉審批，通過財務共享系統賬務處理，直接流轉到資金系統，自動付款。

項目管理一體化平臺（PMS）主要用于工程項目全生命周期管理。企業可根據合同實施情況，在PMS上創建付款申請單，線上流轉審批，通過財務共享系統賬務處理，系統自動推資金系統完成支付。

系統集成支付不僅實現了各類業務智能化管理，還使財務支付管理方面減少了紙質申請報銷過程中財務審核和相關領導審批時間，另外還使業務申請相關發票附件留存電子版以便于查閱，后續線上線下同時留存，簡化后續查閱及整理工作，大大加強了出納工作效率。

4.資金池管理

運用資金池系統，嚴格控制資金動向。對于一些大型集團來說，控制子公司資金動向顯得尤為重要，在此可以利用資金池系統達到這一目的，在該系統中資金池功能主要包括：

資金池上收管理、資金池下劃管理、資金聯動撥付、資金調撥憑證自動生成和推送、資金計劃管理、移動端審批功能。總的來說就是對子公司銀行賬戶預留一定數額的資金用于日常線下結算，關聯集成支付系統，對于每一筆線上業務支出通過上劃下撥形式。另外，超過預留資金的大額預算，可在資金池系統中申請資金調撥。通過子公司申請資金的形式，集團上劃下撥嚴格控制子公司資金留存，能實現總部更好的控制資金，利用閑置資金創造更大的收益。

出納作為會計工作的前沿陣地，其效率的提高無疑會加速整個會計核算環節的進度推進，因此出納在日常工作生活中要多學習積累，充分利用現代信息技術，推動出納工作創新與轉型，提質增效，更好地為單位財務管理做出貢獻。

作者簡介：

周天宇（1990-），男，漢族，江蘇泰州人，畢業于鹽城師范學院，會計學方向，現就職于揚子江藥業集團江蘇紫龍藥業有限公司。

參考文獻：

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