加油站資金安全風險與防控措施分析

張遠書

摘要：財務管理是財務管理的重要組成部分。油站作為資金回報的重要組成部分，具有覆蓋面廣，資金流大，人員素質低，流動性強等特點。油站資金管理一直是油站資金管理的難題，如果監管不到位，形成管理漏洞，將增加加油站的資金風險。

關鍵字：加油站;資金安全;風險管理

引言：隨著我國城市化進程的加快，城市客車的數量也逐步增加。為確保有足夠的能量來運輸車輛，加油站的規模和活動都在擴大。油站的供需狀況及經濟平衡問題引起有關人士的關注。為了確保加油站經濟的持續發展，消除經濟運行中的安全隱患，有關人員應根據加油站的工作特點，建立完善的資金防控體系。

1.加油站資金安全管理的重要性

加油站是石油銷售企業最基本的資金運作組織單位，加油站的資金安全一直是企業十分關注和重視的重要課題。油站作為銷售企業的外展展示場所，是退貨支付的重要環節，其管理水平直接代表了企業的整體管理水平。因為多數加油站的分配方式是多方面的，有的離管理機構較遠，且多數員工為社工，素質較低，流動能力特別強。由于商業區相對開放，24小時營業等客觀因素，使安全管理的資金籌措十分困難。無論是從整個石油銷售行業的角度，還是從加油站自身的特點來看，都說明加油站資金管理的重要性。油品銷售公司的主要收入來源是加油站。做好加油站資金管理工作，還要抓好對企業資金的管理。保證資金的安全是銷售企業迫切需要解決的問題，是企業安全穩定發展的基礎[1]。

2.加油站資金管理的主要風險

2.1資金安全管理基礎不健全，員工安全防范意識不強

第一，加油站沒有根據路段的位置制定適合其特點的防盜、防盜措施，資金安全隱患較大。第二，安全密碼和密鑰管理比較隨機，密碼不定期改變，管理按規定進行隔離;三是工件未按規定的上限及時更新，工件記錄有誤;四是加油站交接時。第五，當庫存現金達到一定數量后，銀行忽略了存款，從而影響了儲蓄。此外，銀行夜間營業資金少，挨家挨戶催收的頻率低，存款期限長，容易造成資金安全隱患。

2.2資金流動與實際物流不匹配，造成企業利潤損失和壞賬損失

具體表現為：一是線下銷售，給企業帶來了利益損失。有的加油站管理人員為了牟取個人利益，在國家統一價格或推行價格調整時，將加油站的管理體制打破，脫機銷售，以獲得相應的差價。第二，法律意識不強，未經授權賒銷很容易造成壞賬。

2.3各項制度尚未建立健全，資金安全控制機制缺失

因為加油站大多分布在國道、省道及縣鄉的邊遠地區，客觀條件的限制，大多數營業資金不能按時繳納，無法及時向銀行繳納。與此同時，對等帳戶傳輸時間過長。但是，加油站的管理與財務部難以及時、準確地核實和現場監控，而且加油站資金的返還也難以管理。另一方面，如果資金安全管理不到位，措施不落實，監管不力，資金被盜、挪用或攜款潛逃，造成財產損失，嚴重影響企業品牌形象。

3.加油站資金內部控制管理措施

對加油站資金內部財務控制管理的發展要求經營者立足于加油站的資金管理和風險管理，在相關原則的指導下，從多個層面進行管理。運用柔性管理，穩步推進財務內部控制。油站資金管理工作順利提高資金管理能力防范各種風險[2]。

3.1加油站資金內部控制系統建設

構建加油站資金內部控制管理體系要著眼于現實，細化資金管理的特點和管理環節中的風險，在此基礎上，兼顧法律、法規、制度等方面的因素。我國關于財務內部控制的規定和政策，廣泛借鑒以往資金管理的有益經驗，不斷完善加油站資金內部控制制度建設。從客戶管理、資金交易、油品庫存等方面入手，做好客戶維護工作，確保市場份額。對加油站的資金往來進行監控，并通過審計等方式及時報告和處理。提高加油站油品庫存水平，避免石油庫存損失，減少石油銷售企業的經濟損失。按照考核結果給予相應的獎勵或補助。以此激勵加油站員工參與資金管理的積極性，保證各項內控管理措施和制度規定到位。

3.2加油站資金內部控制財務管理體系優化

加油站財務管理是加油站內部控制管理系統的重要組成部分，是加油站內部控制的關鍵環節。油站在實現內部控制和資金管理的同時，要對財務管理進行優化，逐步建立資金內部控制管理體系。加油站在實際操作中應細化財務管理人員的崗位職責，規范業務流程，形成財務管理的基本框架，避免資金內部控制的漏洞。制定油站財務預算表，記錄油站日常費用，調整油站收支，對大型油站項目進行預分析，估算財務風險。要采取相應措施，防范風險。財政管理方面，要調整財務管理程序和核算方法，定期對財務預算與實際支出的差額進行核算，并對差異的原因進行深入分析。針對加油站金融資產流動性強、費用收益類型多樣，財務管理體系的優化需要通過建立審批制度來完善收支審批制度。改善資金管理，防止資源浪費[3]。

3.3加油站財務編制

高質量資金的內控管理離不開財務準備和預算管理，在內控管理過程中，石油銷售公司財務人員必須不斷地調整加油站的預算方案。并結合加油站以往的運營、資金使用情況，充分安排費用，避免資金浪費。與此同時，對加油站內部控制和資金管理的要求，要求內部二級部門分解預算，明確權責分工。在完成以上管理活動之后，嚴格按照預算計劃記載資金使用情況，實現資金流動的可審計性，確保資金的有效使用。

3.4加強資金監控與管理，確保資金的合理運作

一是加強加油站資金結算監管對接，利用現有的資金管理系統平臺，對銷售網點不同支付方式的交易資金進行日常核對，跟蹤每筆資金的收付情況。對賬業務不平衡及時處理，確保網點資金每日結算，及時發現并避免資金管理過程中出現的問題。第二，加強對現有資金的分析與管理，根據不同的收款方式，細化其他外幣資金在途資金的核算內容，跟蹤資金到貨情況，并對在途資金進行分析。并且不斷控制和減少月末資金余額，保證資金及時到位。第三，加強資金監督檢查。企業要重視資金的日常監控與管理，建立資金監控與評價體系，對資金從流入到流出的每一個環節進行全面監控，實行日常監控。每月考核、資金跟蹤考核，把資金跟蹤考核與公司績效考核掛鉤，推動資金跟蹤管理水平持續提升。

3.5加強加油站資金稽查工作，形成常態的稽查工作

為了加強基金檢查的力度和覆蓋面，基金檢查應按定期自我檢查、專項檢查和重點復檢分別組織，各有分工，各負其責。首先，定期自檢，建立加油站日常檢查、區域每周檢查、分公司月度檢查三級檢查制度。對存在的問題及時發現并及時整改。實地核查能有效縮短管理距離，把檢查、監督、指導和業務培訓結合起來，通過審計指導，對加油站相關工作進行規范化操作，逐步提高加油站業務流程和作業標準化水平[4]。二是由省公司財務部牽頭，會同相關業務部門開展專項檢查。挑選有專業能力的人員組成檢查組，對加油站進行專項安全資金專項檢查，對檢查中發現的問題或隱患進行分析研究，提出整改措施和建議。并且匯報審計情況。

結語：

加油站要充分認識資金防控體系建設的重要作用，積極發揮信息技術在信息收集、傳遞方面的優勢，優化資金防控系統。加油站實際資金管理工作中，也要對防控體系進行分類，對不同的支付方式進行分類，明確資金防控的目標、功能及具體流程。保證加油站各項工作順利進行。

參考文獻：

[1]麻保義.加油站資金安全風險管理[J].時代金融，2018（12）.

[2]余雷.淺析加油站資金風險管理問題與應對策略[J].納稅，2020（7）.

[3]朱虹.加油站資金風險管理與控制[J].現代營銷（下旬刊），2018（03）：220-221.

[4]戴仙寶.加油站的財務風險管理與研究[J].財會學習，2020（12）：70+72.