公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理的要點探討

何兆娣

（江蘇久諾建材科技股份有限公司，江蘇 常州 213200）

針對所有企業(yè)而言，企業(yè)要想成功上市，需要做好準備工作，一般是在財務(wù)管理上。換句話說，財務(wù)管理質(zhì)量將決定一個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，公司在上市前應(yīng)對財務(wù)進行規(guī)范化管理，做好全面籌劃，保證企業(yè)成功上市。企業(yè)上市前財務(wù)規(guī)范化管理是指，企業(yè)首次公開發(fā)行前，應(yīng)向證券監(jiān)管部門提交申請，并對企業(yè)資產(chǎn)、盈利、可持續(xù)性發(fā)展等情況進行調(diào)查評估，保證企業(yè)具備上市資格。對企業(yè)財務(wù)綜合評估，通常包含應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨、銷售業(yè)績等方面。所以，公司在上市之前，需要對財務(wù)各項因素有一定了解，做好財務(wù)管理工作，對于財務(wù)業(yè)務(wù)中存在的問題及時處理，這對企業(yè)上市和發(fā)展有著重要意義。然而，當前部分公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理并非是重要管理內(nèi)容，沒有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，影響財務(wù)價值發(fā)揮，不利于公司上市。所以，公司在上市前，做好財務(wù)規(guī)范化管理工作，結(jié)合企業(yè)實際情況，有的放矢，將財務(wù)規(guī)范化管理落實到位，發(fā)揮應(yīng)有價值。

一、公司上市財務(wù)管理要求

財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中重要內(nèi)容，站在財務(wù)管理角度來說，對企業(yè)上市后提出以下要求：

企業(yè)需要定期披露前十流通股東持股信息，并及時披露企業(yè)投資者關(guān)系；上市公司需要通過中國證監(jiān)會指定認可的信息披露媒體及時把報告信息對外披露，并組織開展年度業(yè)績說明會；公司應(yīng)慎重使用募集資金，保證募集資金使用和招股說明書內(nèi)容相統(tǒng)一[1]，募集資金的使用情況，需要在會計師事務(wù)所人員的配合下完成審計工作，并出具專項報告。

二、公司上市前財務(wù)管理規(guī)范化要點

根據(jù)上述內(nèi)容分析，上市公司的財務(wù)管理規(guī)范化包含財務(wù)管理各項內(nèi)容，總體來說，企業(yè)財務(wù)規(guī)范化管理工作要點具體展現(xiàn)在：調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、完善財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)、深入分析風(fēng)險等方面。所以，根據(jù)公司上市前的財務(wù)規(guī)范化管理，工作要求如下所示：

（一）調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

根據(jù)證監(jiān)會對公司首次公開發(fā)行股票相關(guān)要求，在公司上市之前，企業(yè)發(fā)行人需要從機構(gòu)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員和業(yè)務(wù)等方面入手，保證這些內(nèi)容的獨立性，要求企業(yè)給予這些因素高度重視，尋找出這些因素之間的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。針對企業(yè)機構(gòu)獨立性而言，則是企業(yè)上市的基本要素，為了完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，需要從以下幾個方面進行。首先，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)需要設(shè)定科學(xué)合理，包含企業(yè)實際控制人、控制股東、母公司和財務(wù)公司，各個機構(gòu)工作都要做到獨立，不會發(fā)生機構(gòu)混淆或者職能混淆的狀況。其次，企業(yè)財務(wù)人員工作應(yīng)該保證獨立，財務(wù)人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，這是公司上市之前財務(wù)人員需要做的必然要求。最后，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的財務(wù)管理機制，要求企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)完善、合理，不存在與控制股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶的情形。所以，企業(yè)應(yīng)該適當調(diào)整財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)各個機構(gòu)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)人員組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)分配，細化工作職責(zé)，防止發(fā)生不規(guī)范行為。

（二）建立內(nèi)控系統(tǒng)

從目前情況來說，我國在企業(yè)內(nèi)部控制管理要求上比較明確，例如，國家相關(guān)部門發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范要求、企業(yè)內(nèi)部控制基本要求等相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)提出了明確要求。在企業(yè)上市之前，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)已經(jīng)朝著標準化趨勢邁進，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)需要對比相關(guān)規(guī)范和指導(dǎo)，做到與時俱進，及時更改。根據(jù)當前公司上市之前內(nèi)部控制管理要求和內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)狀況，建立完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)需要從以下幾個方面進行。首先，完善企業(yè)信息化管理系統(tǒng)。信息化管理系統(tǒng)作為企業(yè)財務(wù)規(guī)范化管理的物質(zhì)保障，當前信息化管理包含企業(yè)現(xiàn)金流管理、業(yè)務(wù)流管理等諸多內(nèi)容，通過信息化管理，可以實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)管理業(yè)務(wù)的統(tǒng)一化管理，讓財務(wù)管理更加規(guī)范和專業(yè)[2]。其次，加強財務(wù)管理體系建設(shè)。在財務(wù)管理體系建設(shè)過程中，包含會計核算體系、電算化管理體系等，所以企業(yè)需要結(jié)合實際情況，完善企業(yè)會計核算管理體系，保證會計管理的專業(yè)性和科學(xué)性，實現(xiàn)公司財務(wù)管理工作的標準化和規(guī)范化。

（三）深入分析風(fēng)險

從企業(yè)財務(wù)管理角度來看，風(fēng)險貫徹在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中，特別是針對即將上市的公司而言，因為企業(yè)面臨的市場環(huán)境變化、證監(jiān)會等多重考驗，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險比較凸顯。在這種環(huán)境下，企業(yè)在落實財務(wù)管理工作時，應(yīng)給予風(fēng)險管理高度重視，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)進行綜合分析，對于存在的風(fēng)險問題，如應(yīng)收賬款風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險等深入分析，根據(jù)分析結(jié)果，采取有效對策進行風(fēng)險防范。另外，對于企業(yè)資產(chǎn)負債表，應(yīng)深入剖析，在某種程度上可以減少企業(yè)資產(chǎn)清算中風(fēng)險因素。

（四）股份制改造

在公司上市過程中，重要因素則是公司改制，在此過程中，要求企業(yè)由之前的有限制朝著股份制的方向改變。在企業(yè)股份制改造過程中，企業(yè)需要對企業(yè)資產(chǎn)重組、股權(quán)重組和債務(wù)重組等內(nèi)容重新規(guī)劃，要求企業(yè)在專業(yè)財務(wù)人員及管理人員的配合下，確定相關(guān)指標，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求，有針對性實現(xiàn)股份制改造，這樣不但可以保證企業(yè)股東和債權(quán)人自身利益，同時也能促進企業(yè)長效發(fā)展[3]。

三、公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理對策

（一）加強財務(wù)監(jiān)督管理

要想保證公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理工作有序進行，需要結(jié)合公司經(jīng)營發(fā)展要求，制定詳細的財務(wù)管理計劃，完善財務(wù)監(jiān)督管理體系，有效處理企業(yè)在上市之前出現(xiàn)的各種財務(wù)管理問題，利用完善的財務(wù)監(jiān)督管理體系，完成財務(wù)規(guī)范化管理目標。國家相關(guān)部門通過發(fā)布相關(guān)的法律制度規(guī)范財務(wù)人員的行為，明確對違規(guī)違法行為的懲罰成本。除此之外，要想保證企業(yè)財務(wù)法律體系順利實施，需要與企業(yè)財務(wù)管理相迎合的咨詢及管理機構(gòu)建立聯(lián)系，提供專業(yè)的財務(wù)規(guī)范化管理知識，給公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理提供專業(yè)服務(wù)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平[4]。

（二）完善財務(wù)管理體系

企業(yè)在經(jīng)營管理中，規(guī)范化財務(wù)管理是幫助企業(yè)成功上市的必然因素，應(yīng)滲透在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個環(huán)節(jié)中。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)規(guī)范化管理，構(gòu)建一套完善的財務(wù)管理體系是非常必要的。對于當前企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，首要做的就是強化各級人員財務(wù)管理意識，認識到財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，保證財務(wù)管理職能全面發(fā)揮。并且，對于企業(yè)經(jīng)營狀況，對財務(wù)管理模式進行調(diào)整，秉持以人為本的思想理念，創(chuàng)新財務(wù)管理方式，建立權(quán)利、責(zé)任相統(tǒng)一地管理標準，調(diào)動財務(wù)人員工作積極性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。除此之外，企業(yè)還要做好風(fēng)險防范工作，加強內(nèi)部宣傳和培訓(xùn)，強化人員風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)測模型，及時防范各種財務(wù)風(fēng)險[5]。企業(yè)還要結(jié)合時代發(fā)展需求，建立信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)財務(wù)管理效率，增強企業(yè)綜合實力。在信息化系統(tǒng)作用下，可以快速整合企業(yè)各項資源，在財務(wù)管理過程中，通過財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險決策，保證財務(wù)管理目標順利完成，實現(xiàn)企業(yè)成功上市。

（三）提高財務(wù)人員素養(yǎng)

如果企業(yè)達到上市標準，財務(wù)人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)是重點考察的對象。在公司上市之前，需要從多方面入手增強財務(wù)團隊綜合能力。例如，結(jié)合公司上市要求，有針對性組織安排財務(wù)人員接受專業(yè)培訓(xùn)，掌握更多專業(yè)知識和技能，增強財務(wù)會計核算能力，加強對稅法、證券法等相關(guān)法律知識的學(xué)習(xí)，建立財務(wù)信息共享體系。財務(wù)相關(guān)學(xué)習(xí)不僅僅需要安排財務(wù)人員參與，還要組織其他部門人員配合，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平。并且，企業(yè)應(yīng)注重對財務(wù)專業(yè)型人才的引進，通過完善激勵體系，吸引更多專業(yè)的財務(wù)人員進入到企業(yè)中，調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)財務(wù)儲備力量，選拔一些優(yōu)秀的財務(wù)人員進入到企業(yè)，從基礎(chǔ)角度入手，培養(yǎng)財務(wù)人員良好的工作習(xí)慣，提高財務(wù)人員專業(yè)能力，在扎實基礎(chǔ)上將財務(wù)管理職能充分發(fā)揮。除此之外，財務(wù)人員需要對當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況有一定了解，對企業(yè)發(fā)展環(huán)境、稅務(wù)環(huán)境、金融市場等有一定了解，擺脫傳統(tǒng)管理模式的束縛，做好會計核算、票據(jù)管理、稅務(wù)管理等工作，讓財務(wù)管理朝著規(guī)范化的趨勢發(fā)展。企業(yè)還要做好財務(wù)預(yù)算管理工作，加強財務(wù)風(fēng)險防范與控制，實施內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)整體管理水平，給企業(yè)健康發(fā)展奠定扎實基礎(chǔ)[6]。

四、結(jié)束語

總而言之，在本文探究過程中，主要是根據(jù)當前公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理相關(guān)內(nèi)容進行探究，并在此基礎(chǔ)上，找出公司上市前財務(wù)規(guī)范化管理工作要點，并結(jié)合企業(yè)實際情況，通過加強財務(wù)管理，完善財務(wù)管理體系，做好風(fēng)險防范控制，調(diào)整財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，引進專業(yè)型財務(wù)人員，給企業(yè)財務(wù)規(guī)范化發(fā)展提供支持。在具體操作中，公司上市前的財務(wù)規(guī)范化管理應(yīng)從企業(yè)自身角度出發(fā)，將其貫徹在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，保證企業(yè)成功上市，促進企業(yè)更好發(fā)展。