醫院信息化環境下的財務稽核內控工作探究

李娟

（固原市人民醫院，寧夏 固原 756000）

財務稽核可有效防止會計核算工作中出現人為差錯，加強財務稽核能夠及時糾正會計核算工作中出現的問題，尤其在信息化環境下，醫院財務活動增加，通過該種方式可最大程度上提升會計核算工作質量，使醫院財務得到規范。因此，只有不斷加財務稽核，才能提升財務管理水平，降低財務風險。

一、醫院財務稽核內控的主要內容

對醫院各項經濟活動所產生的原始憑證進行核對、審查，確保其財務資料合理、合法、正確、完整、手續完善。同時監控資金使用情況，使其控制在預算范圍之內。此外，檢驗記賬憑證中內容、科目、金額以及附件等的準確性與完整性[1]。

二、信息化環境下提高醫院財務稽核內控工作水平的策略

（一）分攤醫院財務稽核內控工作

在信息化環境下，醫院財務稽核內控工作應分攤至經濟活動全過程。財務稽核工作除對業務點進行全面風險防控、多方位審核原始憑單外，還應監督審核業務發生全過程。同時，以信息化為契機，在工作分攤完成后，針對發生點開展監督工作，及時發現并解決過程中存在的問題，確保財務內控工作落實到位。

（二）轉變醫院財務稽核內控工作方式

通過將信息化手段運用于財務稽核內控工作，促進醫院內控工作由業務化轉向管理化。對于記賬憑證處理過程中可能出現的人為失誤，借助信息化手段制定格式化、規范化、流程化模板，使記賬憑證通過記賬系統自動生成。其優點在于不僅可以減少記賬會計繁瑣的手工錄入工作，使其工作量減少，還可最大程度上降低財務稽核的風險關注點，提升稽核內控工作效率[2]。通過以上方式，可使稽核內控工作從日常業務中抽離出來，將工作重心放在經濟活動全過程，促進財務內控管理水平提升。

（三）使用程序化指標控制替代手工控制

采用既定指標代替手工操作是信息技術的主要優勢所在。基于此，可以信息化為基礎，將手工操作替換掉，盡可能減少人為操作產生的錯誤。例如，按照合同付款流程、差旅費報銷以及票據核銷等固定指標可采用系統審核方式，避免人工稽核提升風險點，進而使會計核算質量與準確性同步提高。

三、信息化環境下加強醫院財務稽核內控工作的實踐體會

隨著醫院內部經濟活動與業務活動進一步規范，院內廉政風險防控機制逐步完善，對經活動風險的防范與管控力度也有所提升。醫院內財務稽核、紀檢監察以及內部審計等相互作用，促進醫院健康發展。

首先，在信息化背景下加強財務年稽核，可及時調整管理制度執行力度較差的問題，并不斷完善、修訂相關制度，將整體整改落實到位。醫院通過《財務審批支付制度》《培訓費用管理辦法》《差旅費管理辦法》等，將公務出差與舉辦會議培訓中存在的報銷附件不規范、比對不合常規邏輯等問題進行修整，同時完善《公務接待管理制度》等相關文件，全面解決工作中公務接存在的超范圍、超標準以及清單不全等問題，并通過協調會與約談會等規范公務接待。基于此，將差旅費、培訓費等控制在合理范圍之內。

其次，通過信息化背景下加強醫院財務稽核內控工作，醫院工作用車管理失控問題逐漸浮出水面，其主要問題包括過路費失控、車輛油耗偏高、維修費用偏高一級出車補貼不規范等，基于此，院內建立健全《車輛使用管理規定》，針對上述問題，提出公務用車辦理ETC結算通行費、辦理汽油卡按行駛里程劃撥費用、限制洗車次數、維修費與汽車保險競價招標以及將儲存和補貼納入績效工資核算等一系列方案，使公務用車費用得到有效控制。

再次，加強財務稽核，還能夠發現藥品管理與財務核算中的薄弱環節，通過采取相應解決措施，將財務損失降至最低。目前，院內藥品管理存在的主要問題包括制劑成本核算粗放型特點，并且設定處方劃價經過中藥房，但是并未領取中藥，致使成本歸集與中藥房重疊。基于此，醫院對制劑室設定處方核算方法進行改進，提升歸集成本正確性與制劑核算準確性。此外，通過信息化系統，對數據進行比對，發現門診部分藥品領用與收入并不相符，通過調查追蹤，找到問題關鍵，并及時解決。

最后，醫院財務稽具有夯實會計基礎工作，加強資金管理的作用。經濟業務的經辦人、證明人、審批人以及資金支付等應在規定權限內通過審批后才可辦理，同時將資金額度較大情況下的支付需有合同、招標文書或者競價談判結論書等作為依據。貨幣資金業務的全過程不可由一人辦理完成，并且資金支付需專人審核，銀行對賬單以及余額調節表等需不定期抽查，同時分級授權網銀支付，對于現金還應每月進行盤點，票據申領、領用以及核銷等流程應重新梳理與規劃，而器械科以及藥劑科能部門需要對往來款項支付進行嚴格審核，待審核完成后方可支付。通過以上規定，確保每筆資金與業務審批安全、管理安全以及結算安全。

四、結束語

總之，針對醫院財務稽核中稽核手段老舊、缺少科學的稽核預警體系、人為操作風險大以及財務人員學習能力差等弊端，應借助信息化手段，采取科學、合理措施，加強財務稽核內控，并根據實際情況對存在的問題進行整改，進而促進財務稽核向著系統化、智能化、全面化方向發展，加強醫院財務風險防控能力，促進醫院長久、穩定發展。