公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)分析

胡敏

（婁底市康復(fù)醫(yī)院，湖南 婁底 417000）

現(xiàn)代社會(huì)的不斷進(jìn)步促進(jìn)著公立醫(yī)院的不斷發(fā)展，也要求其內(nèi)部管理水平不斷提升，其中，內(nèi)部控制體系的建設(shè)問題就成了公立醫(yī)院內(nèi)部管理中的重點(diǎn)問題。公立醫(yī)院良好的內(nèi)部控制體系能夠促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)工作有條不紊地展開，更加有效地降低其經(jīng)營(yíng)管理過程中的未知風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮公立醫(yī)院為社會(huì)提供公共服務(wù)的公益性質(zhì)。本文著重對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系存在的問題以及體系建設(shè)方面進(jìn)行研究分析，提出相應(yīng)的對(duì)策，有效解決存在的問題，盡力完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義及現(xiàn)狀分析

（一）公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的良好建設(shè)，有利于促進(jìn)公立醫(yī)院隨著社會(huì)的發(fā)展走向正確的發(fā)展道路，為醫(yī)院的發(fā)展趨勢(shì)指明正確的發(fā)展方向。公立醫(yī)院往往規(guī)模較大，業(yè)務(wù)活動(dòng)較為復(fù)雜，因而必然存在著各種未知的風(fēng)險(xiǎn)，如何盡可能地降低這種未知的風(fēng)險(xiǎn)，使得醫(yī)院運(yùn)轉(zhuǎn)正常，內(nèi)部控制體系的有效建設(shè)則扮演著極為重要的角色。它關(guān)系著公立醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)工作能否有序地展開，是醫(yī)院內(nèi)部形成良性循環(huán)的核心工作。

內(nèi)部控制對(duì)醫(yī)院資金的管理、預(yù)算的管控等方面也發(fā)揮著不可忽視的作用。公立醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，資金的收付以及醫(yī)療成本的預(yù)算控制在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中風(fēng)險(xiǎn)占比較大。醫(yī)院內(nèi)部控制體系的正確建設(shè)能夠有效地對(duì)資金業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理地規(guī)范，使得醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)管理部門能夠重視加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控以及醫(yī)療成本的控制，按照預(yù)算、計(jì)劃等合理使用資金，保證醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀分析

隨著醫(yī)療政策的不斷改革，公立醫(yī)院內(nèi)部的各種管理控制體系也需要做出相應(yīng)的改變，以此來提高公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)有效防控的水平。然而，公立醫(yī)院在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面仍然存在著一定的問題[1]。

一是公立醫(yī)院內(nèi)部各層級(jí)崗位的組織架構(gòu)、人事管理制度等方面均不完善，而這些問題的存在對(duì)于公立醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著至關(guān)重要的作用，不可忽視。完善的人事管理制度以及合理規(guī)范的組織架構(gòu)，能夠使公立醫(yī)院內(nèi)各個(gè)崗位的人員的工作有序地進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院管理層面的規(guī)范化、合理化，有利于為醫(yī)院儲(chǔ)備一定的專業(yè)人才，提升醫(yī)院醫(yī)療水平的權(quán)威性，推進(jìn)醫(yī)院醫(yī)務(wù)工作的良性循環(huán)發(fā)展，在一定程度上提升醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力[2]。

二是公立醫(yī)院內(nèi)部的管理監(jiān)督方面仍然存在部分問題，一方面是公立醫(yī)院對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作及管理等方面的監(jiān)督力度不夠大，管理層之間、部門之間、員工之間無法做到互相監(jiān)督，因此對(duì)于某些存在的不合理現(xiàn)象無法及時(shí)的解決和處理。另一方面是內(nèi)部崗位設(shè)置不合理，考核評(píng)價(jià)制度不夠明晰、完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理體系存在漏洞。

三是公立醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不重視。一部分公立醫(yī)院沒有定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，致使管理層無法意識(shí)到在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方面存在一些重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不能提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

四是公立醫(yī)院一些控制措施實(shí)施不到位。具體存在著以下問題：首先表現(xiàn)在人事管理以及工作績(jī)效考核評(píng)價(jià)方面的控制措施實(shí)施不到位，這是公立醫(yī)院良好開展醫(yī)療服務(wù)工作的保障；其次是內(nèi)部運(yùn)行管理方面的控制措施無法全面深入正常的運(yùn)行管理工作中；最后是沒有針對(duì)運(yùn)營(yíng)管理控制方面可能存在的某些潛在風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)急處理的完善方案[3]。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)對(duì)策的研究應(yīng)用

（一）依據(jù)崗位設(shè)置原則完善人事管理制度、完善組織架構(gòu)的設(shè)置

公立醫(yī)院內(nèi)部人事管理制度的建設(shè)須得遵循合理化、規(guī)范化、科學(xué)化的原則，從根本上規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部崗位設(shè)置的管控工作。根據(jù)公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要以及相應(yīng)崗位的特殊性，在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，需要遵循人力資源配置管理方面的幾項(xiàng)基本原則：

一是能位對(duì)應(yīng)原則：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照員工不同的能力水平，合理地為其安排合適的職位，使得其工作能力與崗位需求實(shí)現(xiàn)高度匹配，并在一定程度上基于本崗位相對(duì)應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。

二是互補(bǔ)增值原則：醫(yī)院在日常管理中，應(yīng)當(dāng)擅于發(fā)現(xiàn)員工的長(zhǎng)處與短板，使得能以己之長(zhǎng)補(bǔ)他人之短，保證員工的工作能力得到最大程度的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)工作結(jié)果高效的目的。

三是要素有用原則：醫(yī)院內(nèi)部的每一位醫(yī)務(wù)工作者都是有用之人，不存在無用之人，只有沒有用好的員工。

四是彈性冗余原則：由于公立醫(yī)院具備一定的特殊性，醫(yī)院內(nèi)存在著人流量大、工作量大、工作時(shí)間長(zhǎng)等問題，為了使員工能夠保證工作的最高效率和最佳狀態(tài)，需要及時(shí)考慮到員工的身心健康，例如實(shí)行一定的倒班制度、調(diào)休制度等，促進(jìn)工作的良性發(fā)展。

（二）提高醫(yī)院內(nèi)部的內(nèi)控意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的好壞對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在著極大的影響。只有從根本上提高公立醫(yī)院內(nèi)部整體的內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造出一個(gè)良好的內(nèi)控氛圍，才能在根本上加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，才能促進(jìn)公立醫(yī)院的良性發(fā)展。可以通過開展以下工作來達(dá)到內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)：

依據(jù)職級(jí)的分層，從最高層的管理人員開始做起，提升對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的重視，增強(qiáng)其內(nèi)部控制的意識(shí)，為下級(jí)管理人員做好榜樣；同時(shí)，不僅要求各個(gè)崗位的管理人員都積極參與內(nèi)控建設(shè)，還應(yīng)該要求每一位醫(yī)務(wù)工作者都參與內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，并科學(xué)合理地設(shè)置相應(yīng)的職能管理部門，制定合理有效的管控制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督管理工作，設(shè)立專門的監(jiān)督部門，對(duì)內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)工作展開監(jiān)督，可以定期或不定期地對(duì)各個(gè)職能部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面的監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)制度、決策進(jìn)行抽查，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)以及統(tǒng)計(jì)分析，以便于能夠?qū)?nèi)部控制的建立與執(zhí)行情況提出有針對(duì)性的建設(shè)性意見，對(duì)存在的問題進(jìn)行再一次的改進(jìn)完善，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理工作的良性循環(huán)，徹底避免舞弊現(xiàn)象。以提高管理、決策方面的工作效率，保證內(nèi)部管理、決策方面的高效性及質(zhì)量。

構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，并設(shè)定相對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行總結(jié)與考核，重視考核結(jié)果并給出反饋，最大程度發(fā)揮績(jī)效考核的內(nèi)部激勵(lì)與懲罰制度的作用。

不斷地修改完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的整個(gè)流程，著重加強(qiáng)各個(gè)部門、各個(gè)崗位對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，對(duì)各個(gè)職能部門、各個(gè)崗位必須一視同仁，嚴(yán)格做到按照內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約束，絕對(duì)不允許出現(xiàn)差別對(duì)待的情況發(fā)生。內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部控制體系運(yùn)行的各個(gè)工作流程，一旦發(fā)現(xiàn)有任何問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)與各個(gè)職能部門的負(fù)責(zé)人溝通，還需要定期向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)內(nèi)控工作的相關(guān)情況，做到將未知風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)降到最低。

（三）做到公立醫(yī)院內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的全面覆蓋

在現(xiàn)在這樣一個(gè)被計(jì)算機(jī)信息技術(shù)全面覆蓋的時(shí)代，各種有針對(duì)性的信息管理系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，例如，信息資源共享、基于大數(shù)據(jù)相關(guān)信息的收集等，為我們的各項(xiàng)工作帶來了諸多便利。但目前，部分公立醫(yī)院還存在著信息管理系統(tǒng)構(gòu)建不完善、不全面等問題，這會(huì)在一定程度上導(dǎo)致公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)受到限制，許多工作也會(huì)受到相應(yīng)的影響，這不利于公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的全面建設(shè)，因此應(yīng)當(dāng)及時(shí)重視各項(xiàng)信息管理系統(tǒng)的全面搭建。

在公立醫(yī)院內(nèi)部的眾多職能部門之中，應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性地確保信息管理系統(tǒng)的全面覆蓋，形成各個(gè)職能部門之間信息資源的共享，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息的收集、分析，搭建公立醫(yī)院內(nèi)部的專門數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)等等，實(shí)現(xiàn)部門與部門之間信息的雙向溝通與聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的穩(wěn)定發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)部的管理控制水平也會(huì)得到一定的提升。

三、結(jié)束語(yǔ)

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有復(fù)雜、繁瑣、系統(tǒng)性等特點(diǎn)，因此在整個(gè)構(gòu)建過程當(dāng)中，必須要考慮到公立醫(yī)院內(nèi)部各職能部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)和職責(zé)范圍，在遵循新醫(yī)改政策規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)、合理、有序地建設(shè)，并專門設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，達(dá)到盡可能將各種未知風(fēng)險(xiǎn)降到最低的效果，從而全面提升公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)工作都能夠有序地正常運(yùn)營(yíng)的良性循環(huán)。