論減稅降費取得的成效及強化舉措

湯秀

（玉溪市江川區政府和社會資本合作（PPP）項目管理中心，云南 玉溪 652600）

在新常態經濟形勢下，經濟發展速度放緩，為了創造更好的發展空間和發展機遇，國家實施了稅費改革策略，通過減稅降費來刺激企業的發展，使企業的資金可以得到優化利用，促進企業的良性發展。

一、取得成效

減稅降費政策從2018年全面實行后，在2018年，全國全年減稅降費規模達到了1.3億元以上，2019年全年實現新增減稅降費超過2萬億元，2020年前三季度，累計新增減稅降費2萬億元。以云南省來說，2019年稅收增幅同比下降21.3%，超過95%的小微企業，享受到了減稅降費政策，2020年新增減稅降費386.66億元，從以上數據可以明顯看到減稅降費的實施效果。

（一）促進社會經濟穩定增長

減稅降費政策中，關于企業職工社保費和企業經營所得稅的優惠政策，降低了企業的人力成本和經營性稅收成本，對于節省出來的稅收成本，企業可以用來投資于企業的創新和優化，使企業可以有更多的資金進行科技創新、產品質量優化、企業轉型升級、資本投資等，形成長效傳導機制，在國際市場競爭的激烈環境下，提升企業的服務水平和產品質量，促進企業核心競爭力的提升[1]。企業稅收成本下降，企業的生產成本也就會下降，再加上原材料企業成本的下降，促使企業生產所需要的原材料成本下降，更加促進了商品成本的下降，商品成本下降又刺激了市場成交價格，于是有力地拉動了消費內需，刺激了國內消費水平的提升，促進了社會經濟的穩定增長。同時個稅起征點的提高，使得低收入群體的稅收負擔降低，再加上商品價格的刺激，使整個市場的消費能力得到了提升，使市場經濟煥發了新的活力。以云南省來說，2019年全省生產總值達到23223.75億元，比2018年增長了8.1%，全省居民消費價格指數為102.5，比2018年上漲2.5%，減稅降費對于社會經濟增長的作用，可以從數據上直接顯現出來。

（二）促進社會就業形勢的穩定

就業形勢關系到民生問題，減稅降費政策的實施，有利于促進就業問題的解決，穩定了社會就業形勢。首先減稅降費政策，在實現國民經濟增長的同時，也保障了企業經濟的穩定增長，這兩個大環境奠定了就業形勢的基礎，為就業提供了更多的工作崗位。其次員工社保的減免，提升了企業吸納就業的空間，使企業的穩崗力度得到了提升，同時失業保險返還制度，緩解了失業焦慮，促進了人才的流動和就業結構的合理化。再次在稅收優惠政策的支持下，大眾創業數據明顯提升，創新創業關鍵領域和主要環節，推出了眾多優惠措施，有利于就業崗位的擴增和新產業、新行業的出現。最后針對重點群體的稅費減免政策，促進了這部分群體的創業就業，對于聘用重點群體人員的企業，和個體經營者進行稅費優惠，并把優惠行業放寬，使更多的企業或者個體可以享受到減免優惠。以云南省來說，2019年城鎮新增就業人數53.43萬人，失業率僅為3.25%，本地農民工總量比2018年增加18.5萬，2020年云南省新增市場主體達到34097萬戶，凈增企業20.12萬戶，一般納稅人達到14.6萬戶。

（三）促進社會和企業的科技創新

社會經濟發展的新時期，不論是國家間的競爭，還是企業間的競爭，必然是創新能力的競爭，因此國家通過一系列的政策，來鼓勵科學技術的創新，在稅收政策方面也出臺了相關的政策，使企業和社會人員有更多的資金和精力，用來進行科技的創新和核心競爭力的提升。對于科技型企業、創新型企業進行稅費優惠，引導更多的資金和企業向科學創新方面發展，針對企業的創新行為，實施精準的降稅減費政策，使得創新成本大幅度的降低，如延長虧損結轉年限、提高研發費用上限等[2]。對大眾創新行為進行支持，減少企業的職工教育經費稅收，鼓勵企業進行人才培養，促進萬眾創新和成果轉化。就云南省來說，2019年共登記科技成果711項，專利申請35240件，授權22324件，到2020年底，高新技術企業快速增長到1679家，在稅收政策的刺激下，科技創新能力明顯得到提升。

二、強化舉措

從實踐結果來看，減稅降費政策刺激了經濟的增長，作為市場經濟的調節工具，取得了顯著的成效，但也存在著減免標準不科學、操作不規范、產業鏈歧視、規模歧視、行業歧視等不公平現象，甚至還導致了某些行業成本的上升，因此還需要系統性的進行強化，使稅費減免政策可以更好地促進經濟的發展，激活市場的經濟活力。

要對減稅規模進行科學的規劃，對減稅總額、覆蓋面、檔次、時間段等進行針對性更強的規劃設計，以提升減稅降費的效果。簡并稅檔，使稅收征管更加便利，不僅實現“減稅”，還實現“簡稅”，比如對于增值稅的稅率，可以減少到兩個檔次，個稅也可以減少到3個檔次，對于稅率也不必進行分行業設檔，這樣便于混業經營企業，遵從稅收政策，也使稅收核算更加簡單易執行，而且簡并稅檔，可以起到更好的政策宣傳效果，可以引起更積極的社會反響。降低稅費標準，因為要面對國際市場的競爭，可以參考發達國家的稅費標準，我國的稅費標準高于西方發達國家，這樣就加大了我國企業的競爭成本，因此可以對企業增值稅、企業所得稅、相關雜費、個人所得稅等再進行調減，以更好的激活國內市場經濟。擴大留抵退稅行業適用范圍，經濟大環境普遍不景氣，各行各業都面臨著發展壓力，可以使留抵退稅覆蓋更多的行業、產業、企業，擴大稅費優惠范圍[3]。

三、結束語

減稅降費全面實施以后，有效地降低了市場經濟主體的負擔，促進了市場經濟結構的不斷優化，營造了良好的市場環境，使企業和社會，有更多的資金來進行產業的轉型升級，提高產品的質量，增強企業核心競爭力。