基于大數(shù)據(jù)時代基層稅收風(fēng)險的有效管理辦法

羅春玲

（廣安職業(yè)技術(shù)學(xué)院，四川 廣安 638000）

稅務(wù)管理工作的效率與基層企業(yè)的各項業(yè)務(wù)具有一定的關(guān)聯(lián)性，隨著政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作要求的日益加強(qiáng)，基層稅務(wù)風(fēng)險管理工作已提高到新的層面。另外，我國的稅收制度等皆屬于不斷變化的階段，很多基層企業(yè)難以適應(yīng)其改變，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)因政策變化而產(chǎn)生稅收風(fēng)險，威脅企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。大數(shù)據(jù)信息技術(shù)能夠統(tǒng)籌、分析數(shù)據(jù)，能為基層稅收風(fēng)險的管理帶來便利，因此，各個基層企業(yè)應(yīng)該將大數(shù)據(jù)技術(shù)充分運(yùn)用到基層稅務(wù)風(fēng)險的管理中，對基層企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理方法進(jìn)行創(chuàng)新和改革，保證基層企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而推動我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、利用大數(shù)據(jù)改革稅收風(fēng)險管理模式的必要性

首先，大數(shù)據(jù)平臺能夠運(yùn)用人工智能、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等對納稅人以往的納稅記錄、納稅數(shù)據(jù)等進(jìn)行統(tǒng)籌和分析，并根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)對納稅人進(jìn)行逃稅概率進(jìn)行計算和評估。這不僅能使稅收工作人員的工作壓力和工作量得到大幅度降低，起到提升稅務(wù)機(jī)關(guān)工作效率的作用，而且還能降低基層企業(yè)發(fā)生納稅風(fēng)險的概率，為基層企業(yè)的發(fā)展提供有效保障。此外，利用大數(shù)據(jù)能夠有效降低基層稅務(wù)風(fēng)險的管理成本，進(jìn)而提升基層組織的營業(yè)收入。

其次，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制不斷加深和改革，許多中基層企業(yè)迎來了全新的發(fā)展機(jī)遇，因而納稅人也正處于逐年上升的趨勢。大數(shù)據(jù)信息技術(shù)平臺，不僅能統(tǒng)籌關(guān)于納稅的各種信息，而且也能為稅收工作人員查閱稅收信息提供方便，進(jìn)而提升稅收任務(wù)的完成效率。

最后，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)平臺，能夠?qū)⒍愂招畔⒌木_度和完整度提高。在沒有大數(shù)據(jù)信息技術(shù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收信息缺乏一定的完整性，且稅務(wù)信息的數(shù)據(jù)繁多雜亂，稅務(wù)工作人員在進(jìn)行收稅工作時可能會存在誤收、漏收的情況，這也會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，威脅基層企業(yè)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)的出世，能一定程度上減少稅收風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，提高稅收工作的精確度[1]。

二、利用大數(shù)據(jù)改革和創(chuàng)新基層稅收風(fēng)險管理的方法和策略

（一）完善稅務(wù)風(fēng)險管理控制體系

稅收風(fēng)險對基層企業(yè)整體運(yùn)營過程的都有巨大影響，若基層企業(yè)不能將自身的稅務(wù)風(fēng)險的管理工作做好，則可能對整個企業(yè)的正常運(yùn)用和發(fā)展都會造成嚴(yán)重影響，而加強(qiáng)基層企業(yè)自身的內(nèi)部控制力度是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險解決的重要前提之一。稅部門現(xiàn)如今已經(jīng)依靠大數(shù)據(jù)來建立收集、管理和評估的專業(yè)化平臺，基層企業(yè)也應(yīng)當(dāng)跟著稅務(wù)部門和機(jī)關(guān)的腳步，運(yùn)用大數(shù)據(jù)來改革和完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，具體方法如下：1．基層企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用對企業(yè)所有的納稅信息進(jìn)行篩查和統(tǒng)籌，并將其中存在風(fēng)險的納稅信息進(jìn)行集中分析和處理。2．將企業(yè)各部門的職責(zé)進(jìn)行明確，即：明確責(zé)任單位，隨后建立具有科學(xué)性和有效性的稅收風(fēng)險的管理制度，將稅務(wù)風(fēng)險的責(zé)任落實(shí)到每一個部門的身上。

（二）樹立大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險管理的理念

基層企業(yè)需要充分利用大數(shù)據(jù)來對來創(chuàng)新自身的稅務(wù)管理機(jī)制就需要從樹立風(fēng)險管理意識開始。具體方法如下：1．完善和健全基層企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險管理體系，完善稅收管理制度，要求基層能夠根據(jù)自身的具體情況開展經(jīng)營活動，合理進(jìn)行稅收分析和審計，讓基層企業(yè)內(nèi)部籌劃的合理性、有效性得到有效保障。2．建立稅收事后責(zé)任制度，將稅收風(fēng)險發(fā)生的責(zé)任落實(shí)到每一個部門，甚至是每一個人的身上，讓企業(yè)內(nèi)部的各個部門間進(jìn)行互相監(jiān)督，相互促進(jìn)，降低稅收風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）提升基層稅務(wù)風(fēng)險的管理能力

稅收登記、稅收申請、備案和納稅是稅務(wù)工作的主要流程。首先，基層企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用這些流程，對自身所存在稅收風(fēng)險的嚴(yán)重性細(xì)分、并對其進(jìn)行標(biāo)記，隨后根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重性對相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行處理。其次，有效管控稅務(wù)風(fēng)險就應(yīng)對稅收風(fēng)險引起足夠的重視，利用大數(shù)據(jù)、云計算等數(shù)據(jù)信息技術(shù)建立一個具有準(zhǔn)確性和真實(shí)性的稅務(wù)信息庫，進(jìn)而達(dá)到防止稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的目的。此外，基層企業(yè)應(yīng)當(dāng)以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險為目標(biāo)在內(nèi)部建立稅收風(fēng)險管理體系，具體方法如下：1．不能讓財務(wù)部門的工作人員兼職稅務(wù)工作，設(shè)立一個專門的稅務(wù)部門，細(xì)化稅務(wù)工作，提升基層企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性。2．以減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能為目標(biāo)，制定行之有效的財務(wù)風(fēng)險管理防范體制。3．利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)平臺對我國出臺的新政策進(jìn)行分析，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，充分了解并掌握稅務(wù)當(dāng)下的稅務(wù)政策，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的目的。

（四）建設(shè)人才隊伍

人才是推動每一個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)動力，管理人員應(yīng)當(dāng)重視基層企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平，積極鼓勵員工積極學(xué)習(xí)并掌握新法規(guī)和政策，并定期開展培訓(xùn)工作，對企業(yè)的稅務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)其利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的意識，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)[2]。

三、結(jié)論

大數(shù)據(jù)的發(fā)展給稅務(wù)工作帶來許多便捷，現(xiàn)在，我國部分稅務(wù)機(jī)關(guān)已將大數(shù)據(jù)融入日常的稅務(wù)工作中，因此，基層企業(yè)更應(yīng)樹立起正確的稅務(wù)風(fēng)險管理觀念，充分使用大數(shù)據(jù)來提升自身的稅務(wù)風(fēng)險管理水平，讓基層企業(yè)能夠適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境，保證基層企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而推動我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。