財務管理智能化及其未來發展趨勢分析

姚雨欣 申明川

（大連東軟信息學院 遼寧大連 116023）

現代信息技術和傳統財務管理工作之間的結合為財務智能化發展提供了廣闊的空間。財務智能化管理利用云計算、機器學習、大數據等技術來全面提升各種業務的效率、準確性以及質量，大量基礎性的財務管理工作將被這些先進、高效的智能化管理系統所代替。但是財務智能化管理在實際運用中將會革新傳統的財務組織架構，財務信息安全性也將面臨挑戰。研究其未來的發展趨勢對掌握財務管理發展規律具有重要的指導意義。

財務智能化現狀分析

財務管理因財務智能化而獲得顛覆性發展。財務管理工作按照其流程和劃分為三個核心的階段，在后端的管理中要評估財務活動中的風險，例如，基于互聯網平臺的貸款業務要在后臺評估發起人的信用度、可貸款額度以及還款能力。在財務管理的中端將完成各種交易活動，由于牽涉資金的流動，其智能化水平已經非常高。在財務管理的前端，基于PC或者智能硬件設備的網站和APP幾乎可覆蓋所有的用戶需求，這些軟件能夠高度模擬各種復雜的財務管理流程，并且大幅減少人工服務，形成智能化的效果。傳統的財務管理活動在這些智能化、專業化的財務管理軟件的作用下獲得了顛覆性的發展。不過財務智能化管理在未來的發展中還具有一定的提升空間，現階段在財務數據的自動核算方面應用比較廣泛，而人工智能以及大數據等技術的出現將會提升財務智能化的深度和廣度，財務數據的深度分析挖掘也得以實現。預算、核算、記賬、審計、稅務等所有與財務具有聯系的工作都可實現智能化的管理[1]。因此，財務管理工作會因為智能化技術的應用而產生顛覆性的發展。

財務管理人員受財務智能化管理的影響。絕大部分的財務管理工作都集中在收集和整理財務信息、制作財務報表、分析財務風險等方面，傳統模式下的財務管理人員在這些工作中發揮著非常關鍵的作用。但是在智能化技術在財務工作中的應用極大地減少了人的工作量，因為這些依托于計算機的軟件系統在收集數據、分類數據以及制作報表等方面具有非常顯著的優勢，其工作效率和準確率遠遠高于人工管理的模式[2]。尤其在基礎性的財務管理工作中，計算機和軟件幾乎能替代基礎型的財務管理人員。不過，現階段在一些高水平的財務分析和風險防控工作中依然要依靠財務管理人員來完成，智能化財務管理在這些復雜的財務管理活動中還具有一定的限制，不能達到完全替代人的作用。當企業大量使用智能化的財務管理軟件來處理基礎性的財務管理工作時，很多原本從事基礎財務管理的人員將面臨被替代的困境。

財務智能化管理的沖擊和挑戰

財務管理工作中要以事實為根據，做到嚴謹、客觀地反映出財務支出、收入、固定資產以及負債等方面的情況。尤其要杜絕在財務管理中出現偽造財務信息、制作虛假臺賬的情況。財務智能化管理能夠在很大程度上杜絕此類問題的發生。但是其在發展過程中也面臨著一定的沖擊和挑戰，具體表現如下。

財務組織模式將發生變革。在傳統的財務組織架構中一般會設置財務總監、會計主管以及各種細分的財務職能崗位，如成本會計、稅務會計、總賬會計、出納員等。財務總監負責處理戰略性、決策性以及各種重大的財務管理事務，會計主管統籌管理各個專業的工作，輔助財務總監做好頂層設計與管理。而各個專業的會計管理人員主要負責相互分離的會計業務。組織結構還與企事業單位規模、財務管理人員的數量具有直接的關系，不過總體上呈現出業務分離的形式。在財務智能化管理的時代，傳統的組織架構形式向發生變革，一些新的職能將出現在財務管理工作中。例如，財務智能化管理中將大量運用大數據方面的技術，因而也就要設立大數據分析方面的職能管理人員[3]。另外，財務組織的管理模式要與財務智能化技術形成有效地配合與協調，例如，機器學習、云計算之類的先進技術都將逐漸應用于財務管理工作中，因而還應該設立與之相配的技術管理崗位，為財務智能化發展提供必要的技術支撐。顯然，智能化財務管理中要將傳統的財務專業性管理人員和現代信息技管理人員整合在一起，形成財務智能化管理的團隊。

財務信息的安全性受到挑戰。在財務管理智能化時代主要依靠云存儲的方式來保存海量的財務數據和信息，這種電子化的管理模式具有數據存儲量大、查詢調用便捷、數據錄入簡單等眾多優勢[4]。但是電子化的系統在運行的過程中也會因為硬件設備損壞而導致數據丟失。并且黑客發起的網絡攻擊和網絡入侵也會威脅到財務數據的安全性。另外，智能化財務管理必然會涉及網絡數據的傳輸，這一過程也會增加財務數據泄漏并被非法利用的風險。由此可見，在財務智能化管理時代容易出現數據安全性方面的挑戰。

財務職業面臨挑戰和機遇。當前時代下高度發展的互聯網技術、物聯網技術等為商品和財務數據之間的自動綁定提供了非常便利的條件，在這種情況下，商品、商業化服務以及財務數據之間形成確定的關聯，并且在區塊鏈等技術的支撐下有效地避免了財務數據造價之類的問題[5]。由此將產生更加信息化和智能化的財務管理模式，很多傳統的工作崗位將在財務智能化的沖擊下而逐漸消失。尤其是在財務數據收集、財務報表制作、此物統計和審計等職能性工作方面，依托于計算機和財務管理軟件的智能化系統將會徹底代替這些基礎性的財務工作，并且在效率、準確率、成本等方面都具有非常顯著的優勢，財務職業領域將不再需要大量的基礎性財務管理人員，而是向更高級的財務分析、財務風險防控以及財務戰略等轉移。

財務規劃管理應對變化缺乏足夠的靈活性。財務管理工作受政策、法律法規、經營戰略等因素的影響非常大，例如，新政府會計核算制度對行政事業單位的財務核算科目與核算方式具有很大的影響力。如果企事業單位采用了智能化的財務管理軟件，由于前后端的布局是為特定場景而設計的，并不一定完全滿足新的變化，此時就會非常被動，不能立刻調整為新的管理模式。例如，企業中使用的財務信息化軟件一般是根據企業自身的業務特點而設計的，尤其是前端布局頁面和后端的業務邏輯。當制度或者企業財務管理流程發生變化時就會導致原先設計好的軟件管理平臺不能適用新的情況。對原有系統進行改造將會花費較長的時間和成本，并且企業還要組建專門的技術團隊，負責維護其財務智能化平臺，靈活性嚴重不足。而這些問題在人工管理的模式下可得到快速的調整。

財務智能化未來發展趨勢

財務管理智能化將朝著大數據和運計算方面發展。財務智能化系統的應用必然要搭建專業化的信息管理平臺，早期的技術架構下由相關單位自行搭建機房、配置服務器、開發財務管理人員以及組織開展系統運維。但是這種管理模式下要求相關單位購買一定量的硬件設備、組建專業的運維管理團隊，其成本非常高，并且數據的安全性也難以保障。在云計算和大數據時代可利用專業的云計算服務商提供的云存儲技術和平臺來完成企事業單位財務數據的管理工作[6]。常見的技術路線包括SAAS云平臺。云計算的特點是利用分布式的存儲系統構建大規模的服務器集群，其計算和存儲能力非常強大。財務管理也在利用大數據技術來提升財務分析能力、風險防控能力，其發展勢頭非常強勁。

外包服務形成市場機遇。在財務智能化時代，具有財務管理需求的中小型企事業單位都會面臨較大的技術難題和成本問題，因為中小型企事業單位沒有足夠的資金和人才去構建專屬于企業自身的信息化平臺，技術上的難度將限制企業發展財務智能化管理。而專業的財務外包企業大多從技術、人才再到平臺建設，都具有很大的優勢。尤其是那些具備云服務能力的專業外包公司，從底層架構到前端設計都非常專業，其設計的財務云管理平臺在數據安全性方面也具有很強的保障。

智能化水平不斷提升。財務智能化管理是一個不斷升級的過程，在初期階段可利用智能化技術來完成一些基礎性的財務管理工作，如記賬、分類財務數據、自動統計報表、自動完成銀行對接等。隨著技術的不斷成熟，更加復雜的場景也會逐漸由財務智能化軟件平臺來代替。例如，人工智能技術和機器學習技術在財務管理中的應用將不斷提升其應對復雜場景和業務的能力，機器學習可通過反復的數據訓練來提升財務智能化對某些特定財務管理工作的應用能力，使其更加準確、安全和可靠。

財務共享服務迎來發展機遇。在傳統的管理模式下，財務管理工作主要由企事業單位的財務管理部門來完成，相關的數據也主要存放在財務管理部門，財務數據和業務管理部門之間具有一定的距離，這種管理模式下不利于提升財務管理的效率。在財務管理智能化時代可將這些財務管理活動從財務管理部門分離出來，業務部門以及企業的其他管理部門可共享這些數據，顯然這樣的管理模式能夠促進企事業單位業務部門利用財務管理數據的能力，提升其內部控制。例如，各個業務部門在充分研究其財務數據的情況下，如收入、支出、資產情況、運營成本等，然后以此為基礎提出優化業務管理流程、降低運營成本的方法。

基于信息化技術的財務智能化管理軟件及平臺在現階段已經得到了廣泛的應用。其在未來的發展中也逐漸表現出一定的趨勢，基于云計算和大數據等技術的財務智能化管理會產生巨大的應用空間。專業的財務外包服務和財務共享服務將迎來發展機遇，財務智能化水平也會不斷提高。