關(guān)于企業(yè)財務管理和內(nèi)部控制的探討

楊玉星 馬靜 段良寧

引言

在社會的不斷發(fā)展中，企業(yè)占取市場份額，保持積極向上的活力，保證股東利益的最大化就要有一個良好的財務資金鏈條和內(nèi)部控制的體系構(gòu)建。因此為了企業(yè)的發(fā)展，制定符合企業(yè)發(fā)展需求和未來發(fā)展目標方向的可行方案，提高內(nèi)部控制和財務管理的綜合水平，強化企業(yè)的綜合經(jīng)營管理效率，促進企業(yè)有良好的資金流維系企業(yè)正常的發(fā)展。企業(yè)應該積極健全財務內(nèi)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)并且糾正財務管理工作中出現(xiàn)的錯誤和薄弱環(huán)節(jié)，盡可能減小舞弊風險和減少經(jīng)濟損失，從而保證企業(yè)財務管理工作的順利進行，保證財務管理工作預期目標的達成。

一.企業(yè)財務管理和內(nèi)部控制的重要性

1.有效的規(guī)避風險

良好的財務管理能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各方面問題和體制方面的漏洞，能夠及早的觀察到未來企業(yè)的發(fā)展方向，保證企業(yè)有效的規(guī)避風險。在企業(yè)日常經(jīng)營中業(yè)務量是非常巨大的，在這種情況下一旦出現(xiàn)生產(chǎn)和經(jīng)營不善的問題，可能給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，降在財務管理工作中加強對內(nèi)部控制有效作用的深入探索，能夠起到有效規(guī)避經(jīng)營風險的作用，使工作人員樹立起未雨綢繆的觀念，真正將防患于未然落實到實際的各個工作環(huán)節(jié)中，強化對公司經(jīng)營活動的程序或者流程中可能存在風險的判斷和決策能力，及時地制定相應的解決措施，落實針對性較強的科學解決方案，達到規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險和財務管理風險的目的。

2.提高風險管理的科學性

雖然在日常經(jīng)營過程中都會選擇風險和收益都能達到自己滿意的程度，這在某種方面上講只是個人的主觀意識，并不具備科學性，有很大的容錯率。但經(jīng)過財務管理的系統(tǒng)方式進行管理企業(yè)，會提高風險管理的科學性收集與整合企業(yè)數(shù)據(jù)，向經(jīng)營風險管理工作人員提交，使相關(guān)工作人員加強對整體風險的管理，提高風險管理的綜合效率，增強了風險管理的科學性，在真實、可靠的數(shù)據(jù)支持下，企業(yè)的財務管理工作更加合理、高效。

二.企業(yè)財務管理內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制不夠完善。

社會在不斷地發(fā)展進步，管理人員慢慢地意識到內(nèi)部控制的完善能夠節(jié)約公司成本，降低破產(chǎn)倒閉的風險，以及在人事管理中都能發(fā)揮重要的作用。但是想完善內(nèi)部控制卻存在著很大的困難，首先執(zhí)行人員意識不足，在執(zhí)行內(nèi)部控制的指令時總是會有不服從管理的現(xiàn)象，其次就是內(nèi)部控制的制度不可能趨于完善，在各方面都存在著漏洞，最后就是管理人員有可能存在舞弊的現(xiàn)象，且內(nèi)部控制無法監(jiān)管到管理人員而造成內(nèi)部控制的系統(tǒng)混亂。

2.內(nèi)部控制管理意識不強。

管理人員的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制工作能否順利展開的前提。我國大多數(shù)公司的管理人員都熱衷于禮儀方面的追求而忽略了對于公司內(nèi)部制度的建設(shè)，也同時為公司員工建立了只追逐利益的價值觀念和工作風氣，極大的影響了以后公司的發(fā)展和進步，因此建立內(nèi)部控制管理的意識尤為重要。也同時有非常多得管理人員并沒有意識到財務的重要性，其認為財務的工作只不過是記賬應付稅務機關(guān)和工商部門而已，并沒有實際的用處，忽略了財務本身存在的意義。在此基礎(chǔ)上，管理人員秉持著自己追求利益的角度去管理企業(yè)而財務人員基于目前的財務狀況向管理者提出財務建議，但是兩者大多數(shù)情況都有著截然相反的結(jié)論，導致在管理方面產(chǎn)生嚴重的混亂。

3.會計核算基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部控制的監(jiān)督作用不力。

很多企業(yè)在會計核算這一程序中就不規(guī)范，沒有按照國家制定的準則做會計記錄和檔案保存，因此在財務管理的時候，數(shù)據(jù)有時候都是不真實的，有違反會計原則的真實性原則。因此在這種不真實的基礎(chǔ)上，作出來的財務指標、財務指向和財務政策都是不科學的。同時對于內(nèi)部控制，無法追蹤到具體的賬務記錄，對于內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的嚴懲和獎勵都無處考究，也無法真正的進行具體的行為和制度規(guī)范。

三.企業(yè)財務管理內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

1.強化企業(yè)財務管理內(nèi)部控制意識

對于企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制意識，他取決于企業(yè)能否健康成長和發(fā)展，在我國的企業(yè)發(fā)展歷史中，每一個歷史悠久龐大的企業(yè)機構(gòu)都存在著嚴格的財務管理內(nèi)部控制的意識，因此，企業(yè)建立這種意識是十分重要的。對于企業(yè)高層管理者，應該讓企業(yè)的管理層和治理層明白財務的重要性，財務才是決定一個公司是否健康，是否能夠可持續(xù)的發(fā)展，是否能夠為公司賺取更大的利益。對于企業(yè)的員工，可以采用開展培訓班，在企業(yè)內(nèi)部刊物上刊登宣傳文章等方式強化員工的內(nèi)部控制意識，讓企業(yè)每一個員工認識到財務管理內(nèi)部控制工作不僅僅是財務管理人員的責任，而是每一個與財務會計部門工作有聯(lián)系的所有員工的共同職責。

2.健全財務管理內(nèi)部控制制度，加大執(zhí)行力度

強調(diào)內(nèi)部控制首先就要加大內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，出臺相應的懲罰措施和激勵政策，調(diào)動公司內(nèi)部職工人員的積極性，加大力度執(zhí)行內(nèi)部控制，保證企業(yè)正常健康的發(fā)展。財務數(shù)據(jù)也應當進行仔細審查，多方核對，將錯誤率降至最低，用精準的財務數(shù)據(jù)判斷財務情況的健康與否。在制度方面，要建立環(huán)環(huán)相扣，相互關(guān)聯(lián)的財務管理層次的各項工作，保證順利實施，杜絕一切舞弊情況的發(fā)生。保證在事前預防、事中控制和事后補救，保證企業(yè)資金流被準備的計算并且利用其為公司帶來更大的利益。

3.增強會計核算基礎(chǔ)工作，發(fā)揮監(jiān)督職能

為了強化財務在公司中的核心地位，首先就要保證會計核算的準確性和真實性。為了增強會計從業(yè)人員的素質(zhì)，公司應當組織培訓財務方面的知識和快捷方面的工作技巧，保證公司的以后的會計核算的準確性和真實性，為公司發(fā)展做好充足的儲備工作;在培訓結(jié)束后，公司管理層需要對參加培訓的在職人員進行過考試，只有通過考試的從業(yè)人員才能從事相關(guān)的企業(yè)工作。另外，企業(yè)還應當制定必要的獎懲制度，如果員工工作態(tài)度認真，具有很強的責任心和能力，則應該給他適當?shù)莫剟钫{(diào)動其的積極性;如果員工態(tài)度懈怠不思進取，工作效率低能力差，則要進行適當?shù)貞土P措施（在不違反勞動法的基礎(chǔ)之上）。內(nèi)部控制是財務管理工作的重要內(nèi)容，企業(yè)應當深刻認識到這一點，并積極加強財務管理工作。第一，公司應當保證內(nèi)部控制的完整性和可靠性，使得職工有規(guī)可循，做事有章程分層次;其次，公司的治理層應當對財務轉(zhuǎn)變固定思維的看法，積極利用公司財務的優(yōu)勢，促進公司更好的發(fā)展;最后，企業(yè)應當更重要的關(guān)注會計核算的質(zhì)量問題，實行多次核算和審查，保證會計數(shù)據(jù)的有效性和真實性。

參考文獻

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